07.03.2022Skuteczność egzekucji zaległości w podatku dochodowym od osób fizycznych
Jak wynika z danych udostępnionych przez Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską, na 31 grudnia 2018 roku było 65,7 tys. osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, którzy mieli na ten dzień czynne tytuły wykonawcze wystawione na zaległości dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych. Średni wskaźnik efektywności egzekucji z tytułu zaległości w podatku dochodowym od osób fizycznych wynosi 43 %.
14.10.2021Umorzone odsetki karne od kredytu hipotecznego a PIT
W stosunku do uzyskanego przychodu związanego z umorzeniem wierzytelności względem banku, tj. odsetek karnych od kredytu hipotecznego, zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 27 marca 2020 r. w sprawie w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Tak uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
03.09.2021COVID-19: Czy będzie nowa tarcza dla poszkodowanych przedsiębiorców?
Pandemia COVID-19 spowodowała zachwianie różnych branż gospodarki oraz problemy w wielu, często rodzinnych, firmach. Pomimo otrzymania pomocy z tarczy antykryzysowej firmy te popadły w liczne długi, a przedsiębiorcy niejednokrotnie muszą wyprzedawać swój prywatny majątek, aby nie popaść w spiralę zadłużenia. Czy w kolejnych nowelizacjach tzw. tarczy antykryzysowej zostaną wzięte pod uwagę kwestie umorzeń bądź odsunięcia w czasie płatności do urzędów skarbowych oraz ZUS-u wobec przedsiębiorców, którzy znaleźli się w trudnej sytuacji w związku z pandemią COVID-19? - pyta poseł w interpelacji do prezesa Rady Ministrów.
19.12.2019Zadłużeni w ZUS byli przedsiębiorcy na emeryturze mogą ubiegać się o umorzenie długu
Osoby które zakończyły działalność gospodarczą i pobierają świadczenia z ZUS, mogą ubiegać się w przypadku problemów z uregulowaniem zaległych zobowiązań składkowych o udzielenie ulgi w opłacaniu składek w postaci układu ratalnego. Osoby, które nie mają możliwości uregulowania zaległych składek, mogą się ubiegać o ich umorzenie.
21.03.2018MF zamierza ujawniać beneficjentów ulg podatkowych
Obecnie w rządzie projekt ustawy o jawności życia publicznego zakłada m.in. stworzenie rejestru beneficjentów ulg podatkowych. Celem normy nakazującej ujawnić podmioty, które skorzystały z ulg jest poddanie rozstrzygnięć o przyznaniu ulg podatkowych społecznej kontroli. Jawne miałyby być m.in. także stosunkowo drobne kwoty umorzeń podatkowych stosowane wobec osób fizycznych np. rodzica wychowującego samotnie dziecko. W ten sposób ujawnione byłyby także pośrednio dane dotyczące poziomu zamożności i osobistej sytuacji poszczególnych osób. Bezwzględnie natomiast naruszona zostałaby tajemnica skarbowa oraz najprawdopodobniej także przepisy nowego rozporządzenia o RODO. Jakie jest stanowisko MF w sprawie propozycji zawartych w projekcie ustawy o jawności życia publicznego?
11.01.2018Podatki 2018: Umorzone należności czynszowe już bez podatku PIT
Od początku roku obowiązuje nowe zwolnienie podatkowe, które dotyczy umorzonych należności czynszowych. Zwolnienie z podatku dochodowego wprowadzono bezpośrednio do ustawy o podatku PIT.
24.02.2017Świadczenia rodzinne – opozycja proponuje zmiany ws. ustalania dochodów
Kwoty przysporzeń majątkowych z tytułu umorzonych należności czynszowych lub za dostawę mediów powinny być wyłączone z dochodu rodziny, która ma prawo do zasiłku rodzinnego – uważa klub parlamentarny Kukiz’15. W poselskim projekcie zaproponowano odpowiednie zmiany mające na celu poprawę sytuacji świadczeniobiorców.
16.01.2017Podatki 2017: RPO apeluje o zmiany ws. podatku od umorzonych należności
Rzecznik praw obywatelskich zaapelował do resortu finansów o rozważenie zmian ws. opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) podatników, którym samorządy umorzyły zaległości m.in. z tytułu niezapłaconego czynszu za lokale komunalne. Według dr. Adama Bodnara, zmienione przez Ministerstwo Finansów interpretacje uderzą w osoby najbardziej potrzebujące.
02.01.2017Przeniesienie prawa własności w zamian za zaległości podatkowe. Skutki w PIT
Tezy: Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego w zamian za zaległości podatkowe z tytułu podatków na zasadach określonych w art. 66 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) , nie powoduje u podatnika powstania przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.).
23.12.2016Podatek od umorzonych długów – resort finansów zmieni interpretację?
Niemal 30 tys. mieszkańców Warszawy prawdopodobnie będzie musiało zapłacić podatek od umorzonych im przez władze miasta długów. To efekt zmiany interpretacji przez resort finansów. Jak ocenia rzecznik praw obywatelskich, decyzja uderza przede wszystkim w osoby najbardziej potrzebujące.
15.12.2016Nieważność czynności prawnej a nieodpłatne świadczenie w PIT
Tezy: Nie stanowi nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2012, poz. 361) odstąpienie przez bank od żądania od kredytobiorcy świadczeń wynikających z nieważnej czynności prawnej.
13.12.2016Umorzony podatek od nieruchomości i odsetki są przychodem do opodatkowania?
Umorzone podatki są zaliczane do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli stanowią dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz zostały zaliczone przez podatnika do kosztów uzyskania przychodów tej działalności. Czy przychodem będą również umorzone odsetki? Zobaczmy.
20.07.2016Świadczenia rodzinne. Umorzony czynsz jest dochodem Interpelacja nr 4393 do ministra rodziny, pracy i polityki społecznej w sprawie wyłączenia umorzonej kwoty zaległości czynszowych z definicji dochodu w ustawie o świadczeniach rodzinnych
27.01.2016PIT od umorzonych odsetek bankowych Interpelacja nr 281 do ministra finansów w sprawie naliczania podatku dochodowego od umorzonych odsetek od kredytów bankowych
11.08.2015Czy będzie nowa ulga w składkach ZUS? Interpelacja nr 33423 w sprawie ulgi w składkach ZUS dla osób prowadzących działalność gospodarczą w małych miejscowościach, nie osiągając dochodu.
15.04.2015Składka zdrowotna dla małych przedsiębiorców Interpelacja nr 31814 do prezesa Rady Ministrów w sprawie naliczania składek ZUS dla firm zatrudniających mniej niż 10 osób
01.12.2014Umorzenie kredytu bankowego. Skutki podatkowe Interpelacja nr 28874 w sprawie zwolnienia z podatku dochodowego przychodów uzyskanych w wyniku umorzenia należności z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego
19.11.2014MF: Umorzone odsetki stanowią przychód w PIT Interpelacja nr 28734 do ministra finansów w sprawie naliczania podatku dochodowego od umorzonych odsetek od kredytów bankowych
05.06.2014Zwrot VAT a przychód w PIT Pytanie podatnika: Czy zwrócony przez Urząd Skarbowy podatek wynikający z dokonanej korekty będzie przychodem Wnioskodawczyni z działalności gospodarczej czy też przychodem z innych źródeł - podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
18.12.2013ZUS: Ustawa abolicyjna - najczęściej zadawane pytania Ustawa abolicyjna to ustawa z dnia 9 listopada 2012 r. o umorzeniu należności powstałych z tytułu nieopłaconych składek przez osoby prowadzące pozarolniczą działalność (Dz. U. z 2012 r. poz. 1551). Ustawa przewiduje umorzenie składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz wypadkowe, za okres od 1 stycznia 1999 r. do 28 lutego 2009 r. za osoby obowiązkowo podlegające tym ubezpieczeniom z tytułu prowadzonej działalności, odsetek za zwłokę od ww. składek, opłaty prolongacyjnej, kosztów upomnienia, opłaty dodatkowej, a także kosztów egzekucyjnych naliczonych przez dyrektora oddziału Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, naczelnika urzędu skarbowego lub komornika sądowego.
06.08.2013Umorzone odsetki a przychód w PIT Pytanie podatnika: Na jakiej podstawie umorzenie 50% odsetek karnych jest traktowane jako przychód?
29.05.2013Działalność gospodarcza: Skutki podatkowe umorzenia składek ZUS Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą. W początkowym okresie jej prowadzenia zatrudniona była jednocześnie na podstawie umowy o pracę. W tym czasie przebywała na urlopie macierzyńskim i pobierała zasiłek macierzyński w związku z zatrudnieniem na umowę o pracę, opłacając jednocześnie za okres przebywania na tym urlopie składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu prowadzonej działalności. Wnioskodawczyni zamierzała wystąpić do ZUS o umorzenie ww. składek. Czy umorzoną kwotę składek należy uwzględnić w rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych, a jeżeli tak, to w jaki sposób i w jakim okresie?
09.04.2013Abolicja składek ZUS – najczęściej zadawane pytania Ustawa z 9 listopada 2012 r. o umorzeniu należności powstałych z tytułu nieopłaconych składek przez osoby prowadzące pozarolniczą działalność (Dz. U. z 2012 r. poz. 1551) przewiduje umorzenie składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz wypadkowe, za okres od 1 stycznia 1999 r. do 28 lutego 2009 r. za osoby obowiązkowo podlegające tym ubezpieczeniom z tytułu prowadzonej działalności, odsetek za zwłokę od ww. składek, opłaty prolongacyjnej, kosztów upomnienia, opłaty dodatkowej, a także kosztów egzekucyjnych naliczonych przez dyrektora oddziału Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, naczelnika urzędu skarbowego lub komornika sądowego.
05.11.2012Korekta podatku VAT na fakturze wewnętrznej Pytanie podatnika: Czy skorygowany VAT, uprzednio zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, powinien być potraktowany jako przychód podlegający opodatkowaniu CIT w momencie obniżenia zobowiązania podatkowego w VAT lub zwiększenia kwoty zwrotu VAT w następstwie wystawienia wewnętrznych faktur korygujących?
12.07.2012Koszty uzyskania przychodów: Konwersja wierzytelności na udziały Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład niepieniężny w postaci wierzytelności przysługującej wobec tej spółki, nie jest umorzeniem tej wierzytelności w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 44 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, toteż pomimo uprzedniego jej zarachowania jako przychodu należnego w rozumieniu art. 12 ust. 3 tej ustawy, wierzytelność ta nie może być uważana za koszt uzyskania przychodów - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
22.06.2011NSA: Abolicja nie obejmuje wszystkich przychodów zagranicznych Ustawa z dnia 25 lipca 2008 r. o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (tzw. ustawa abolicyjna) nie obejmuje dochodów wyłączonych z polskiego systemu podatkowego na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, bowiem art. 27 ust. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do którego odwołuje się art. 1 ust. 1 ustawy abolicyjnej, nie można zastosować do przychodu nie należącego do źródeł objętych obowiązkiem podatkowym w polskim systemie podatkowym.
21.04.2010Umorzenie należności cywilnoprawnych a obowiązki informacyjne w PIT Umorzone osobie fizycznej należności, wynikające ze stosunku cywilnoprawnego, niepozostające w związku z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z uzyskanego nieodpłatnego świadczenia, na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (u.p.d.o.f.). W konsekwencji jednostkę dokonującą takiego umorzenia, kwalifikowanego jako wykonanie nieodpłatnego świadczenia, obarcza obowiązek złożenia informacji podatkowej na druku PIT-8C, na podstawie art. 42a u.p.d.o.f. Obowiązek ten nie dotyczy sytuacji, w których jest on praktycznie niewykonalny (tj. wtedy, gdy nie można ustalić miejsca pobytu dłużnika lub dłużnik nie żyje). Sam brak natomiast numeru NIP, czy też PESEL, a także niewielka wartość umarzanych zaległości nie uzasadniają odstąpienia od powyższego obowiązku - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
11.03.2010Orzecznictwo: Umorzenie wierzytelności i obowiązek wydania PIT-8C Teza: Zainteresowanym w rozumieniu art. 14b § 1 Ordynacji podatkowej, w brzmieniu obowiązującym od 1 lipca 2007 r., będzie zarówno podatnik, płatnik lub inkasent, którego indywidualnej sprawy podatkowej dotyczy wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji, jak i inny podmiot, z którego aktywnością ustawa podatkowa wiąże określony obowiązek, np. wydanie informacji podatkowej na druku PIT-8C (art. 42a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).
12.02.2010Interpretacja podatkowa nie może być wewnętrznie sprzeczna W przypadku braku postaw do uznania, że zobowiązanie uległo przedawnieniu, możliwe jest dokonanie korekty przychodów za okres, w którym zostały one nienależnie wykazane w związku z błędnym przekonaniem o przedawnieniu. Skoro zagadnienia związane z kwalifikacją zdarzenia z punktu widzenia przepisów o charakterze rachunkowym nie mogą stanowić przedmiotu indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, organ podatkowy powinien odmówić wydania interpretacji indywidualnej w części dotyczącej takich przepisów – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie.
21.01.2010Moment powstania przychodu z tytułu kapitalizacji odsetek Zwrot zawarty w przepisie art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych „skapitalizowane odsetki od tych pożyczek (kredytów)" należy odnosić do „pożyczek (kredytów) zwróconych". Nie można ich odnosić do „otrzymanych pożyczek (kredytów)" bowiem te dotyczą kategorii przysporzeń wyłączonych z pojęcia przychodu po stronie pożyczkobiorcy (kredytobiorcy) a nie pożyczkodawcy (kredytodawcy). W odniesieniu do wspomnianej kapitalizacji odsetek nie mają zastosowania powołane przepisy art. 12 ust. 3a, 3c i 3d u.p.d.o.p. w takim przypadku za datę powstania przychodu uznaje się dzień otrzymania zapłaty, co należy wiązać z momentem zwrotu (spłaty) pożyczki (kredytu) czyli otrzymaniem przez pożyczkodawcę (kredytodawcę) wartości udzielonej pożyczki (kredytu) wraz z zapłatą skapitalizowanych odsetek powiększających kwotę udzielonej pożyczki (kredytu). Momentem powstania przychodu z tytułu kapitalizacji odsetek jest data ich otrzymania przez pożyczkodawcę (kredytodawcę) - orzekł Wojewódzki Sądu Administracyjny we Wrocławiu.
19.11.2009Orzecznictwo podatkowe: Moment powstania przychodu z tytułu kapitalizacji odsetek 1. Zwrot zawarty w przepisie art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych "skapitalizowane odsetki od tych pożyczek (kredytów)" należy odnosić do "pożyczek (kredytów) zwróconych". Nie można ich odnosić do "otrzymanych pożyczek (kredytów)" albowiem te dotyczą kategorii przysporzeń wyłączonych z pojęcia przychodu po stronie pożyczkobiorcy (kredytobiorcy) a nie pożyczkodawcy (kredytodawcy).
2. W odniesieniu do wspomnianej kapitalizacji odsetek nie mają zastosowania powołane przepisy art. 12 ust. 3a, 3c i 3d u.p.d.o.p. W takim przypadku za datę powstania przychodu uznaje się dzień otrzymania zapłaty, co należy wiązać z momentem zwrotu (spłaty) pożyczki (kredytu) czyli otrzymaniem przez pożyczkodawcę (kredytodawcę) wartości udzielonej pożyczki (kredytu) wraz z zapłatą skapitalizowanych odsetek powiększających kwotę udzielonej pożyczki (kredytu).
3. Momentem powstania przychodu z tytułu kapitalizacji odsetek jest data ich otrzymania przez pożyczkodawcę (kredytodawcę).
28.10.2009Umorzone odsetki karne są przychodem Pytanie podatnika: Czy w wyniku dokonania zwolnienia z długu w zakresie dotyczącym należności ubocznych w postaci odsetek karnych, po stronie dłużnika powstaje przychód podlegający opodatkowaniu, w konsekwencji, czy Wspólnota jest zobowiązana do raportowania wskazanego zdarzenia w informacji podatkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
13.02.2009Umorzony podatek nie jest przychodem Pytanie podatnika: Czy przychody uzyskane z tytułu umorzonych kwot zaległości podatkowych (podatku od nieruchomości), odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
05.05.2008Orzecznictwo podatkowe: Skutki przejęcia długu przez osobę trzecią Skuteczne przejęcie długu przez osobę trzecią (art. 519 k.c.) stanowi dla dotychczasowego dłużnika umorzenie zobowiązania w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 1993 r. Nr 90, poz. 416 ze zm.).
