Szukaj
Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

pożyczka

  • 12.06.2017Pożyczka od komandytariusza a kwestia PCC
    Pytanie podatnika: Czy udzielona pożyczka spółce komandytowej przez komandytariusza nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych i nie należy jej traktować jako zmianę umowy spółki i w konsekwencji opodatkować zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, tj. stawką 0,5%?
    • 22.05.2017Wspólne konto nie wyklucza zwolnienia pożyczki z PCC
      Pytanie podatnika: Czy umowa pożyczki podpisana między braćmi będzie korzystać ze zwolnienia, jeśli zgłoszony zostanie fakt zawarcia pożyczki do urzędu skarbowego, a środki pieniężne zostaną przekazane przelewem z konta brata Wnioskodawcy, który ma konto wspólne ze swoją małżonką na konto Wnioskodawcy, które także prowadzi wspólnie z małżonką?
      • 15.05.2017Udzielanie pożyczek a opodatkowanie VAT
        Pytanie podatnika: Czy opisana transakcja udzielenia pożyczki podlega przepisom ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług i jest zwolniona z tego podatku?
        • 04.05.2017Składki studentów i uczniów - na razie to tylko rekomendacja
          Interpelacja nr 11290 do ministra finansów w sprawie oskładkowania umów zlecenia dla studentów i uczniów
          • 05.04.2017NSA. Hipoteka nie ma wpływu na podstawę opodatkowania PIT
            Z uzasadnienia: Przepis art. 19 ust. 1 ustawy o PIT wprost stanowi, że przychodem z tytułu zbycia nieruchomości jest "wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia". Przez koszty odpłatnego zbycia nieruchomości należy rozumieć te wydatki, które są bezpośrednio związane ze zbyciem nieruchomości, bez poniesienia których do jej zbycia by nie doszło. Wydatek na spłatę wierzytelności hipotecznej takim wydatkiem nie jest.
            • 23.03.2017Pożyczka w walucie obcej a różnice kursowe
              Pytanie podatnika: Czy w momencie spłaty zobowiązania z tytułu pożyczki w PLN (po jej wcześniejszym przewalutowaniu z USD na PLN) powstaną po stronie Wnioskodawcy dla celów podatku dochodowego od osób prawnych jakiekolwiek skutki podatkowe, tj. przychody lub koszty (w szczególności różnice kursowe)?
              • 20.03.2017ZUS nie wypłaci emerytury za zbyt krótki staż pracy?
                Interpelacja nr 10255 do ministra rodziny, pracy i polityki społecznej w sprawie groźby niewypłacenia świadczeń emerytalnych osobom, które nie udokumentują, że przepracowały 15 lat.
                • 16.03.2017Udzielanie pożyczek a VAT 
                  Pytanie podatnika: Czy działalność pożyczkowa Pożyczkodawcy w zakresie udzielania przedmiotowych pożyczek podlega opodatkowaniu VAT i jednocześnie korzysta z przedmiotowego zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, a w związku z tym nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych?
                  • 15.03.2017NSA. Spóźniona deklaracja nie uchroni przed sankcyjnym 20-proc. PCC
                    Z uzasadnienia: Stawka określona w art. 7 ust. 5 pkt 1 ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych ma zastosowanie zawsze wtedy, gdy należny podatek nie został wpłacony do dnia wszczęcia postępowania kontrolnego, w trakcie którego podatnik powołuje się na fakt zawarcia umowy pożyczki. Z zastosowania tej stawki nie zwalnia nawet samo uiszczenie podatku od czynności cywilnoprawnych według stawki 2% w sytuacji, gdy nie wynikał on ze skutecznie złożonej deklaracji podatkowej. Taka zapłata nie może zostać bowiem uznana za zapłatę "należnego podatku".
                    • 28.02.2017Odsetki umowne od udzielonej pożyczki lub kredytu w kosztach działalności
                      Pytanie podatnika: Czy odsetki umowne związane z udzieloną pożyczką w momencie ich faktycznej zapłaty będą mogły być zaliczone do kosztów prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej bez względu na to, kto będzie drugą stroną umowy?
                      • 22.02.2017Rozliczenie wydatków na wypłatę dywidendy
                        Spółki wypłacające dywidendy swoim udziałowcom (akcjonariuszom) niekiedy stoją przed problemem związanym z płynnością finansową. Powoduje to, że mimo podjęcia uchwały o podziale zysku i wypłacie dywidendy spółki nie posiadają wystarczających środków pieniężnych do wypłaty dywidendy. Rozwiązaniem, często stosowanym, jest zaciągnięcie kredytu (pożyczki) na ten cel. Czy odsetki od takiego kredytu (pożyczki) mogą stanowić koszt uzyskania przychodów?
                        • 21.02.2017Pożyczka od firmy a VAT
                          Pytanie podatnika: Czy otrzymana przez Wnioskodawcę pożyczka, udzielona przez Spółkę (umowa pożyczki), stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, korzystającą ze zwolnienia od podatku VAT?
                          • 09.01.2017PCC. Skutki pożyczki dla spółki z majątku wspólnego
                            Pytanie podatnika: Czy w przypadku udzielenia przez wspólnika (pozostającego w majątkowej wspólności ustawowej) pożyczki spółce z o.o., czynność ta w całości korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 9 pkt 10 lit. i) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, czy też od połowy sumy pożyczki (z uwagi na majątkową wspólność ustawową obowiązującą w małżeństwie wspólnika) należy zapłacić 2% podatek od czynności cywilnoprawnych?
                            • 05.01.2017Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania. Ważny wyrok NSA
                              Teza: Wprawdzie przepisy regulujące przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania (Dział IIIa, art. 119a i nast.) zostały wprowadzone do ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613 ze zm.) dopiero z dniem 15 lipca 2016 r. (przez art. 1 pkt 6 ustawy z dnia 13 maja 2016 r., Dz. U. poz. 846), to jednak w stanie prawnym obowiązującym przed tą datą organy podatkowe dysponowały możliwością przedefiniowania rodzaju czynności prawnej, w stosunku do wskazywanego przez podatnika, jeżeli odmienny charakter takiej operacji wynikał z jej treści, zamiaru stron oraz celu. Możliwości takie zapewniał i nadal zapewnia art. 199a § 1 Ordynacji podatkowej.
                              • 14.12.2016Odsetki zapłacone udziałowcowi a koszty uzyskania przychodów
                                Pytanie podatnika: Czy odsetki – bez względu na ich wielkość - zapłacone przez Spółkę udziałowcowi, który posiada mniej niż 25% udziałów licząc zarówno bezpośrednio jak i pośrednio, przy założeniu, że Spółka nie będzie miała żadnego innego zadłużenia wobec pozostałych udziałowców, będą w momencie zapłaty kosztem uzyskania przychodu?
                                • 12.12.2016Finanse publiczne. Samorządy coraz bardziej zadłużone?
                                  Interpelacja nr 7630 w sprawie zadłużania się samorządów w pozabankowych instytucjach finansowych.
                                  • 21.11.2016Podwyższenie kapitału zapasowego a PCC
                                    Przekazanie części zysku wypracowanego przez spółkę na jej kapitał zapasowy może skutkować koniecznością zapłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Zobaczmy, w jakich sytuacjach.
                                    • 15.11.2016Zwolnienie z VAT odsetek z tytułu kredytu kupieckiego
                                      Pytanie podatnika: Czy świadczona przez spółkę usługa finansowania, polegająca na rozłożeniu w czasie płatności wynagrodzenia za wyświadczone usługi (prace) w zamian za odsetki, będzie podlegać zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT i tym samym obowiązek podatkowy w związku ze świadczeniem ww. usługi będzie powstawał z chwilą otrzymania przez spółkę całości lub części zapłaty (odsetek)?
                                      • 20.10.2016Obliczanie kapitału własnego na potrzeby niedostatecznej kapitalizacji
                                        Pytanie podatnika: Czy przy ustalaniu wartości kapitałów własnych na potrzeby stosowania art. 16 ust. 1 pkt 60 ustawy o CIT, zgodnie z art. 16 ust. 7h ustawy o CIT, Spółka zobowiązana jest pomniejszyć wyłącznie wartość kapitału zakładowego o te kwoty, które nie zostały na ten kapitał faktycznie przekazane, względnie które odpowiadają wartości wkładów w postaci wierzytelności z tytułu pożyczek (w tym odsetek od pożyczek) lub w postaci wartości niematerialnych i prawnych, od których nie dokonuje się podatkowych odpisów amortyzacyjnych?
                                        • 19.10.2016Wydatki związane z wypłatą dywidendy a koszt podatkowy
                                          Spółki wypłacające dywidendy swoim udziałowcom (akcjonariuszom) niekiedy stoją przed problemem związanym z płynnością finansową. Powoduje to, że mimo podjęcia uchwały o podziale zysku i wypłacie dywidendy spółki nie posiadają wystarczających środków pieniężnych do wypłaty dywidendy. Rozwiązaniem, często stosowanym, jest zaciągnięcie kredytu (pożyczki) na ten cel. Czy odsetki od takiego kredytu (pożyczki) mogą stanowić koszt uzyskania przychodów?
                                          • 18.10.2016Wydatki związane z wypłatą dywidendy a koszt podatkowy
                                            Spółki wypłacające dywidendy swoim udziałowcom (akcjonariuszom) niekiedy stoją przed problemem związanym z płynnością finansową. Powoduje to, że mimo podjęcia uchwały o podziale zysku i wypłacie dywidendy spółki nie posiadają wystarczających środków pieniężnych do wypłaty dywidendy. Rozwiązaniem, często stosowanym, jest zaciągnięcie kredytu (pożyczki) na ten cel. Czy odsetki od takiego kredytu (pożyczki) mogą stanowić koszt uzyskania przychodów?
                                            • 17.10.2016Czy udzielenie pożyczki podlega PCC?
                                              Pytanie podatnika: Czy pożyczki udzielone Wnioskodawcy przez Spółkę podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych? 
                                              • 12.10.2016Spłata kredytu zaciągniętego na remont nieruchomości jako wydatek na cele mieszkaniowe
                                                Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni nabyła na podstawie umowy darowizny nieruchomość, którą następnie sprzedała. Sprzedając niniejszą nieruchomość Wnioskodawczyni spłaciła kredyt hipoteczny z przeznaczeniem na remont zbywanej nieruchomości. Czy zaciągnięty kredyt mieści się w wydatkach określonych w art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, z uwagi na to że jest to kredyt zaciągnięty przez Wnioskodawczynię przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży?
                                                • 19.09.2016Stawka PCC od niezgłoszonej w terminie pożyczki. 2 proc. czy 20? 
                                                  Z uzasadnienia: Gdyby przyjąć tok rozumowania prezentowany przez Skarżącego, zgodnie z którym złożenie stosownej deklaracji oraz zapłata podatku mogą mieć miejsce również w toku czynności kontrolnych, byle by tylko nastąpiło to przed powołaniem się na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej przed organami kontroli, to mielibyśmy do czynienia z nieuprawnioną możliwością legalizowania nieujawnionych źródeł przychodów. 
                                                  • 13.09.2016Wiele firm pożyczkowych nie jest objętych nadzorem KNF
                                                    Interpelacja nr 5197 do ministra sprawiedliwości w sprawie skutecznej walki z lichwą
                                                    • 30.08.2016PCC. Pożyczka od spółki
                                                      Pytanie podatnika: Spółka udzieliła Wnioskodawcy pożyczki pieniężnej. Pożyczka została udzielona na podstawie podpisanej pomiędzy Spółką a Wnioskodawcą umowy pożyczki, ze środków pieniężnych Spółki wygenerowanych w ramach prowadzonej przez Spółkę działalności gospodarczej. Pożyczka udzielona Wnioskodawcy ma charakter odpłatny. Czy w przypadku otrzymania pożyczki od Spółki, na Wnioskodawcy będzie ciążył obowiązek uiszczenia z tego tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych?
                                                      • 22.08.2016Pożyczka od rodziny. Skutki w PIT
                                                        Pytanie: Mój ojciec udzielił mi nieoprocentowanej pożyczki. Kwota pożyczki została przelana na mój rachunek bankowy. Zaciągnięcie pożyczki nie miało związku z działalnością gospodarczą. W dalszej kolejności zawarliśmy porozumienie, na mocy którego ojciec zwolnił mnie z obowiązku zwrotu kwoty pożyczki pod tytułem darmym, a ja przyjąłem ww. zwolnienie z długu. Czy ewentualny przychód uzyskany z tytułu otrzymania pożyczki oraz następnie zwolnienia z obowiązku zwrotu kwoty tej pożyczki jest zwolniony z opodatkowania PIT?
                                                        • 25.07.2016Sprzedaż nieruchomości a PIT. Dla kogo ulga mieszkaniowa?
                                                          Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na własne cele mieszkaniowe kupując dwie nieruchomości jedną w Wielkiej Brytanii, drugą w Polsce?
                                                          • 05.07.2016Odsetki od wspólnego kredytu w kosztach działalności
                                                            Pytanie podatnika: Czy odsetki od kredytu zaciągniętego na oboje małżonków, spłacane z rachunku bankowego męża, ale dotyczące lokalu w którym tylko Wnioskodawczyni prowadzi działalność mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w prowadzonej przez nią działalności gospodarczej?
                                                            • 23.06.2016Sam kredyt nie jest kosztem, ale zapłacone odsetki już tak
                                                              Spłata kredytu zaciągniętego na zakup i remont nieruchomości nie stanowi kosztów uzyskania przychodów. Kosztem mogą być natomiast zapłacone odsetki od kredytu.
                                                              • 01.06.2016Umorzenie pożyczki a podatek od spadków i darowizn
                                                                Pytanie podatnika: Czy oświadczenie o umorzeniu pożyczki złożone przez pożyczkodawcę - ojca (nieodpłatne zwolnienie z długu w trybie art. 508 Kodeksu cywilnego) objęte jest zakresem przedmiotu art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn? Czy przedmiotowe oświadczenie spowoduje po stronie Wnioskodawcy powstanie zobowiązania podatkowego na mocy ustawy o podatku od spadków i darowizn?
                                                                • 25.05.2016Prawo i podatki. Nowe zasady funkcjonowania lombardów
                                                                  W polskim prawie nie ma definicji lombardu. Pod pojęciem tym powszechnie rozumie się instytucję, w której udzielane są pożyczki pod zastaw pozostawionych przedmiotów. W przypadku gdy pożyczka wraz z jej oprocentowaniem oraz opłatą za przechowywanie zastawionych rzeczy będących zabezpieczeniem pożyczki zostanie spłacona w umówionym terminie, pożyczkobiorca odzyskuje zastawiony przedmiot. W innym przypadku rzecz będąca zabezpieczeniem pożyczki przechodzi na własność lombardu i może zostać wystawiona do sprzedaży.
                                                                  • 12.05.2016Odliczenie przez spadkobiercę wydatków poniesionych przez spadkodawcę na cele mieszkaniowe
                                                                    Pytanie podatkowe: Czy w świetle przedstawionych faktów Wnioskodawczyni może skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego i dokonać odliczenia wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
                                                                    • 12.05.2016Zmiany w działaniu regionalnych izb obrachunkowych?
                                                                      Interpelacja nr 1702 w sprawie możliwości kontrolnych regionalnych izb obrachunkowych
                                                                      • 24.03.2016Udzielenie pracownikowi nieoprocentowanej pożyczki nie zawsze generuje powstanie przychodu z nieodpłatnych świadczeń
                                                                        W sytuacji, w której pracodawca udzielający pożyczki pieniężnej swojemu pracownikowi nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie, a ponadto zasady dotyczące udzielania pożyczek są jednolite dla wszystkich pracowników, wówczas w ocenie organów podatkowych, uzyskanie nieoprocentowanej pożyczki ze środków obrotowych pożyczkodawcy nie generuje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń.
                                                                        • 23.03.2016Udzielenie pracownikowi nieoprocentowanej pożyczki nie zawsze generuje powstanie przychodu z nieodpłatnych świadczeń
                                                                          W sytuacji, w której pracodawca udzielający pożyczki pieniężnej swojemu pracownikowi nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie, a ponadto zasady dotyczące udzielania pożyczek są jednolite dla wszystkich pracowników, wówczas w ocenie organów podatkowych, uzyskanie nieoprocentowanej pożyczki ze środków obrotowych pożyczkodawcy nie generuje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń.
                                                                          • 19.02.2016Sprzedaż nieruchomości a PIT. Spłata kredytu jako wydatek na cele mieszkaniowe
                                                                            Pytanie podatnika: Czy spłata kredytu hipotecznego na zakup lokalu mieszkalnego jest równoznaczna z przeznaczeniem uzyskanego przychodu na cele mieszkaniowe, a tym samym zwalnia Wnioskodawcę z zapłaty podatku dochodowego?
                                                                            • 16.02.2016NSA. Nota odsetkowa jako dowód na odpłatność pożyczki
                                                                              Z uzasadnienia: Spółka nie poniosła żadnych kosztów w związku z udostępnieniem jej przez kontrahenta środków pieniężnych. To oznacza, że korzystała z nich nieodpłatnie. Z tego tytułu spółka osiągnęła przychód z działalności gospodarczej w postaci wartości otrzymanych nieodpłatnie świadczeń. Nota odsetkowa, która nie rodzi żadnych skutków prawnych (bo nie wskazuje terminu zapłaty, ani rygoru) nie świadczy bowiem o tym, że kontrahent rzeczywiście domaga się zwrotu odsetek, zwłaszcza w sytuacji, gdy nie domagał się on zapłaty jakiejkolwiek raty należności głównej, jakiejkolwiek części odsetek (wynagrodzenia), a w końcu całą należność główną umorzył.
                                                                              • 08.02.2016Przewalutowanie kredytu a różnice kursowe
                                                                                Pytanie podatnika: Czy przewalutowanie zobowiązania z waluty PLN na EUR skutkować będzie powstaniem przychodu z tytułu dodatnich różnic kursowych w momencie przewalutowania zobowiązania lub spłaty po przewalutowaniu - jeżeli wartość zobowiązania w PLN w dniu jego otrzymania będzie wyższa od wartości zobowiązania w dniu przewalutowania lub spłaty zobowiązania w EUR po przewalutowaniu?
                                                                                • 22.01.2016NSA. Umorzona pożyczka jest przychodem
                                                                                  Z uzasadnienia: Umorzenie części kwoty pożyczki skutkować będzie powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy o CIT. Pomimo, że umorzenie pożyczki obwarowane jest określonym warunkiem, tj. realizacją inwestycji proekologicznej, nie zmienia to charakteru prawnego dokonanej czynności prawnej, tj. zwolnienia z długu, skutkiem czego jest bez wątpienia uzyskanie przysporzenia.
                                                                                  • 20.01.2016Podmioty powiązane. Pożyczka w dokumentacji podatkowej
                                                                                    Pytanie podatnika: Czy ustalając wystąpienie obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej, dotyczącej umowy pożyczki, jaka ma być zawarta pomiędzy podmiotami powiązanymi, dla określenia limitu transakcji, o którym jest mowa w art. 9a ust. 2 ustawy o CIT należy wziąć pod uwagę wyłącznie kwotę odsetek, czy łączną kwotę odsetek i kapitału udzielonej pożyczki?
                                                                                    • 18.11.2015Podatki 2016. PCC od pożyczek odnawialnych
                                                                                      W celu finansowania bieżącej działalności operacyjnej przedsiębiorcy często korzystają z zewnętrznych źródeł finansowania, np. kredytów czy pożyczek. Należy jednak pamiętać, że w niektórych przypadkach zawarcie umowy pożyczki może wiązać się z dodatkowym wydatkiem w postaci podatku od czynności cywilnoprawnych. Warto również zwrócić uwagę na zmianę przepisów, która wejdzie w życie 1 stycznia 2016 r.
                                                                                      • 17.11.2015Podatki 2016. PCC od pożyczek odnawialnych
                                                                                        W celu finansowania bieżącej działalności operacyjnej przedsiębiorcy często korzystają z zewnętrznych źródeł finansowania, np. kredytów czy pożyczek. Należy jednak pamiętać, że w niektórych przypadkach zawarcie umowy pożyczki może wiązać się z dodatkowym wydatkiem w postaci podatku od czynności cywilnoprawnych. Warto również zwrócić uwagę na zmianę przepisów, która wejdzie w życie 1 stycznia 2016 r.
                                                                                        • 16.10.2015NSA. PCC od dopłat nie jest kosztem
                                                                                          Podatek od czynności cywilnoprawnych, zapłacony przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością z tytułu wniesienia przez wspólników dopłat, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów u tej spółki w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
                                                                                          • 10.09.2015Amortyzacja składników majątku kupionych ze środków zwrotnej pożyczki
                                                                                            Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w postaci szkoły tańca. Otrzymałem pożyczkę zwrotną, opodatkowaną na preferencyjnych zasadach. Środki te nie są dofinansowaniem. Pożyczka zostanie przeznaczona na zamontowanie klimatyzacji w salach tanecznych, zakup wyposażenia, remontu łazienki i prysznica. Lokal ten wynajmuję. Wydatki remontowo-inwestycyjne będą miały charakter modernizacji, a klimatyzacja będzie traktowana jako część składowa budynku. Pozostałe wydatki podniosą standard użytkowania sal oraz łazienki. Czy wydatki te mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w postaci amortyzacji?
                                                                                            • 09.09.2015Amortyzacja składników majątku kupionych ze środków zwrotnej pożyczki
                                                                                              Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w postaci szkoły tańca. Otrzymałem pożyczkę zwrotną, opodatkowaną na preferencyjnych zasadach. Środki te nie są dofinansowaniem. Pożyczka zostanie przeznaczona na zamontowanie klimatyzacji w salach tanecznych, zakup wyposażenia, remontu łazienki i prysznica. Lokal ten wynajmuję. Wydatki remontowo-inwestycyjne będą miały charakter modernizacji, a klimatyzacja będzie traktowana jako część składowa budynku. Pozostałe wydatki podniosą standard użytkowania sal oraz łazienki. Czy wydatki te mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w postaci amortyzacji?