15.09.2023Zakup gruntu w celu podziału i odsprzedaży w PKPiR
Działania polegające na nabyciu nieruchomości, ich modyfikacji i odsprzedaży z zyskiem są bardzo popularne. Nie zawsze jednak ograniczają się do nieruchomości lokalowych. Jednym z rodzajów takich operacji jest nabycie gruntów, w celu ich podziału, dozbrojenia i późniejszej odsprzedaży mniejszych działek.
07.07.2023PKPiR: Usługi w spisie z natury
Podatnicy są obowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury towarów handlowych, materiałów i surowców podstawowych oraz pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów. Mimo prostoty tego przepisu, pojawiają się liczne wątpliwości.
08.04.2021Towary handlowe wniesione aportem w remanencie początkowym
Podatniczka zamierza wnieść do spółki jawnej aportem całe swoje przedsiębiorstwo osoby fizycznej. W skład przedsiębiorstwa poza jego materialnymi i niematerialnymi elementami będą w szczególności wchodziły towary handlowe. W jaki sposób należy uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów towary handlowe będące częścią aportu?
07.04.2021Towary handlowe wniesione aportem w remanencie początkowym
Podatniczka zamierza wnieść do spółki jawnej aportem całe swoje przedsiębiorstwo osoby fizycznej. W skład przedsiębiorstwa poza jego materialnymi i niematerialnymi elementami będą w szczególności wchodziły towary handlowe. W jaki sposób należy uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów towary handlowe będące częścią aportu?
11.09.2018WSA. Sprzedaż nieruchomości przez spółkę komandytową a źródło przychodu w PIT
Z uzasadnienia: Przychód uzyskany ze sprzedaży przez spółkę komandytową nieruchomości mieszkalnej nie może być zakwalifikowany do przychodów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przepis art. 5b ust. 2 ustawy przesądza bowiem o tym że wszelkiego rodzaju przychody pozyskane przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną są przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej. Bez znaczenia przy tym dla takiej kwalifikacji przychodu pozostaje rodzaj prowadzonej przez spółkę działalności oraz źródeł, z których spółka ta uzyskuje przychody.
16.07.2018PKPiR: Materiały i towary handlowe w spisie z natury
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług geodezyjnych i wycen nieruchomości. W której kolumnie podatkowej księgi przychodów i rozchodów powinny być ujmowane opłaty za materiały geodezyjne, tj. mapy, wypisy, itp.? Czy jest zobowiązany sporządzać na koniec roku podatkowego spis z natury niezakończonych robót geodezyjnych? Czy poprawnie wycenia spis z natury wg. kosztów materiałów bezpośrednich?
07.09.2017NSA. Budynek w budowie a podatek od nieruchomości
Z uzasadnienia: Rozpoczęcie użytkowania budynku jeszcze niewykończonego ostatecznie powoduje konieczność zapłacenia podatku, od początku następnego roku, ustalanego od całego budynku. Obowiązek ten dotyczy również części, która nie została wykończona czy przekazana do użytkowania. Nie ma znaczenia, z uwagi na obowiązek płacenia podatku, okoliczność, że w budynku trwają jeszcze wykończeniowe prace budowlane, że budynek nie został w całości oddany do użytkowania.
04.11.2016Skutki podatkowe przekroczenia limitu przychodów uprawniającego do opodatkowania ryczałtem
Pytanie podatnika: Czy jeśli Wnioskodawca przejdzie na zasady ogólne: Będzie mógł ustalić koszt wytworzenia nieruchomości na podstawie posiadanej dokumentacji kosztowej? Będzie mógł sporządzić remanent w trakcie roku (na koniec miesiąca, w którym utracił warunki do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych), jeśli w terminie minimum 7 dni przed poinformuje o tym właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego? Będzie mógł dokonać rozliczenia sprzedaży tej nieruchomości z uwzględnieniem różnicy remanentowej?
21.06.2016Kiedy można anulować fakturę VAT? Pytanie podatnika: W 2013 r. Wnioskodawca wystawił faktury za swoje usługi, które zostały wysłane listem poleconym do kontrahenta. Podatek należny z ww. faktur został ujęty w deklaracji VAT-7 za luty 2013. Kontrahent nigdy nie zaakceptował faktur, tzn. nie potwierdził odbioru i nie ujął w księgach. Zgodnie z wyrokiem sądu faktury nigdy nie powinny zostać wystawione. Czy Spółka może anulować ww. faktury i dokonać korekty deklaracji VAT-7 za miesiąc luty 2013 r.?
08.06.2016NSA. Sposób zaliczenia do kosztów wydatków na polisę ubezpieczeniową Według art. 22 ust. 5c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych podstawową zasadą potrącania kosztów pośrednich jest ich potrącalność w dacie ich poniesienia, jednakże w przypadku wydatków za udzieloną przez firmę ubezpieczeniową gwarancję na podstawie umowy przekraczającej rok podatkowy stanowią one w myśl art. 22 ust. 5c zdanie drugie ww. ustawy koszty zyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
09.07.2015Postępowanie podatkowe. Dowodów w sprawie nie można pomijać Teza: Norma art. 188 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) sprzeciwia się temu, aby odmawiać żądaniu przeprowadzenia dowodu na okoliczności istotne dla wyniku sprawy z tego tylko względu, że organ już uznał, że „okoliczności mające znaczenie dla rozstrzygnięcia niniejszej sprawy zostały ustalone innymi dowodami zebranymi w toku postępowania”, lecz w sposób sprzeczny z tezą, którą zamierza dowodzić strona postępowania.
02.10.2014Opodatkowanie VAT aportu praw majątkowych po 1 stycznia 2014 r. Pytanie podatnika: Czy podstawą opodatkowania VAT czynności wniesienia przez Wnioskodawcę wkładu niepieniężnego do spółki jawnej, na który składają się składniki majątku niestanowiące przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części, traktowanej dla potrzeb tego podatku jako świadczenie usług (przedmiot aportu stanowić będą prawa majątkowe), będzie wartość rynkowa przedmiotu aportu, należna z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego, pomniejszona o kwotę należnego podatku VAT, a kwota dopłaty gotówkowej stanowić będzie VAT należny?
14.07.2014Panele słoneczne a podatek od nieruchomości Teza: W świetle art. 3 ust 3 Prawa Budowlanego panele (ogniwa) fotowoltaiczne, które pod wpływem promieniowania świetlnego działają jako generatory energii elektrycznej, stanowią urządzenia techniczne nie mogące być przedmiotem opodatkowania podatkiem od nieruchomości, a opodatkowaniu tym podatkiem stosownie do art. 1a ust. 1 pkt 2 u.p.o.l. w związku z art. 3 pkt 3 i pkt 9 u.p.b. oraz art. 4 ust 1 pkt 3 u.p.o.l. podlegać będą wyłącznie jako budowla ich fundamenty (trwałe mocowanie) jako odrębna część przedmiotów składająca się na całość użytkową.
30.05.2014Sieć gazowa a podatek od nieruchomości Z uzasadnienia: Związek użytkowo-techniczny poszczególnych elementów sieci gazowej zachodzi również wtedy, jeżeli poszczególne urządzenia można demontować, albowiem "nierozerwalność" nie jest istotną cechą budowli. Mogą one funkcjonować osobno lub być przenoszone w inne miejsca, co nie zmienia faktu, że bez tych urządzeń działanie sieci gazowej jako całości będzie niemożliwe.
11.04.2014Sprzęt jednorazowego użytku w PKPiR Pytanie podatnika: Przedmiotem działalności spółki jest świadczenie usług laboratoryjnych. W codziennej pracy w laboratorium zużywany jest głównie sprzęt jednorazowego użytku. Czy rzeczy (materiały), tj. np. rękawice nitrylowe, skalpele, szkiełka mikroskopowe, maseczki do ochrony osobistej, fartuchy flizelinowe, Wnioskodawca powinien ująć w remanencie końcowym oraz początkowym, uznając ww. przedmioty jako materiały podstawowe lub materiały pomocnicze?
19.02.2014Materiały i towary handlowe – ujęcie w PKPiR i spisie z natury Pytanie podatnika: Czy wymienione w opisie stanu faktycznego - kubki papierowe wraz z wieczkiem, przeźroczyste kubki wraz z wieczkiem, Wnioskodawczyni jest zobowiązana wykazywać w spisie z natury zgodnie z § 27 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi oraz ewidencji przez ryczałtowców?
16.12.2013Stawka VAT na montaż rolet i markiz Pytanie podatnika: Czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, będąca producentem rolet i świadcząca usługi montażu rolokaset, żaluzji zewnętrznych naokiennych, rolet, moskitier oraz markiz może zastosować dla wykonywanej przez siebie usługi obniżoną stawkę podatku od towarów i usług 8%?
11.06.2013Koszty uzyskania przychodów: Rekonstrukcja. Remont czy ulepszenie? Z uzasadnienia: Rekonstrukcja jest to odtworzenie całkowicie lub częściowo zniszczonych przedmiotów na podstawie zachowanych elementów. Przy rozstrzyganiu czy dane prace dotyczące środka trwałego stanowią tzw. remont kapitalny czy też rekonstrukcję należy pamiętać, że ulepszenie charakteryzować musi wzrost wartości użytkowej środków trwałych w stosunku do wartości z dnia przyjęcia ich do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Jeśli w wyniku danych prac odtworzeniowych nastąpi wzrost wartości użytkowej, prace te stanowić będą rekonstrukcję, a więc będą pracami ulepszeniowymi. Jeżeli natomiast skutek taki nie wystąpi, to będziemy mieli do czynienia z remontem.
05.12.2012Częściowo zużyte materiały w spisie natury Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni świadczy, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, m.in. usługi fryzjerskie i kosmetyczne. W prowadzonej działalności do zakupów towarów handlowych i materiałów Wnioskodawczyni zalicza: farby, szampony, maski na twarz, kremy do ciała, puder, cienie do powiek i inne. Większość ww. materiałów, po ich otwarciu, służy do wykonania szeregu usług - w zależności od zapotrzebowania - w dłuższym okresie czasu. Czy materiały - rozpoczęte, otwarte w czasie trwania usług - stanowią podstawę do zmiany stanu produktów i muszą być ujęte w spisie z natury, jeżeli zostały otwarte i na dzień 31 grudnia są częściowo zużyte do wykonywania usług?
14.09.2012Usługa i powiązane z nią materiały – ewidencjowanie w PKPiR Przedsiębiorcy wykonujący usługi dokonują zakupów różnego rodzaju rzeczy, które niezbędne są do realizacji zamówienia. Kiedy analizują zapisy w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia PKPiR, zaczynają mieć wątpliwości, czy ujmują wydatki we właściwej kolumnie PKPiR.
05.05.2010Orzecznictwo: Zwrot bezpodstawnego wzbogacenia podlega VAT Z uzasadnienia: Mając na względzie okoliczność, że roboty budowlane zostały wykonane w ramach działalności gospodarczej oraz, że kwota z tytułu bezpodstawnego wzbogacenia spełniała funkcję zapłaty za wykonane przez Skarżącą Spółkę roboty budowlane niewymienione w umowie to roboty te w świetle przepisów ustawy o VAT należało potraktować tak samo jak roboty budowlane wykonywane na podstawie zawartych umów i kwoty uzyskiwane przez skarżącą spółkę z tytułu świadczenia robót niewymienionych w umowie potraktować tak samo jak kwoty uzyskane z tytułu robót objętych umowami.
