artykuł odliczenia podatku

• 07.11.2022Artykuły spożywcze i higieniczne oraz leki dla pracowników w kosztach firmy
  Spółka nabywa dla swoich pracowników podstawowe produkty spożywcze, takie jak woda, mleko, kawa, herbata, cukier. Spółka zapewnia swoim pracownikom dostęp również do: artykułów spożywczych, w szczególności: owoce, warzywa, pieczywo, konserwy i inne przetworzone produkty, ser, wędlina, dżem, słodycze, soki; leków w szczególności: woda utleniona/spirytus salicylowy, środki na oparzenia, leki przeciwbólowe i rozkurczowe, aspiryna; artykułów higienicznych, w szczególności: mydło, chusteczki higieniczne, żele do dezynfekcji, szampon, dezodorant, środki higieny dla kobiet (tampony, podpaski). Czy Spółka może zaliczyć ww. wydatki do kosztów uzyskania przychodu?
• 04.11.2022Polski Ład 3.0: Zmiany wchodzące w życie 26 października 2022 r.
  26 października br. weszło w życie część zmian z tzw. Polskiego Ładu 3.0, m.in. odroczono wejście w życie przepisów o minimalnym podatku dochodowym, doprecyzowano zasady rozliczania kosztów finansowania dłużnego w kosztach podatkowych. Ponadto, uelastyczniona została konstrukcja oświadczenia płatników (emitentów) wyłączającego obowiązek stosowania mechanizmu pay & refund, dokonano zmian w estońskim CIT w zakresie terminu zapłaty podatku, rozszerzono uprawnienia płatnika do składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty oraz uregulowano sytuację, gdy ryczałtowiec nie przekaże do ZUS informacji o miesięcznym przychodzie z działalności.
• 03.11.2022Polski Ład 3.0: Zmiany wchodzące w życie 26 października 2022 r.
  26 października br. weszło w życie część zmian z tzw. Polskiego Ładu 3.0, m.in. odroczono wejście w życie przepisów o minimalnym podatku dochodowym, doprecyzowano zasady rozliczania kosztów finansowania dłużnego w kosztach podatkowych. Ponadto, uelastyczniona została konstrukcja oświadczenia płatników (emitentów) wyłączającego obowiązek stosowania mechanizmu pay & refund, dokonano zmian w estońskim CIT w zakresie terminu zapłaty podatku, rozszerzono uprawnienia płatnika do składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty oraz uregulowano sytuację, gdy ryczałtowiec nie przekaże do ZUS informacji o miesięcznym przychodzie z działalności.
• 02.11.2022Podatki 2022: Podatkowy Polski Ład poprawił sytuację rodzin
  Na Polskim Ładzie podatkowo skorzystały przede wszystkim rodziny, a stracili single o wysokich dochodach – wynika z szacunków firmy doradczej Vialto Partners. W nowym raporcie wskazano, że wprowadzona w bieżącym roku reforma podatkowa jest w zakresie podatku dochodowego PIT co do zasady korzystna pod kątem wysokości wynagrodzeń netto. Negatywny wpływ ma z kolei likwidacja możliwości odliczania od podatku składki zdrowotnej.
• 02.11.2022Artykuły spożywcze i higieniczne oraz leki dla pracowników w kosztach firmy
  Spółka nabywa dla swoich pracowników podstawowe produkty spożywcze, takie jak woda, mleko, kawa, herbata, cukier. Spółka zapewnia swoim pracownikom dostęp również do: artykułów spożywczych, w szczególności: owoce, warzywa, pieczywo, konserwy i inne przetworzone produkty, ser, wędlina, dżem, słodycze, soki; leków w szczególności: woda utleniona/spirytus salicylowy, środki na oparzenia, leki przeciwbólowe i rozkurczowe, aspiryna; artykułów higienicznych, w szczególności: mydło, chusteczki higieniczne, żele do dezynfekcji, szampon, dezodorant, środki higieny dla kobiet (tampony, podpaski). Czy Spółka może zaliczyć ww. wydatki do kosztów uzyskania przychodu?
• 28.10.2022Podatki 2022: Podatkowy Polski Ład poprawił sytuację rodzin
  Na Polskim Ładzie podatkowo skorzystały przede wszystkim rodziny, a stracili single o wysokich dochodach – wynika z szacunków firmy doradczej Vialto Partners. W nowym raporcie wskazano, że wprowadzona w bieżącym roku reforma podatkowa jest w zakresie podatku dochodowego PIT co do zasady korzystna pod kątem wysokości wynagrodzeń netto. Negatywny wpływ ma z kolei likwidacja możliwości odliczania od podatku składki zdrowotnej.
• 28.10.2022Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
  Faktura zaliczkowa wystawiana jest z myślą o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do określonej dostawy końcowej, która nastąpi w przyszłości. Zazwyczaj faktury zaliczkowe używane są przy transakcjach o dużej wartości, w celu pozyskania części środków, które pomogą sfinalizować ostateczną transakcję. Zaliczka w obrocie krajowym w świetle ustawy o VAT powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Wpłacona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawkę VAT odpowiednią dla danego towaru czy usługi.
• 26.10.2022Odliczenie VAT z faktury za firmowy rower
  W przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych do działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych, w odniesieniu do których już w chwili zakupu wiadomo o „mieszanym” przeznaczeniu odliczenie podatku jest możliwe wyłącznie w takiej części, w jakiej nabycie to jest związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Jeśli natomiast w chwili zakupu podatnik nie może odpowiednio określić, w jakim zakresie towar lub usługa będzie wykorzystywana do celów działalności, a w jakim do celów prywatnych, możliwe jest pełne odliczenie podatku naliczonego, z uwzględnieniem art. 7 ust. 2 ustawy oraz art. 8 ust. 2 ustawy.
• 25.10.2022Sprzedaż używanego samochodu z zastosowaniem procedury VAT-marża
  Dla opodatkowania dostawy towarów używanych w procedurze marży ważny jest nie tylko rodzaj towaru, który może zostać objęty tą procedurą, ale również to, od kogo ten towar został kupiony. Ponadto, warunkiem niezbędnym do zastosowania tej procedury jest określenie, że towar został jednak nabyty w celu odsprzedaży (także w sytuacji, gdy samochód ten przed odsprzedażą podatnik użytkował dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej), a także podmiot sprzedający używany towar pozbawiony był prawa do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego przy jego nabyciu.
• 24.10.2022Sprzedaż używanego samochodu z zastosowaniem procedury VAT-marża
  Dla opodatkowania dostawy towarów używanych w procedurze marży ważny jest nie tylko rodzaj towaru, który może zostać objęty tą procedurą, ale również to, od kogo ten towar został kupiony. Ponadto, warunkiem niezbędnym do zastosowania tej procedury jest określenie, że towar został jednak nabyty w celu odsprzedaży (także w sytuacji, gdy samochód ten przed odsprzedażą podatnik użytkował dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej), a także podmiot sprzedający używany towar pozbawiony był prawa do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego przy jego nabyciu.
• 21.10.2022Ulga rehabilitacyjna: Odliczenie wydatków na komputer dla niepełnosprawnego dziecka
  Jeżeli zakupiony komputer/laptop nie będzie wyróżniał się jakimiś indywidualnymi cechami, to nie spełnia on kryteriów „indywidualnego sprzętu” niezbędnego w rehabilitacji oraz ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych. Oznacza to, że nie zostanie spełniony jeden z warunków koniecznych do zastosowania odliczenia. W konsekwencji, wydatek na zakup takiego komputera/laptopa nie może zostać odliczony od dochodu jako wydatek na cele rehabilitacyjne.
• 10.10.2022Sprzedaż w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej
  Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników, stosownie do postanowień art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców, może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na czas nieokreślony albo określony, nie krótszy jednak niż 30 dni lub na czas określony - od 30 dni do 24 miesięcy (w przypadku przedsiębiorców wpisanych do Krajowego Rejestru Sądowego).
• 06.10.2022Darowizna przedsiębiorstwa w rodzinie a VAT
  Darowizna stanowi jeden z najczęstszych sposobów przekazania przedsiębiorstwa w rodzinie. Z reguły stanowi ono dorobek życia i stąd trudno się dziwić dążeniu do pozostawienia go w rodzinie. Intencją darczyńcy jest przekazanie firmy najbliższym w sytuacji gdy sam nie jest w stanie nią efektywnie zarządzać np. z racji podeszłego wieku.
• 05.10.2022Darowizna przedsiębiorstwa w rodzinie a VAT
  Darowizna stanowi jeden z najczęstszych sposobów przekazania przedsiębiorstwa w rodzinie. Z reguły stanowi ono dorobek życia i stąd trudno się dziwić dążeniu do pozostawienia go w rodzinie. Intencją darczyńcy jest przekazanie firmy najbliższym w sytuacji gdy sam nie jest w stanie nią efektywnie zarządzać np. z racji podeszłego wieku.
• 04.10.2022Prawo do odliczenia VAT od wydatków ponoszonych na utrzymanie psa
  Biuro przedsiębiorcy zlokalizowane jest w jego domu. W związku z wyjazdami, w tym wyjazdami do biur klientów, dom pozostaje bez opieki, co jest bezpośrednim zagrożeniem związanym z włamaniem, kradzieżą oraz zniszczeniem przechowywanych poufnych danych i sprzętów należących do klientów. Przedsiębiorca posiada psa rasy american staffordshire terrier, który w pełni nadaje się na pełnienie funkcji obronnej. Pies będzie stróżował ze względu na specyfikę terenu wewnątrz budynku. Czy będzie mógł odliczyć VAT od wydatków związanych z utrzymaniem psa?
• 03.10.2022MF o uldze sponsoringowej
  Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską, w ramach ulgi sponsoringowej odliczeniu podlegają tylko te koszty, które spełniają kryteria kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Ponadto, w związku z wprowadzeniem przedmiotowej ulgi nie ustanowiono odrębnych zasad dokumentowania poniesionych kosztów uzyskania przychodów, a w szczególności, nie wprowadzono wymogu dla celów tej ulgi potwierdzenia poniesionego kosztu wyłącznie fakturą, czy też zawarcia określonego rodzaju umowy. Rodzaje dowodów księgowych, którymi podatnik dokumentuje poniesione koszty uzyskania przychodów warunkuje forma prowadzonej przez podatnika ewidencji księgowej.
• 03.10.2022Prawo do odliczenia VAT od wydatków ponoszonych na utrzymanie psa
  Biuro przedsiębiorcy zlokalizowane jest w jego domu. W związku z wyjazdami, w tym wyjazdami do biur klientów, dom pozostaje bez opieki, co jest bezpośrednim zagrożeniem związanym z włamaniem, kradzieżą oraz zniszczeniem przechowywanych poufnych danych i sprzętów należących do klientów. Przedsiębiorca posiada psa rasy american staffordshire terrier, który w pełni nadaje się na pełnienie funkcji obronnej. Pies będzie stróżował ze względu na specyfikę terenu wewnątrz budynku. Czy będzie mógł odliczyć VAT od wydatków związanych z utrzymaniem psa?
• 29.09.2022WSA. Odliczanie 100% VAT od samochodu osobowego: Fiskus zbyt restrykcyjny
  Gdyby faktycznie ustawodawcy chodziło o wyeliminowanie nawet potencjalnej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych, to przecież taka potencjalna możliwość zachodzi nawet w przypadku używania pojazdów samochodowych, których konstrukcja wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a pomimo tego zdecydowano, że użycie ich do celów niezwiązanych z działalnością, które ma charakter nieistotny, nie pozbawia podatnika pełnego prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z tymi pojazdami. Takie restrykcyjne podejście jakie prezentuje organ w zasadzie pozbawiłoby podatników możliwości skorzystania z omawianej instytucji, a same przepisy prawa ją regulującą stanowiłyby martwą literę prawa - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie.
• 28.09.2022Zasady wystawiania faktur zaliczkowych i końcowych
  W myśl art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów i świadczenia usług. Taki obowiązek nie powstaje jedynie w sytuacji, gdy zaliczka została wpłacona na poczet:  wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,  czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT (czyli m.in. świadczenia usług najmu czy stałej obsługi prawnej i biurowej), 
• 28.09.2022WSA. Odliczanie 100% VAT od samochodu osobowego: Fiskus zbyt restrykcyjny
  Gdyby faktycznie ustawodawcy chodziło o wyeliminowanie nawet potencjalnej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych, to przecież taka potencjalna możliwość zachodzi nawet w przypadku używania pojazdów samochodowych, których konstrukcja wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a pomimo tego zdecydowano, że użycie ich do celów niezwiązanych z działalnością, które ma charakter nieistotny, nie pozbawia podatnika pełnego prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z tymi pojazdami. Takie restrykcyjne podejście jakie prezentuje organ w zasadzie pozbawiłoby podatników możliwości skorzystania z omawianej instytucji, a same przepisy prawa ją regulującą stanowiłyby martwą literę prawa - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie.
• 27.09.2022Slim VAT 3: Jakie czekają nas zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług
  Podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego przy korekcie faktury w walucie obcej, prawo do wykazania/skorygowania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, liberalizacja warunków szybszego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych oraz doprecyzowanie zasad dot. zwrotu VAT w terminie 15-dniowym, możliwości rezygnacji z obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, a także rezygnacja z obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych w przypadku kas online - to niektóre ze zmian przewidzianych w pakiecie uproszczeń Slim VAT 3.
• 27.09.2022Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej za wynajem
  Spółka zawarła z wynajmującym umowę najmu na czas określony 60 miesięcy. W umowie najmu ustalono płatność czynszu najmu z góry za 60 miesięcy w terminie 14 dni od daty wystawienia faktury przez wynajmującego. Wynajmujący wystawił i doręczył najemcy fakturę zaliczkową. Czy spółce przysługuje prawo odliczenia podatku od towarów i usług z otrzymanej od wynajmującego faktury zaliczkowej za wynajem?
• 27.09.2022VAT: Mały podatnik - definicja i preferencje w podatku od towarów i usług
  W cyklu ABC omówiliśmy już pojęcie małego podatnika na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mały podatnik znalazł również swoje miejsce w ustawie o podatku VAT, gdzie znajduje się odrębna dla tego podatku definicja.
• 21.09.2022Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - odliczanie składek ZUS w 2022 r.
  Prowadzę działalność gospodarczą i opłacam zryczałtowany podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów. Czy mam możliwość odliczenia od przychodów składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne? Jak tak, to w jaki sposób mogę je prawidłowo rozliczyć?
• 21.09.2022SLIM VAT 3 wpłynie na wysokość sankcji VAT
  Obecnie w polskiej ustawie o VAT obowiązują przepisy zgodnie z którymi organ podatkowy stosuje dodatkowe zobowiązanie podatkowe (tzw. sankcja VAT) w stosunku do podatników, którzy popełnili błędy w rozliczaniu podatku oraz skutkują one zaniżeniem zobowiązania podatkowego lub zawyżeniem nadwyżki podatku naliczonego. Jednakże ustawodawca planuje nowelizację przepisów dotyczących sankcji VAT przy wprowadzeniu pakietu SLIM VAT 3. Jest to umotywowane faktem, iż obecny stan prawny nie uwzględnia orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, a także narusza zasadę proporcjonalności.
• 19.09.2022Kary dla przedsiębiorców w 2023 r. ostro w górę
    Wpisanym na stałe w ryzyko gospodarcze jest brak bieżącego regulowania własnych zobowiązań. Przyczyną takiego stanu mogą być m.in. opóźnienia we wpływach ze sprzedaży produktów, towarów lub usług, ściągalność wierzytelności o małej skuteczności, zmiana trendów na rynku zbytu, wzrost poziomu konkurencji, chybione inwestycje. Skutkiem powyższych sytuacji mogą być: brak, niedopłata bądź opóźnienia w zapłacie podatków, niezłożenie deklaracji podatkowych, niewykonanie obowiązków formalno-podatkowych nakładanych przez ustawodawcę. Uchybienie wykonywania powyższych czynności może skutkować nałożeniem przez organ skarbowy na przedsiębiorcę kary grzywny, a ta uzależniona jest od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę.  
• 19.09.2022Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - odliczanie składek ZUS w 2022 r.
  Prowadzę działalność gospodarczą i opłacam zryczałtowany podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów. Czy mam możliwość odliczenia od przychodów składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne? Jak tak, to w jaki sposób mogę je prawidłowo rozliczyć?
• 15.09.2022Podatnik spóźnił się z instalacją kasy fiskalnej
    Zasadą jest, iż sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych powinna być ewidencjonowana w postaci obrotu na ich rzecz i wynikających z tego kwot podatku, przy zastosowaniu kas fiskalnych. Obecnie jedynymi modelami, które tak na dobrą sprawę warto jest podatnikom instalować są kasy online. Opóźnienie instalacji kasy nie pozostaje bez konsekwencji na dwóch niejako płaszczyznach, tj. w zakresie utraty ulgi na zakup tego urządzenia oraz sankcji karnych skarbowych.  
• 13.09.2022WSA. Telefon służbowy dla pracownika a VAT
    Uzyskiwanie przez pracownika korzyści wynikającej z umożliwienia przez stronę korzystania z oferty operatora sieci komórkowej powinno zostać ocenione w szerszym kontekście, zarówno rynkowym jak również ze względu na charakter i zakres korzystania przez pracowników z telefonów służbowych w celach prywatnych. W sytuacji zajęcia przez organ interpretacyjny negatywnej oceny stanowiska wnioskodawcy uzasadnienie prawne nie może ograniczać się jedynie do zacytowania treści przepisów.  Musi stanowić ono bowiem rzetelną informację dla wnioskodawcy - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.  
• 13.09.2022JPK_VAT z deklaracją: Oznaczenia dostawy i świadczenia usług (GTU)
  Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług w nowym JPK_VAT, składanym za okresy od 1 października 2020 r., prezentowane są za pomocą symboli GTU_01 - GTU_13. Pola wypełnia się dla całej faktury poprzez zaznaczenie „1” we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości, kwot podatku, itp. Pole pozostanie puste, w przypadku gdy dany towar lub usługa nie wystąpiły na dokumencie.
• 12.09.2022Brak NIP na fakturze a prawo do odliczenia VAT
    Faktura stanowi podstawowy dokument w obrocie, którym posługuje się podatnik VAT. Ponieważ w przypadku otrzymanej faktury VAT wiążą się z tym określone profity finansowe dla jej posiadacza (możliwość odliczenia podatku w niej naliczonego) trudno się dziwić, iż ustawodawca wskazał cały szereg elementów, które dokument taki powinien zawierać.  
• 12.09.2022Fiskus nie może wydać decyzji na niekorzyść odwołującego się podatnika
    Określenie podatnikowi zobowiązania podatkowego w wysokości wyższej niż organ I instancji stanowi złamanie fundamentalnego w demokratycznym państwie prawa zakazu orzekania na niekorzyść wnoszącego odwołanie – stwierdził Wojewódzki Sąd w Olsztynie w wyroku z 29 czerwca 2022 r., sygn. akt I SA/Ol 222/22).  
• 12.09.2022PIT: Dokumentowanie ulg dla osób niepełnosprawnych
    Katalog wydatków uprawniających do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej w przypadku osób niepełnosprawnych został określony w art. 26 ust. 7a ustawy PIT. Trzeba jednak pamiętać, że podatnik chcący skorzystać z preferencji podatkowej musi najczęściej posiadać odpowiedni dokument potwierdzający poniesienie wydatków.  
• 12.09.2022WSA. Telefon służbowy dla pracownika a VAT
    Uzyskiwanie przez pracownika korzyści wynikającej z umożliwienia przez stronę korzystania z oferty operatora sieci komórkowej powinno zostać ocenione w szerszym kontekście, zarówno rynkowym jak również ze względu na charakter i zakres korzystania przez pracowników z telefonów służbowych w celach prywatnych. W sytuacji zajęcia przez organ interpretacyjny negatywnej oceny stanowiska wnioskodawcy uzasadnienie prawne nie może ograniczać się jedynie do zacytowania treści przepisów.  Musi stanowić ono bowiem rzetelną informację dla wnioskodawcy - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.  
• 08.09.2022Prawo do odliczenia VAT przy sprzedaży konsumenckiej
    Przedsiębiorca występuje w transakcjach handlowych z dostawcami towaru jako nabywca, w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podając m.in. swój numer NIP. Dostawcy sprzedając towary często nie identyfikują sprzedaży jako sprzedaży na rzecz podatnika, lecz dla podmiotu nieprowadzącego działalności gospodarczej (konsumenta) i nie wykazują jej w swoich plikach JPK jako dostawy na rzecz podatnika. Czy w takim przypadku przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych przez dostawców?
• 05.09.2022Podatki 2023: Rozliczanie kosztów finansowania dłużnego do zmiany
  Przepisy dotyczące rozliczania kosztów finansowania dłużnego w kosztach podatkowych zostaną znowelizowane – wynika z projektu nowelizacji ustawy o podatku dochodowym CIT, który znajduje się obecnie w Sejmie. Resort finansów przekonuje, że zmiany wyeliminują dotychczasowe wątpliwości interpretacyjne i będą korzystne dla podatników.
• 05.09.2022Koszty przy sprzedaży nieruchomości przeniesionej do majątku wspólnego małżonków
    Mąż podatniczki w lutym 2019 r. zakupił do swojego majątku osobistego mieszkanie, które w kwietniu 2021 r. aktem darowizny darował do majątku wspólnego. W czerwcu 2022 r. małżeństwo sprzedało ww. mieszkanie. Czy do kosztów uzyskania przychodów podatniczka może zaliczyć połowę ceny zakupu mieszkania i połowę kosztu aktu darowizny?  
• 02.09.2022Podatki 2023: Ulga podatkowa na IPO przed zmianami
  Przepisy dotyczące ulgi podatkowej na dokonanie pierwszej oferty publicznej (IPO) zostaną zmodyfikowane – wynika z projektu nowelizacji, który resort finansów skierował niedawno do Sejmu. Aktualna wersja projektu zakłada wyłączenie możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na IPO przez podatników osiągających dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
• 01.09.2022VAT: Zgłoszenie VAT-R - obowiązkowo albo dobrowolnie
    Ustawa VAT stawia przed podatnikami czynnymi obowiązek zarejestrowania się przed dokonaniem pierwszej czynności opodatkowanej. Zgłoszenia dokonuje się, składając odpowiednio wypełniony formularz VAT-R. Dla czynnych podatników dokonanie zgłoszenia jest obowiązkiem bezwzględnym.  
• 29.08.2022Brak NIP nie przeszkadza w odliczeniu VAT
    Przepis art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług enumeratywnie określa listę przypadków, w których podatnik został pozbawiony prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jednakże nie wymienia braku NIP nabywcy jako przesłanki negatywnej powodującej utratę prawa do odliczenia podatku naliczonego (w sytuacji, gdy faktura odzwierciedla prawdziwe zdarzenie gospodarcze). Zatem brak numeru NIP na fakturze nie przesądza o braku prawa do odliczenia podatku VAT.  
• 26.08.2022Odliczenie 100% VAT od auta: Dla fiskusa nadal badanie techniczne najważniejsze
    Jak możemy przeczytać w lipcowej interpretacji indywidualnej Dyrektora KIS, dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu poniesienia wydatków związanych z samochodami wymienionymi w art. 86a ust. 9 pkt 1-2 ustawy o VAT jest prawem podatnika, z którego to prawa podatnik może lecz nie musi skorzystać. Zatem jeżeli podatnik chce z powyższego prawa skorzystać powinien być w posiadaniu stosownych dokumentów (zaświadczenia i adnotacji w dowodzie rejestracyjnym), które by to prawo do odliczenia potwierdzały.  
• 26.08.2022Brak NIP nie przeszkadza w odliczeniu VAT
    Przepis art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług enumeratywnie określa listę przypadków, w których podatnik został pozbawiony prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jednakże nie wymienia braku NIP nabywcy jako przesłanki negatywnej powodującej utratę prawa do odliczenia podatku naliczonego (w sytuacji, gdy faktura odzwierciedla prawdziwe zdarzenie gospodarcze). Zatem brak numeru NIP na fakturze nie przesądza o braku prawa do odliczenia podatku VAT.  
• 25.08.2022Odliczenie 100% VAT od auta: Dla fiskusa nadal badanie techniczne najważniejsze
    Jak możemy przeczytać w lipcowej interpretacji indywidualnej Dyrektora KIS, dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu poniesienia wydatków związanych z samochodami wymienionymi w art. 86a ust. 9 pkt 1-2 ustawy o VAT jest prawem podatnika, z którego to prawa podatnik może lecz nie musi skorzystać. Zatem jeżeli podatnik chce z powyższego prawa skorzystać powinien być w posiadaniu stosownych dokumentów (zaświadczenia i adnotacji w dowodzie rejestracyjnym), które by to prawo do odliczenia potwierdzały.  
• 24.08.2022Ustawa o VAT do zmiany. Biznes zadowolony z szykowanych uproszczeń
  Pakiet Slim VAT 3 to w zdecydowanej większości propozycje zmian, które należy ocenić pozytywnie – twierdzi Business Centre Club. Zrzeszająca przedsiębiorców organizacja za korzystne uznaje np. zmiany promujące historyczny kurs przeliczeniowy waluty obcej na fakturach korygujących oraz zmiany dotyczące współczynnika proporcji i prewspółczynnika.
• 24.08.2022MF: Zasady rozliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne przez przedsiębiorców
    Od 1 lipca 2022 roku przepisy pozwalają niektórym podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą na uwzględnienie zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne w rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Z nowych zasad rozliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne skorzystasz, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną: 19% podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, kartą podatkową. Więcej informacji o tym na czym polega rozwiązanie, a także najczęściej pojawiające się pytania wraz z odpowiedziami znajdziesz w przewodniku "Zasady rozliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne przez przedsiębiorców po zmianach wprowadzonych w ramach Niskich Podatków".  
• 23.08.2022Ustawa o VAT do zmiany. Biznes zadowolony z szykowanych uproszczeń
  Pakiet Slim VAT 3 to w zdecydowanej większości propozycje zmian, które należy ocenić pozytywnie – twierdzi Business Centre Club. Zrzeszająca przedsiębiorców organizacja za korzystne uznaje np. zmiany promujące historyczny kurs przeliczeniowy waluty obcej na fakturach korygujących oraz zmiany dotyczące współczynnika proporcji i prewspółczynnika.
• 19.08.2022Faktura za zużytą i prognozowaną energię elektryczną. Jak rozliczyć VAT?
    Faktury prognozujące zużycie mediów zawierają szacunkowe kwoty ustalone na podstawie danych z poprzednich okresów rozliczeniowych. Zapłata uiszczana jest więc z góry za prognozowane a nie faktyczne zużycie. Po upływie przyjętego okresu rozliczeniowego, kiedy znana jest faktyczna kwota zużycia, dokonywane jest ostateczne rozliczenie kosztów zużycia energii. Wystawiana jest wtedy faktura rozliczeniowa, która pokazuje czy powstała nadpłata czy nabywca zmuszony jest dokonać dopłaty.  
• 18.08.2022Podatki 2023: Nie będzie obowiązku posiadania faktury dotyczącej WNT
  W ustawie o VAT nie będzie już formalnego wymogu posiadania faktury dotyczącej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu – wynika z projektu nowelizacji w ramach pakietu Slim VAT 3. Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów, w efekcie ograniczone zostanie obecne „kredytowanie” budżetu państwa podatkiem VAT przez podatników.
• 17.08.2022Podatki 2023: Nie będzie obowiązku posiadania faktury dotyczącej WNT
  W ustawie o VAT nie będzie już formalnego wymogu posiadania faktury dotyczącej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu – wynika z projektu nowelizacji w ramach pakietu Slim VAT 3. Jak tłumaczy Ministerstwo Finansów, w efekcie ograniczone zostanie obecne „kredytowanie” budżetu państwa podatkiem VAT przez podatników.
• 12.08.2022PIT: Sprzedaż wierzytelności w ramach działalności i poza nią
    W sytuacji gdy sprzedaży wierzytelności dokonuje osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej przychód uzyskany z tego tytułu kwalifikujemy do przychodu z praw majątkowych o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy PIT. W takim przypadku opodatkowaniu wg skali podatkowej podlega dochód, czyli różnica pomiędzy przychodem a kosztem.  

« poprzednia strona | następna strona »