Ustalenie kapitału początkowego. Obowiązki pracodawcy
Kapitał początkowy ustalany jest dla każdego ubezpieczonego urodzonego po 31 grudnia 1948 r., który przed dniem wejścia w życie ustawy opłacał składkę na ubezpieczenie społeczne bądź za którego składkę opłacał płatnik składek. Ponadto kapitał początkowy ustalany jest dla tych spośród ubezpieczonych urodzonych po 31 grudnia 1948 r. a przed 1 stycznia 1969 r., którzy zachowują możliwość skorzystania z przyznania emerytury na zasadach podobnych do dotychczasowych.
W myśl art. 175 ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (tekst jedn. Dz.U. z 2015 r., poz. 748, dalej: ustawa emerytalna) płatnicy składek (pracodawcy) są zobowiązani do skompletowania dokumentacji umożliwiającej ustalenie kapitału początkowego dla ubezpieczonych, za których przekazują do ZUS imienne raporty miesięczne, a następnie przekazania tej dokumentacji na żądanie organu rentowego i w terminie wyznaczonym przez ten organ.
Termin przekazania przez pracodawcę dokumentów niezbędnych do ustalenia kapitału początkowego ustala organ rentowy indywidualnie dla każdego pracodawcy.
Tryb postępowania
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 17 sierpnia 2000 r. w sprawie szczegółowych zasad współpracy Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z ubezpieczonymi i płatnikami składek w zakresie ustalania kapitału początkowego (Dz.U. nr 72, poz. 846, dalej: rozporządzenie w sprawie ustalania kapitału początkowego) pracodawca otrzymuje z jednostki organizacyjnej ZUS właściwej ze względu na siedzibę płatnika wezwanie o nadesłanie skompletowanej dokumentacji aktualnie zatrudnionych pracowników w celu ustalenia kapitału początkowego.
Pracodawca ma wówczas wobec pracownika następujące obowiązki:
- zawiadomienia o terminie złożenia dokumentacji i wezwania go do złożenia dokumentów niezbędnych do ustalenia kapitału początkowego w terminie wskazanym przez organ rentowy,
- wystawienia dokumentów dla osób, za które opłacał składki na ubezpieczenie społeczne, tj. zaświadczenia potwierdzającego przebyte u płatnika składek przed 1 stycznia 1999 r. okresy składkowe i nieskładkowe oraz wysokość podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne,
- poinformowania o posiadanej dokumentacji,
- przejęcia dokumentów, zabezpieczenia ich i przesłania do organu rentowego,
- udzielenia informacji o innych miejscach przechowywania dokumentacji służącej ustaleniu kapitału początkowego,
- podania na wniosku ubezpieczonego o ustalenie kapitału początkowego danych identyfikacyjnych płatnika składek (NIP, REGON).
Wezwania przesyłane są także do płatników składek, którzy opłacają składki na własne ubezpieczenie.
Powyższe nie ma natomiast zastosowania do płatnika składek:
- będącego zleceniodawcą,
- będącego osobą fizyczną zatrudniającą pracowników, jeżeli nie wypłaca świadczeń z ubezpieczenia chorobowego,
- opłacającego składkę za osoby współpracujące.
Po otrzymaniu wezwania pracodawca informuje pracowników urodzonych po 31 grudnia 1948 r. o terminie wyznaczonym przez ZUS i wyznacza im termin dostarczenia wymaganej dokumentacji.
Co powinna zawierać dokumentacja?
Dokumentacja do ustalenia kapitału początkowego powinna zawierać następujące dokumenty:
- wniosek o ustalenie kapitału początkowego (druk ZUS Kp-1),
- kwestionariusz dotyczący okresów składkowych i nieskładkowych (druk ZUS Rp-6),
- świadectwa pracy lub zaświadczenia pracodawców potwierdzające okresy zatrudnienia albo inne dowody dla potwierdzenia zatrudnienia przed 1999 r.,
- zaświadczenie, w tym zaświadczenie o zatrudnieniu i wynagrodzeniu (druk ZUS Rp-7), potwierdzające okresy zatrudnienia oraz osiągane wynagrodzenia (dochody) sprzed 1999 r.
albo - legitymacja ubezpieczeniowa zawierająca wpisy o zatrudnieniu i wynagrodzeniu, dokonane w trakcie zatrudnienia albo niezwłocznie po rozwiązaniu stosunku pracy.
Pracodawca przekazuje dokumentację tej jednostce organizacyjnej ZUS, która zwróciła się o jej nadesłanie.
Ubezpieczony, który otrzymał wezwanie dostarczenia dokumentacji równocześnie od więcej niż jednego pracodawcy albo do 31 grudnia 1998 r. podlegał ubezpieczeniu u więcej niż jednego płatnika składek, zwraca się do pozostałych płatników składek o wydanie dokumentacji i przekazuje ją temu płatnikowi składek, który pierwszy wezwał go do jej dostarczenia. Natomiast ubezpieczeni, którzy sami zgłaszają wniosek o kapitał początkowy, samodzielnie kompletują całość dokumentacji i przedkładają ją we właściwym organie rentowym.
Organ rentowy otrzymaną dokumentację przekaże do organu rentowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania ubezpieczonego.
Komu okres ubezpieczenia społecznego i podstawę wymiaru składek ustali ZUS?
Osoby, które indywidualnie opłacały składkę na ubezpieczenie społeczne, oraz osoby, które współpracowały przy prowadzeniu działalności, podają w kwestionariuszu (druk ZUS Rp-6) okres prowadzenia działalności lub współpracy przy prowadzeniu działalności, rodzaj prowadzonej działalności oraz adres prowadzenia działalności, numer NKP (Numer Konta Płatnika) i adres ZUS, do którego opłacane były składki przed 1999 r.
Na podstawie tych informacji – przed wydaniem decyzji w sprawie kapitału początkowego – ZUS ustali okres (okresy) ubezpieczenia społecznego i podstawę wymiaru składek na to ubezpieczenie.
Które osoby samodzielnie składają wniosek o ustalenie kapitału początkowego?
Niżej wymienione osoby są zobowiązane samodzielnie złożyć wniosek o ustalenie kapitału początkowego. Są to osoby:
- niepozostające aktualnie w ubezpieczeniu społecznym,
- zatrudnione przez płatnika składek będącego osobą fizyczną, który nie wypłaca świadczeń z ubezpieczenia społecznego,
- wykonujące pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia oraz osoby współpracujące przy wykonywaniu tych umów,
- pobierające zasiłki stałe lub gwarantowane zasiłki okresowe z pomocy społecznej,
- pobierające zasiłek dla bezrobotnych lub stypendium z powiatowego urzędu pracy.
Ostateczny termin
ZUS jest zobowiązany do przyjęcia wniosków o ustalenie kapitału początkowego od ubezpieczonych w każdym czasie. Ostatecznym terminem złożenia dokumentów do ustalenia kapitału początkowego jest data złożenia wniosku o emeryturę.
Zygmunt Łobejko
Ostatnie artykuły z tego działu
- Przekazanie całego majątku firmy małżonkowi nie jest opodatkowane VAT
- Składki ZUS obejmą od 2025 r. wszystkie umowy zlecenia?
- Bon energetyczny tylko dla części gospodarstw domowych
- Nowelizacja ustawy o rachunkowości z podpisem prezydenta
- ZUS: Niepełnosprawni przedsiębiorcy mogą obniżyć składkę zdrowotną
- Składka zdrowotna dla przedsiębiorców. Planowana obniżka budzi kontrowersje
- Projekty ustaw. KSeF a koszty podatkowe w PIT i CIT
- Opodatkowanie osób samotnie wychowujących dzieci. RPO domaga się zmian
- Platformy cyfrowe od lipca z obowiązkiem raportowania transakcji
- Przedawnienie zobowiązań podatkowych. Kontrowersyjne przepisy będą uchylone?
Wszystkie artykuły z tego działu »
Dodaj nowy komentarz