Najbliższe szkolenia podatki.biz:
Popularne w dziale:
- 2021-01-07 15:00:00Podatki 2021: Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
- 2021-01-08 14:00:00Podatki 2021. Opodatkowanie najmu po zmianach
- 2021-02-12 12:00:00Ulga internetowa w PIT za rok 2020
- 2021-01-14 14:00:00Parametry i wskaźniki 2021: Pracownik
- 2021-02-16 12:00:00Ulga mieszkaniowa: Jakie wydatki na remont pozwolą uniknąć PIT?
Ważne informacje w serwisie:
Aktualności:
- 02.03.2021Podatki 2021: Nowa unijna czarna lista rajów podatkowych
- 02.03.2021Nowa deklaracja dla opłat za reklamy napojów alkoholowych
- 02.03.2021Podatki 2021: Dłuższe konsultacje ws. funduszy inwestycyjnych i VAT
- 02.03.2021Deweloperski Fundusz Gwarancyjny jak nowy podatek?
- 01.03.2021Emerytury i renty 2021: Waloryzacja i nowe kwoty od 1 marca
- 01.03.2021Tarcza branżowa i dodatkowy zasiłek opiekuńczy przedłużone
- 01.03.2021Podatki 2021: Krajowy Plan Odbudowy z nową ulgą podatkową
- 01.03.2021Nieco lepsze nastroje w biznesie, ale zatory płatnicze wciąż są problemem
- 26.02.2021Zasiłek pogrzebowy w górę? Firmy z branży apelują o podwyżkę świadczenia
- 26.02.2021MF i KAS podpisały deklarację na rzecz upraszczania języka
- 26.02.2021Składki ZUS a wpływy podatkowe
- 26.02.2021Podatki 2021: Nowe ułatwienia m.in. dla firm z Wielkiej Brytanii i Norwegii
Podobne na forum:
- 2021-03-01Proszę o potwierdzenie ze księguję prawidłowo, działalność gospodarcza osoba fizyczna zatrudniam 2...
- 2021-02-22otrzymałam (jestem nabywca) fakturę korygującą in minus. Faktura za zakup energii elektrycznej. Od...
- 2021-02-12Czy zwolnione składki ZUS udzielone jako pomoc publiczna z tyt. COVID-19 należy ujmować w deklaracji...
- 2021-02-03Czy wystarczy, że złożyłem tylko do Urzędu Skarbowego na druku "Oświadczenie w zakresie wyboru...
- 2021-01-25Dzień dobry, mam do rozliczenia kilka PIT-16A, ale kilka problemów, proszę o radę... Jeden nasz...
- 2020-12-30czy to nadal projekt czy rozporządzenie wchodzi w zycie od 1 stycznia 2021?...
Artykuły: Facebook
07.04.2020
Składki ZUS przedsiębiorców w 2020 r.: Składka wypadkowa bez zmian
W roku składkowym rozpoczynającym się 1 kwietnia 2020 r. obowiązują te same wartości stóp procentowych składki na ubezpieczenie wypadkowe ustalone dla grup działalności zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków, jakie obowiązywały do 31 marca 2020 r.
Tym samym, w przypadku płatników składek, którzy:
- zgłaszają do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 ubezpieczonych,
- nie podlegają wpisowi do rejestru REGON,
wysokość stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe w roku składkowym, który trwa od 1 kwietnia 2020 r. do 31 marca 2021 r. wynosi 1,67% (50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na w/w rok składkowy dla grup działalności).
Zgodnie bowiem z art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych, o wysokości stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe obowiązującej w danym roku składkowym, Zakład powiadamia do dnia 20 kwietnia danego roku płatników składek, którzy przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne, ostatnie lata kalendarzowe.
Pozostali płatnicy składek zobowiązani są do samodzielnego ustalenia stopy procentowej składki na dany rok składkowy, tj.:
- płatnicy składek zgłaszający do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 ubezpieczonych, którzy nie mieli obowiązku przekazywania informacji ZUS IWA przez trzy kolejne, ostatnie lata kalendarzowe, zgodnie z art. 33 ust. 1 ww. ustawy, ustalają stopę procentową składki na to ubezpieczenie w wysokości stopy procentowej określonej dla grupy działalności, do której należą,
- płatnicy zgłaszający do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 ubezpieczonych, zgodnie z art. 28 ust. 1 ww. ustawy, ustalają stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe w wysokości 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy dla grup działalności.
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe jest ustalana na okres roku składkowego i zgodnie z art. 2 pkt 8 ww. ustawy obowiązuje do składek należnych za okres od dnia 1 kwietnia danego roku do dnia 31 marca następnego roku.
Szczegółowe zasady ustalania stopy procentowej składki oraz wartości stóp procentowych ustalonych dla poszczególnych grup działalności zawiera poradnik ZUS - "Ustalanie stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe".
Przypomnijmy zatem ile wynoszą w tym roku składki dla osób prowadzących działalność gospodarczą:
Składki ZUS przedsiębiorców w 2020 r.
Od 1 stycznia 2020 r. wzrosła wysokość składek na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców. Wynika to ze wzrostu minimalnego wynagrodzenia za pracę - w przypadku nowych firm oraz wyższego prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które stanowi podstawę wyliczenia składek dla przedsiębiorców działających na rynku od dłuższego czasu. Minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi w tym roku 2600 zł (w 2019 r. było to 2250 zł), natomiast, jak wynika z ustawy budżetowej, przeciętne prognozowane wynagrodzenie w 2020 r. wynosi aż 5227 zł (w 2019 r. - 4765 zł). Podwyżka nie ominęła także składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Zakres ubezpieczeń
Dla przedsiębiorcy z racji prowadzonej działalności obowiązkowe są ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe), a także ubezpieczenie zdrowotne. Tylko ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne, a przystąpienie do niego możliwe jest wyłącznie na złożony przez niego wniosek.
W sytuacji, gdy prowadzenie pozarolniczej działalności lub współpraca przy jej prowadzeniu nie jest jednym tytułem do podlegania ubezpieczeniom społecznym, osoba prowadząca tę działalność lub osoba z nią współpracująca podlega ubezpieczeniom bądź obowiązkowo, bądź dobrowolnie (szczegóły w poradniku ZUS).
Natomiast osoba, która z tytułu prowadzonej pozarolniczej działalności lub współpracy podlega dobrowolnie ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym, w przypadku przystąpienia do tych ubezpieczeń, obejmowana jest również ubezpieczeniem wypadkowym. Osoba ta w ogóle nie podlega ubezpieczeniu chorobowemu.
Z kolei składkę na Fundusz Pracy odprowadzają te osoby prowadzące pozarolniczą działalność i osoby współpracujące, które podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. W konsekwencji za osoby podlegające ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym na swój wniosek nie należy odprowadzać składki na Fundusz Pracy.
Składkę na FP opłaca się od kwot stanowiących podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, nie niższych, w przeliczeniu na okres miesiąca, niż minimalne wynagrodzenie, co oznacza, że np. osoba, o której mowa w art. 18a ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, opłacająca składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne od kwoty stanowiącej 30% minimalnego wynagrodzenia nie opłaca za siebie składek na Fundusz Pracy.
Obowiązek opłacania składek na Fundusz Solidarnościowy (poprzednio: SolidarnościowyFundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych) został wprowadzony od 1 stycznia 2019 r. Do obowiązkowych składek na FS należy stosować zasady dotyczące obowiązkowych składek na Fundusz Pracy. Oznacza to, że:
- składkę tą opłacają ci sami płatnicy, którzy opłacają składkę na Fundusz Pracy,
- składka ta jest opłacana za te same grupy ubezpieczonych, za których występuje obowiązek opłacania składki na Fundusz Pracy,
- składka ta jest obliczana od tej samej podstawy wymiaru co składka na Fundusz Pracy,
- mają do niej zastosowanie te same zwolnienia, które obowiązują w stosunku do składek na Fundusz Pracy.
ZUS dla nowych firm
I. Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych, które:
- nie prowadzą lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej nie prowadziły pozarolniczej działalności,
- nie wykonują działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej.
Zgodnie z art. 18a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2020 r. dla tych osób stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa niż 780 zł (30% kwoty minimalnego wynagrodzenia w 2020 r.). Zgodnie bowiem z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 10 września 2019 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej, od dnia 1 stycznia 2020 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 2600 zł.
Zatem, za miesiące styczeń - grudzień 2020 r. składka na ubezpieczenia społeczne wyżej wymienionych nie może być niższa:
- na ubezpieczenie emerytalne od kwoty: 152,26 zł (tj. 19,52%),
- na ubezpieczenia rentowe od kwoty: 62,40 zł (tj. 8%),
- na ubezpieczenie chorobowe od kwoty: 19,11 zł (tj. 2,45%).
Porównanie kwot miesięcznych składek z 2019 i 2020 r. - nowe firmy
| 2019 r. | 2020 r. |
Ubezpieczenia społeczne | ||
Podstawa wymiaru składek | 675,00 zł | 780,00 zł |
Ubezpieczenie wypadkowe 1,67%* | 11,27 zł | 13,03 zł |
Ubezpieczenie emerytalne 19,52% | 131,76 zł | 152,26 zł |
Ubezpieczenie rentowe 8% | 54,00 zł | 62,40 zł |
Ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 16,54 zł | 19,11 zł |
Razem składki na ub. społ. | 213,57 zł | 246,80 zł |
Fundusz pracy i Fundusz Solidarnościowy 2,45% | nie dotyczy | nie dotyczy |
Ubezpieczenia zdrowotne | ||
Podstawa wymiaru składki | 3803,56 zł | 4026,01 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9% | 342,32 zł | 362,34 zł |
Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą zmniejsza się PIT 7,75% | 294,78 zł | 312,02 zł |
Razem składki | 555,89 zł | 609,14 zł |
* składka na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek zatrudniających do 9 ubezpieczonych.
Duży ZUS
II. Osoby prowadzące pozarolniczą działalność, tj.:
- osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych, niewymienione w punkcie I,
- twórcy i artyści,
- osoby prowadzące działalność w zakresie wolnego zawodu w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a także osoby prowadzące działalność w zakresie wolnego zawodu, z której przychody są przychodami z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych,
- wspólnik jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólnicy spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,
- osoby prowadzącą publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół, na podstawie przepisów o systemie oświaty oraz
- osoby współpracujące z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność.
Zgodnie z art. 18 ust. 8 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2020 r. dla tych osób stanowi kwota zadeklarowana, nie niższa niż 3136,20 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek, ogłoszonego w trybie art. 19 ust. 10 ustawy na dany rok kalendarzowy). Zgodnie bowiem z ustawą budżetową na rok 2020, prognozowane przeciętne wynagrodzenie wynosi aż 5227 zł.
Zatem, za miesiące styczeń - grudzień 2020 r. składka na ubezpieczenia społeczne wyżej wymienionych nie może być niższa:
- na ubezpieczenie emerytalne od kwoty: 612,19 zł (tj. 19,52%),
- na ubezpieczenia rentowe od kwoty: 250,90 zł (tj. 8%),
- na ubezpieczenie chorobowe od kwoty: 76,84 zł (tj. 2,45%).
Ponadto:
Zgodnie z art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych o wysokości stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe obowiązującej w danym roku składkowym, Zakład powiadamia do dnia 20 kwietnia danego roku płatników składek, którzy przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe.
Pozostali płatnicy składek zobowiązani są do samodzielnego ustalenia stopy procentowej składki na dany rok składkowy, tj.:
- płatnicy składek zgłaszający do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 ubezpieczonych, którzy nie mieli obowiązku przekazywania informacji ZUS IWA przez trzy kolejne, ostatnie lata kalendarzowe, zgodnie z art. 33 ust. 1 ww. ustawy, ustalają stopę procentową składki na to ubezpieczenie w wysokości stopy procentowej określonej dla grupy działalności, do której należą,
- płatnicy zgłaszający do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 ubezpieczonych, zgodnie z art. 28 ust. 1 ww. ustawy, ustalają stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe w wysokości 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy dla grup działalności.
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe jest ustalana na okres roku składkowego i zgodnie z art. 2 pkt 8 ww. ustawy obowiązuje do składek należnych za okres od dnia 1 kwietnia danego roku do dnia 31 marca następnego roku.
Szczegółowe zasady ustalania wysokości stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe, w tym zasady ustalania liczby ubezpieczonych zawiera poradnik "Ustalanie stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe", który jest dostępny na stronie internetowej ZUS oraz w formie papierowej w Oddziałach ZUS. Ponadto Oddziały ZUS udzielają pomocy przy ustalaniu wysokości składki.
Pracodawcy, do których stosuje się przepisy ustawy z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy, powinni dodatkowo opłacać składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w wysokości 0,10% podstawy wymiaru. Podstawą do naliczania składki w tej wysokości jest art. 29 ust. 3 ustawy o ochronie roszczeń pracowniczych, zgodnie z którym do czasu określenia wysokości składki przez ustawę budżetową stosuje się składkę w wysokości ustalonej na rok poprzedni. Natomiast po ustaleniu wysokości składki przez ustawę budżetową, płatnicy składki dokonują korekty wysokości wpłat od początku roku budżetowego w pierwszym miesiącu następującym po miesiącu, w którym została ogłoszona ustawa budżetowa.
Płatnicy zobowiązani do opłacania składek na Fundusz Pracy na podstawie przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy opłacają składkę w wysokości 2,0% podstawy wymiaru. Podstawą do naliczania składki w tej wysokości jest art. 145 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zgodnie z którym w przypadku, gdy ustawa budżetowa lub ustawa o prowizorium budżetowym nie zostanie ogłoszona przed dniem 1 stycznia, to do czasu jej ogłoszenia obowiązują składki na fundusze celowe w wysokości ustalonej dla roku poprzedzającego rok budżetowy.
Stopę procentową składki na Fundusz Solidarnościowy określa ustawa budżetowa, a składka jest finansowana w całości przez płatnika składek. W 2020 r. wynosi 0,45% podstawy jej wymiaru.
Składki na FS oblicza się łącznie ze składkami na Fundusz Pracy w wysokości sumy stóp procentowych tych składek (2,45% = 2,0% + 0,45%) i wykazuje je w łącznej kwocie w polu 01 w bloku VII deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA.
Porównanie kwot miesięcznych składek z 2019 i 2020 r. - duży ZUS
| 2019 r. | 2020 r. |
Ubezpieczenia społeczne | ||
Podstawa wymiaru składek | 2859,00 zł | 3136,20 zł |
Ubezpieczenie wypadkowe 1,67%* | 47,75 zł* | 52,37 zł* |
Ubezpieczenie emerytalne 19,52% | 558,08 zł | 612,19 zł |
Ubezpieczenie rentowe 8% | 228,72 zł | 250,90 zł |
Ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 70,05 zł | 76,84 zł |
Razem składki na ub. społ. | 904,60 zł | 992,30 zł |
Fundusz pracy i Fundusz Solidarnościowy 2,45% | 70,05 zł | 76,84 zł |
Ubezpieczenia zdrowotne | ||
Podstawa wymiaru składki | 3803,56 zł | 4026,01 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9% | 342,32 zł | 362,34 zł |
Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą zmniejsza się PIT 7,75% | 294,78 zł | 312,02 zł |
Razem składki | 1316,97 zł | 1431,48 zł |
* składka na ubezpieczenie wypadkowe dla płatników składek zatrudniających do 9 ubezpieczonych.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne
W tym roku podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców (tj. osób wymienionych w pkt. I i II) stanowi kwota zadeklarowana, nie niższa niż 4026,01 zł (75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2019 r., włącznie z wypłatami z zysku, tj. kwoty 5368,01 zł). Składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2020 r., począwszy od składek należnych od dnia 1 stycznia 2020 r., nie może być więc niższa niż 362,34 zł (tj. 9,00% podstawy wymiaru).
Ewa Iwan
Ostatnie artykuły z tego działu
- PIT za 2020: Opodatkowanie dochodów z pracy za granicą
- Używane ponad rok składniki majątku: środki trwałe czy wyposażenie?
- PCC w PKPiR przy zakupie towarów handlowych
- Co nowego w Wiążącej Informacji Stawkowej od 1 stycznia 2021 r.
- PIT za 2020: Ulga dla honorowych krwiodawców
- Podatki 2021: TK wydał wyrok ws. opodatkowania nieruchomości przedsiębiorców
- PIT za 2020: Ulga na dzieci w przypadku rodzin wielodzietnych (przykłady)
- Pracownicze plany kapitałowe z opóźnieniem?
- Wykup samochodu osobowego z leasingu – rozliczenie VAT
- Wznawianie działalności w pandemii. Biznes wskazuje na problem prawny