Polski Ład. Przewodnik po PIT-0 dla seniorów

Ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych niektórych przychodów podatników, którzy - pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego - będą nadal aktywni zawodowo. Z ulgi mogą korzystać kobiety powyżej 60. roku życia i mężczyźni powyżej 65. roku życia, jeżeli nie otrzymują mimo nabycia uprawnienia: 

Jakie przychody obejmuje ulga

Zwolnienie dotyczy przychodów:

• z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakł adcza, spółdzielczy stosunek pracy),
• z umów zlecenia zawartych z firmą [6],
• z działalności gospodarczej opodatkowanych według skali podatko wej, 19% podatkiem liniowym, stawką 5% (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,

pod warunkiem, że podatnik podlega z tytułu uzyskania tych przy chodów ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Jakich przychodów nie obejmuje ulga

Ulga nie obejmuje m.in. przychodów:

• z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłkó w chorobowych),
• z umów o dzieło,
• z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę),
• podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
• zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż zwolnione na pod stawie ulgi dla pracujących seniorów, np. diet i innych świadczeń z tytułu podr óży służbowej, zapomogi otrzymanej w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych lub dług otrwałej choroby wypłaconej z ZFŚS),
• od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia.

Jaka kwota korzysta ze zwolnienia

Ze zwolnienia korzysta kwota przychodu, która nie przekracza 85 528 zł w roku podatkowym.

Ważne: Zasadą jest, że suma przychodów zwolnionych od podatku w ramach PIT-0 (ulgi dla pracujących seniorów, ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ oraz u lgi dla młodych) nie może przekroczyć rocznie kwoty 85 528 zł . Jeśli przekroczysz limit ulgi, do dochodów podlegających opodat kowaniu według skali podatkowej zastosujesz kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł . Co do zasady przychody objęte ulgą dla pracujących seniorów pod legają ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym.

Kiedy ulga może być stosowana

Ulga może być zastosowana już w trakcie roku, ale ostatecznego jej rozliczenia dokonasz w zeznaniu rocznym.

Jeśli jesteś zobowiązany do samodzielnego obliczania zaliczki l ub podatku w związku z osiąganiem:

• zagranicznych przychodów z pracy na etacie czy umów zlecenia za wartych z firmą,
• przychodów z działalności gospodarczej,

to samodzielnie stosujesz tę ulgę, wyłączając przychody nią obj ęte z przychodów podlegających opodatkowaniu.

Pamiętaj! Jeżeli uzyskujesz przychody z pracy na etacie lub z umowy zlece nia zawartej z firmą, aby pracodawca czy zleceniodawca mógł stosować ulgę, powinieneś złożyć stosowne oświadczenie.

Nie ma urzędowego wzoru oświadczenia (możesz sam je zredagować lub skorzystać z przykładowego wzoru na końcu przewodnika). Powinieneś złożyć je na piśmie. W oświadczeniu informujesz, że spełniasz warunki do zastosowani a ulgi. Jednocześnie w oświadczeniu musisz zawrzeć klauzulę o treści: „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia” – klauzula ta zastę puje pouczenie organu o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych oświadczeń.

Jeżeli oświadczenie spełni wszystkie wymogi co do jego treści, pracodawca lub zleceniodawca zastosuje zwolnienie najpóźniej od następnego miesiąca po złoże niu oświadczenia.

Pamiętaj! Jeżeli przestaniesz spełniać warunki uprawniające do stosowania ulgi (np. zacząłeś pobierać emeryturę), masz obowiązek poinformować o tym swojego pracodawcę lub zleceniodawcę. Po otrzymaniu takiej informacji przestanie on stosować ulgę najpóźniej od następnego miesiąca.

Więcej informacji o zmianach oraz najważniejsze pytania i odpowiedzi w załączniku Przewodnik dla podatnika po PIT-O - ulga dla pracujących seniorów.

Plik do pobrania

• Przewodnik dla podatnika po PIT-O - ulga dla pracujących seniorów (PDF, 1137 kB)

Wyjaśnienia i podstawa prawna

[1] Emerytury lub renty rodzinne, o których mowa w ustawie z dnia 2 0 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników (Dz. U. z 2021 r. poz. 266, z późn. zm.).

[2] Emerytury lub renty rodzinne, o których mowa w ustawie z dnia 1 0 grudnia 1993 r. o zaopatrzeniu emerytalnym żołnierzy zawodowych oraz ich rodzin (Dz. U. z 2020 r. poz. 586 i 2320) oraz w ustawie z dnia 18 lutego 1994 r. o zaopatrzeniu emerytalnym funkcjonariuszy Policji, Agencji Bez pieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Służby Wywiadu Wojskowego, Cent ralnego Biura Antykorupcyjnego, Straży Granicznej, Straży Marszałkowskiej, Służby Ochrony Państwa, Państwowej Straży Pożarnej, Służby Celno-Skarbowej i Służby Więziennej oraz ich rodzin (Dz. U. z 2020 r. poz. 723, z późn. zm.).

[3] Emerytury lub renty rodzinne, o których mowa w ustawie z dnia 1 7 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 291, z późn. zm.).

[4] Świadczenia podlegające opodatkowaniu 20% zryczałtowanym podatk iem dochodowym, o którym mowa w art. 30 ust. 1 pkt 4a ustawy o podatku dochodowym od osób fiz ycznych.

[5] Uposażenia przysługujące w stanie spoczynku lub uposażenia rodz inne, o których mowa w ustawie z dnia 27 lipca 2001 r. – Prawo o ustroju sądów powszechnych (Dz. U. z 2020 r. poz. 2072, z późn. zm.).

[6] Chodzi o przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pk t 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia uzyskiwane wyłącznie od: a) osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby praw nej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, b) właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wyna jmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli podatnik wykonuje te usłu gi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością c) przedsiębiorstwa w spadku – z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawierany ch w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów uzyskan ych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze.
 

źródło: www.podatki.gov.pl