Polski Ład - podatkowe wsparcie ekspansji i rozwoju firm

W Polskim Ładzie wprowadzono korzystne rozwiązania podatkowe dla firm, które planują rozwój lub ekspansję. To oferta dla firm, które - między innymi - przeznaczą zyski na inwestyje, planują zakup udziałów w spółkach, poszukują nowych rynków zbytu, ale także takich, którzy chcą obsługiwać płatności na terminalu płatniczym. Przeczytaj, jakie ulgi prorozwojowe wprowadza Polski Ład.

• Estoński CIT
• Ulga na pierwszą ofertę publiczną – IPO
• Ulga dla Venture Capital
• Ulga konsolidacyjna
• Ulga na ekspansję
• Ulga na zakup terminala płatniczego

Estoński CIT

Od 1 stycznia 2021 roku w Polsce obowiązują regulacje w zakresie estońskiego CIT, czyli ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych.

To nowoczesny sposób opodatkowania, który promuje inwestycje i minimalizuje formalności przy rozliczeniu podatków. Jest dedykowany podatnikom podatku dochodowego od osób prawnych.

Estoński CIT to narzędzie, które pozwala na przeniesienie momentu zapłaty podatku do czasu wypłaty zysku. Przedsiębiorca nie musi płacić podatku, dopóki nie zdecyduje się na wypłatę zysku ze spółki. W momencie, gdy taką decyzję podejmie, zapłaci podatek na maksymalnie uproszczonych zasadach. Przede wszystkim jednak podatek będzie uzależniony nie od dochodów, a od wysokości wypłaty.

W przypadku estońskiego CIT o terminie zapłaty podatku decyduje sam przedsiębiorca, nie urząd podatkowy.

W ramach programu gospodarczego Polski Ład złagodzono warunki wejścia i stosowania tych zasad. Między innymi:

• zniesiono obowiązek ponoszenia określonych nakładów inwestycyjnych
• zniesiono limit przychodów uprawniających do stosowania estońskich zasad opodatkowania
• do stosowania tych zasad uprawniono spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne i proste spółki akcyjne.

Estoński CIT jest zatem dostępny dla:

1. spółek kapitałowych:
   • spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
   • spółek akcyjnych
2. od stycznia 2022 roku – także dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych, w których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne:
   • prostych spółek akcyjnych
   • spółek komandytowych
   • spółek komandytowo-akcyjnych.

Ulga na pierwszą ofertę publiczną – IPO

Przedsiębiorcy, którzy szukają dodatkowego finansowania poprzez emisję akcji na Giełdzie Papierów Wartościowych, będą mogli skorzystać z ulgi na IPO, czyli ulgi na pierwszą ofertę publiczną.

Emitenci akcji – polscy rezydenci podatkowi – dotąd nienotowani na Giełdzie Papierów Wartościowych, a zamierzający wyemitować akcje w pierwszej ofercie publicznej mogą odliczyć od podstawy opodatkowania:

• 150% wydatków na przygotowanie prospektu emisyjnego, opłaty notarialne, sądowe, skarbowe i giełdowe oraz opracowanie i publikację ogłoszeń wymaganych przepisami prawa
• 50% wydatków na usługi doradztwa prawnego, w tym doradztwa podatkowego i finansowego, nie więcej jednak niż 50 000 zł.

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym podatnik wprowadził swoje akcje po raz pierwszy do obrotu na giełdzie.

Jednocześnie pakiet Polski Ład wprowadza zwolnienie z PIT (z tak zwanego podatku Belki) dla inwestorów indywidualnych, którzy osiągają dochody z zysków kapitałowych.

Zwolnienie polega na tym, że każdy inwestor indywidualny, który kupi akcje spółki w ramach IPO (pierwszej emisji) i zachowa je przez 3 lata, nie zapłaci podatku od zysków z ich sprzedaży.

Korzyści z takiego wsparcia odnosi bezpośrednio inwestor, ale pośrednio także firma, która weszła na giełdę.

Ulga dla Venture Capital

Ulga dla Venture Capital polega na możliwości odliczania od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% wydatków na nabycie (objęcie) udziałów lub akcji alternatywnej:

• spółki inwestycyjnej (funduszu inwestycyjnego wspólnego inwestowania) albo
• spółki, w której taki fundusz posiada co najmniej 5% udziałów (akcji),