Podatki 2022: Ulga podatkowa na IPO zostanie doprecyzowana

Przepisy dotyczące ulgi podatkowej w związku z odpłatnym zbyciem akcji nabytych w pierwszej ofercie publicznej (IPO) zostaną znowelizowane i doprecyzowane – wynika z projektu zmian w podatkowym Polskim Ładzie. Aktualnie nad projektem nowelizacji pracuje Sejm, a większość nowych przepisów ma wejść w życie z początkiem lipca br.

Ulga podatkowa na IPO to preferencja polegająca na odliczeniu określonej kwoty od podstawy opodatkowania. W projekcie przygotowanym przez Ministerstwo Finansów zaproponowano przepisy doprecyzowujące regulacje w zakresie preferencji w związku z odpłatnym zbyciem akcji nabytych w IPO.

Obecnie takie dochody są zwolnione z podatku, jeśli odpłatne zbycie akcji nastąpiło po upływie 3 lat od dnia, gdy akcje zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzone do alternatywnego systemu obrotu. Co istotne, ze zwolnienia nie mogą skorzystać podatnicy, którzy byli ze spółką podmiotami powiązanymi w okresie 2 lat poprzedzających dzień objęcia/nabycia akcji przez podatnika.

„Założeniem tej ulgi było, żeby podatnicy, którzy nabyli prawo do zwolnienia dochodów z odpłatnego zbycia akcji na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 105a ustawy PIT, w przypadku gdy poniosą na takim zbyciu stratę ekonomiczną, mogli taką stratę rozliczać z innymi dochodami z kapitałów pieniężnych osiągniętymi w roku podatkowym, które są opodatkowane na podstawie art. 30b ustawy PIT. W konsekwencji stratę taką będą mogli również rozliczać w latach następnych, na zasadach określonych w art. 9 ust. 3 ustawy PIT” – czytamy w uzasadnieniu projektu.

Jak tłumaczą projektodawcy, w tym przypadku zasadne jest wprowadzenie szczególnej regulacji w zakresie powstawania kosztu podatkowego.

„W projektowanej ustawie w art. 22 dodany został ust. 1u, w którym jasno zostało określone, że jeżeli w związku z odpłatnym zbyciem akcji, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 105a ustawy PIT, powstanie strata ekonomiczna, tj. nadwyżka wydatków poniesionych na ich objęcie lub nabycie nad przychodami z ich odpłatnego zbycia, to nadwyżka ta stanowi koszt uzyskania przychodów, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy PIT, w roku podatkowym. Koszt ten powstaje w roku, w którym nastąpiło odpłatne zbycie takich akcji. Zmiana ta jest zatem korzystna dla podatników” – wskazuje resort finansów.

Wprowadzenie zmian przewiduje rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Projekt trafił do Sejmu 22 kwietnia 2022 r.

Większość nowych przepisów wejdzie w życie 1 lipca 2022 r.

Z projektem nowelizacji można się zapoznać tutaj.

mp