Podatki 2018. Najważniejsze limity – PIT, CIT i VAT
To już tradycja, że początek roku oznacza zmiany w przepisach prawa podatkowego. Od stycznia znowelizowane zostały m.in. ustawy o VAT, PIT, czy CIT. Wśród tych zmian łatwo się pogubić, tym bardziej, że oprócz śledzenia przepisów trzeba znaleźć czas przede wszystkim na prowadzenie firmy. Aby nieco ułatwić życie przedsiębiorcom przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych limitów obowiązujących w 2018 roku, które decydują o możliwościach i formach rozliczeń osób prowadzących działalność gospodarczą.
Przepisy podatkowe
Ustawy podatkowe dają możliwość wyboru formy opodatkowania uzyskiwanych dochodów. Spełnienie określonych ustawowo warunków pozwala na wybranie uproszczonej formy rozliczania podatku. Jedną z nich jest tzw. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Wybór tej formy opodatkowania zależy od kursu euro.
I tak, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, podatnicy mogą opłacać w roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z określonych w ustawie rodzajów działalności gospodarczej, jeżeli w roku poprzedzającym rok podatkowy:
- uzyskali przychody z tej działalności, prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 250 000 euro, lub
- uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 250 000 euro.
W myśl ww. ustawy kwoty wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy.
Limity, o których mowa, wynoszą zatem:
| Limit | |||
Działalność samodzielna | Dla spółki cywilnej | |||
Podmioty kontynuujące | 250 000 euro | 1 074 400 zł | 250 000 euro | 1 074 400 zł |
Podmioty kontynuujące | 250 000 euro | 1 078 425 zł | 250 000 euro | 1 078 425 zł |
* Kurs euro z 3 października 2016 r. wynosił 4,2976 zł (Tabela nr 191/A/NBP/2016).
** Kurs euro z 2 października 2017 r. wynosił 4,3137 zł (Tabela nr 190/A/NBP/2017).
Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym umożliwia także wpłacanie ryczałtu w okresach kwartalnych. Możliwość tę ustawodawca przewiduje dla podatników, u których otrzymane przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty stanowiącej równowartość 25 000 euro. I w tym przypadku kwoty wyrażone w euro przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. Zatem limit ten w 2018 r. wynosi 107 842,50 zł (w 2017 r. limit ten wynosił 107 440 zł).
Rozliczenia małych podatników
Zarówno ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i ustawa o VAT przewidują pewne szczególne formy rozliczania podatku przez tzw. małych podatników.
W podatku dochodowym małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro.
Na gruncie VAT małym podatnikiem jest podatnik podatku od towarów i usług:
- u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro,
- prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro.
Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
Rok | Mały podatnik VAT | Mały podatnik VAT – pośrednik | ||
2017* | 1 200 000 euro | 5 157 000 zł | 45 000 euro | 193 000 zł |
2018* | 1 200 000 euro | 5 176 000 zł | 45 000 euro | 194 000 zł |
Rok | Mały podatnik PIT | |
2017* | 1 200 000 euro | 5 157 000 zł |
2018* | 1 200 000 euro | 5 176 000 zł |
* Kurs euro z 3 października 2016 r. wynosił 4,2976 zł (Tabela nr 191/A/NBP/2016).
** Kurs euro z 2 października 2017 r. wynosił 4,3137 zł (Tabela nr 190/A/NBP/2017).
Odpisy amortyzacyjne
Podatnicy w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, oraz mali podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych (po spełnieniu innych warunków określonych ustawą) od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.
Przeliczenia na złote kwoty, o której mowa, również dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym rozpoczęli działalność gospodarczą, w zaokrągleniu do 1000 zł.
Amortyzacja 50 000 euro | ||
Rok | Limit | |
2017 | 50 000 euro | 215 000 zł |
2018 | 50 000 euro | 216 000 zł |
Dodajmy, że jednorazowej amortyzacji nie mogą stosować podmioty (w podatku dochodowym od osób prawnych) rozpoczynające działalność, które zostały utworzone między innymi przez osoby fizyczne, które wniosły na poczet kapitału nowo utworzonego podmiotu uprzednio prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty co najmniej 10 000 euro, tj. w 2018 r. jest to kwota 43 000 zł (podobnie jak w 2017 r.).
Red.
Ostatnie artykuły z tego działu
- Przekazanie całego majątku firmy małżonkowi nie jest opodatkowane VAT
- Składki ZUS obejmą od 2025 r. wszystkie umowy zlecenia?
- Bon energetyczny tylko dla części gospodarstw domowych
- Nowelizacja ustawy o rachunkowości z podpisem prezydenta
- ZUS: Niepełnosprawni przedsiębiorcy mogą obniżyć składkę zdrowotną
- Składka zdrowotna dla przedsiębiorców. Planowana obniżka budzi kontrowersje
- Projekty ustaw. KSeF a koszty podatkowe w PIT i CIT
- Opodatkowanie osób samotnie wychowujących dzieci. RPO domaga się zmian
- Platformy cyfrowe od lipca z obowiązkiem raportowania transakcji
- Przedawnienie zobowiązań podatkowych. Kontrowersyjne przepisy będą uchylone?
Wszystkie artykuły z tego działu »
Dodaj nowy komentarz