Podatki 2016: Nowe zasady przekazywania informacji o wypłatach odsetek

Do ustawy o PIT trafi całkiem nowy rozdział (7a), w którym w kompleksowy sposób uregulowane zostaną zasady przekazywania informacji o wypłatach odsetek - wynika z przygotowanego w resorcie finansów projektu nowelizacji ustaw podatkowych. Do polskiego prawa zostaną wprowadzone rozwiązania wdrażane na poziomie całej Unii Europejskiej.

Jednym z głównych celów noweli jest dostosowanie polskich przepisów do unijnej dyrektywy 2014/48/UE z dnia 24 marca 2014 r. zmieniającej dyrektywę 2003/48/WE w sprawie opodatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek.

„Przegląd funkcjonowania dyrektywy wykazał, iż biorąc pod uwagę ewolucję produktów oszczędnościowych jej zakres nie jest wystarczający, co sprzyja takim zachowaniom inwestorów, które prowadzą do obejścia postanowień dyrektywy – np. poprzez wykorzystanie pośredniczącej osoby prawnej lub porozumienia prawnego” – tłumaczy Ministerstwo Finansów.

W projekcie przewidziano m.in. doprecyzowanie niektórych pojęć, w tym głównie definicji właściciela odsetek, podmiotu wypłacającego oraz wypłaty odsetek. Nowe definicje zostaną ujęte w ten sposób, by uniemożliwić obchodzenie dyrektywy. Do zakresu dyrektywy dodano ponadto m.in. umowy ubezpieczenia na życie, które obejmują gwarancję zysku albo których wynik jest w przeszło 25 proc. powiązany m.in. z dochodami z wierzytelności.

Zmiany dotyczyć będą również przekazywania informacji. Przy ustalaniu tożsamości właściciela odsetek konieczne będzie podanie także numeru identyfikacji podatkowej (albo jego odpowiednika).

„W przypadkach wspólnej własności odsetek na podmioty wypłacające nałożono wymóg dostarczania informacji dotyczących nie tylko tożsamości i miejsca zamieszkania wszystkich właścicieli odsetek, ale i szczegółów na temat tego, czy kwota przedstawiona dla każdego z właścicieli jest kwotą całkowitą, faktycznym udziałem należnym danemu właścicielowi czy równym udziałem” – czytamy w uzasadnieniu projektu.

Wprowadzenie zmian przewiduje projekt ustawy (z dnia 27 kwietnia 2015 r.) o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.

Większość nowych przepisów wejdzie w życie 31 grudnia 2015 r.

mp