Podatki 2014: Nowy wzór zgłoszenia SD-Z2

Wzór zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (formularz SD-Z2) zostanie dostosowany do niedawnej nowelizacji ustawy o usługach płatniczych oraz niektórych innych ustaw – wynika z przedstawionego w tym tygodniu przez resort finansów projektu.

Zgodnie z obecnymi przepisami, złożenie zgłoszenia SD-Z2 jest warunkiem zwolnienia z podatku od spadków i darowizn – w przypadku nabycia przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma lub macochę własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem darowizny albo polecenia darczyńcy.

Jeśli chodzi o środki pieniężne nabyte tytułem darowizny, wymagane jest udokumentowanie ich otrzymania na rachunek bankowy, rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową (SKOK) lub za pomocą przekazu płatniczego.

Warunek ten uległ zmianie dzięki nowelizacji z dnia 12 lipca 2013 r. (Dz. U. z 2013 r., poz. 1036), w której zapisano m.in., że podatnik może udokumentować otrzymanie środków także na inny rachunek płatniczy.

„Dostosowania wymaga wzór zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2 (w jego części H. „Sposób przekazania środków pieniężnych tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy”), tak aby zgodnie z nowym brzmieniem przepisu, uwzględniał wszystkie formy otrzymania środków pieniężnych uprawniające do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn” – tłumaczy Ministerstwo Finansów.

Z dotychczasowych wzorów będzie można korzystać do 30 czerwca 2015 r., przy założeniu, że otrzymanie środków pieniężnych będzie udokumentowane dowodem przekazania na rachunek bankowy podatnika, rachunek prowadzony przez SKOK albo przekazem pocztowym.

Wprowadzenie zmian przewiduje projekt rozporządzenia (z dnia 3 lipca 2014 r.) Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych.

Rozporządzenie wejdzie w życie po 14 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.

Z nowym wzorem SD-Z2 można zapoznać się pod adresem:
http://legislacja.rcl.gov.pl/dokument/208463

mp