PIT: Ugoda zawarta pomiędzy spadkobiercami a konkubentem zmarłego

Swiadczenie pieniężne, otrzymane na podstawie ugody sądowej, nie mieszczące się w pojęciu odszkodowania ani zadośćuczynienia nie może korzystać ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Takie świadczenie stanowi przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych.

Stan faktyczny

Zgodnie z zawartą ugodą sądową z dnia 11 lipca 2013 r. przed Sądem Rejonowym I Wydział Cywilny według punktu 4 ww. ugody, uczestniczka celem zaspokojenia długu spadku po ojcu zmarłym 12 września 2011 r., zobowiązuje się do zapłaty na rzecz Wnioskodawczyni kwoty 120.000 zł w terminie do dnia 13 września 2017 r. z ustawowymi odsetkami na wypadek opóźnienia i na zabezpieczenie tej wierzytelności ustanawia na nieruchomości objętej KW Sądu Rejonowego hipotekę do sumy 150.000 zł, na co Wnioskodawczyni wyraża zgodę.

Kwota, która została wypłacona Wnioskodawczyni na podstawie ugody sądowej stanowi zadośćuczynienie. Kwotę 120.000 zł otrzymała Ona w dniu 29 czerwca 2018 r.

Od 1990 roku do dnia śmierci partnera Wnioskodawczyni, tj. do 12 września 2011 r., Wnioskodawczyni była w nieformalnym związku ze S.J., który był od Niej starszy o 17 lat. Był to dla Wnioskodawczyni bardzo szczęśliwy i udany związek. Partner miał jedyną córkę. W trakcie długoletniego związku to Wnioskodawczyni była tą osobą, która prowadziła dom, pomagała partnerowi w codziennym życiu i przy codziennych czynnościach. Córka sporadycznie interesowała się Jego stanem zdrowia i potrzebami. Natomiast Wnioskodawczyni była wielokrotnie zapewniana o tym, że na wypadek Jego śmierci (a w ostatnich dwóch latach życia, był schorowanym człowiekiem) jest zabezpieczona finansowo. Dlatego też przez ostatnie lata mimo swoich problemów zdrowotnych do dnia Jego śmierci przy nim była. Wnioskodawczyni przeżyła szok, gdy zaraz po śmierci partnera okazało się, że nie ma nic. Partner nie zabezpieczył Jej w żaden sposób, a z mocy prawa jedyną dziedziczką majątku stała się Jego córka. Żeby odzyskać chociaż część własnego wkładu finansowego z ponad 20 lat wspólnego życia, Wnioskodawczyni była zmuszona założyć sprawę sądową, która zakończyła się ww. ugodą.

Zadośćuczynienie nie zostało otrzymane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej – Wnioskodawczyni nie prowadzi żadnej działalności gospodarczej, jest emerytką. Zadośćuczynienie nie dotyczyło korzyści, które Wnioskodawczyni mogłaby osiągnąć, gdyby szkoda nie została wyrządzona. Kwota, która została wypłacona na podstawie ugody sądowej nie stanowi w żadnym razie zwrotu nakładów poczynionych przez Wnioskodawczynię na majątek partnera. Kwota ugody i jej cel stanowi zaspokojenie długu spadku po zmarłym partnerze. Przez 20 lat wspólnego życia nie było żadnego podziału na Wnioskodawczyni, czy też partnera finanse. Wspólnie, w zależności od sytuacji i potrzeb, Wnioskodawczyni i Jej partner finansowali zobowiązania. Zadośćuczynienie uzyskane w trakcie ugody sądowej miało na celu naprawienie sytuacji majątkowej Wnioskodawczyni ze względu na fakt, iż partner nie pozostawił testamentu, do którego się wobec Niej zobowiązał za życia.

Pytanie Wnioskodawcy

Czy kwota otrzymana przez Wnioskodawczynię na podstawie ugody sądowej podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ww. ustawy?

Stanowisko i uzasadnienie Wnioskodawcy

Wnioskodawczyni uważa, że zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwota 120.000 zł stanowi dla Niej zadośćuczynienie i podlega zwolnieniu z opodatkowania. Kwota, którą Wnioskodawczyni otrzymała na podstawie ugody sądowej jest zwolniona od opodatkowania, bowiem obejmowała kwotę spłaty wkładu finansowego przy budowie domu drewnianego. Z uwagi na fakt uregulowania należności objętej ugodą w terminie 29 czerwca 2018 r., Wnioskodawczyni zrezygnowała z naliczania odsetek od nieterminowego uregulowania zobowiązania.

Ugoda ta stanowi dla Wnioskodawczyni zadośćuczynienie za lata nieformalnego związku i za straty moralne, których doświadczyła dowiadując się, że po śmierci partnera nie ma żadnego zabezpieczenia finansowego ani majątku. Jest to dla Niej również zadośćuczynienie za upokorzenie, które przeżyła w trakcie trwania rozpraw sądowych z córką nieżyjącego partnera.

Stanowisko i uzasadnienie KIS

W świetle obowiązującego stanu prawnego stanowisko Wnioskodawcy w s...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

Zapomniałem hasła | Problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »