Kaucja na przedpłatę a podatek VAT

Pytanie: Nasza Spółka zgłosiła uczestnictwo wtargach motoryzacyjnych 10września 2014r. Wzwiązku zww.uczestnictwem dokonaliśmy najmu powierzchni wystawienniczej. Zregulaminu targów wynikało, że dokonując zgłoszenia uczestnictwa izamówienia powierzchni wystawienniczej, zobowiązani byliśmy dowpłaty kaucji zanajem powierzchni wystawienniczej. Ztytułu wpłaty kaucji organizator nie wystawił faktury. Kaucja została uiszczona napodstawie faktury proforma (wpłata z20maja 2014r.). Wdniu wystawienia potwierdzenia zgłoszenia wpłacona przez Spółkę kaucja została zaliczona napoczet najmu powierzchni wystawienniczej iudokumentowana fakturą z20lipca 2014r., którą otrzymała 15sierpnia 2014r. Wpłacona kwota stanowiła 100% kwoty należności ztytułu najmu powierzchni wystawienniczej. Czy mamy prawo doodliczenia podatku naliczonego zotrzymanej faktury, ajeśli tak, to wktórym okresie rozliczeniowym?

Odpowiedź

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z otrzymanej faktury w rozliczeniu za sierpień 2014 r. (ewentualnie w rozliczeniu za dwa kolejne okresy rozliczeniowe).

Uzasadnienie

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi są przez niego wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zwanej dalej ustawą o VAT).

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z opisanej w stanie faktycznym faktury. Uznać bowiem należy, że zakup ten pozostaje w związku z prowadzoną przez Spółkę działalnością gospodarczą. Nabywając przedmiotową usługę, Spółka zapewniła sobie możliwość prezentacji na targach produktów znajdujących się w jej ofercie handlowej oraz nawiązanie kontaktów handlowych, które potencjalnie skutkować mogą pozyskaniem przez Spółkę nowych klientów.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do...