INDEKS TEMATYCZNY » Podatek od spadków i darowizn

• 25-10-2021

  Przekazanie nieruchomości na cele prywatne bez podatku od darowizny

  Podatnik jest osobą fizyczną, wspólnikiem spółki jawnej i posiada 10% prawa do udziału w jej zysku. W okresie istnienia spółka nabyła nieruchomości w postaci wieczystego użytkowania. Obecnie planowane jest wycofanie tych nieruchomości z ewidencji środków trwałych i majątku spółki i ich nieodpłatne przekazanie na potrzeby własne wspólników, proporcjonalnie do udziału każdego ze wspólników w zysku spółki. W wyniku tej czynności wkłady wspólników w spółce nie ulegną obniżeniu. Czy od nieodpłatnego przekazania nieruchomości powstanie zobowiązanie w podatku od spadków i darowizn? więcej »
• 14-10-2021

  NSA. Termin na złożenie zawiadomienia SD-Z2 wynosi 6 miesięcy

  Z treści art. 4a ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn wynika, że chodzi w nim o sytuacje w których nabywca dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po upływie terminów, o których mowa w ust. 1 pkt 1 lub ust. 1a. Tylko w takich sytuacjach bieg terminu 6 miesięcy na dokonanie zgłoszenia biegnie od początku. Jeżeli podatnik dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych w trakcie biegu pierwotnego terminu na zgłoszenie, ust. 2 art. 4a tej ustawy nie ma w ogóle zastosowania - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. więcej »
• 07-10-2021

  NSA. Jak opodatkować nieodpłatną rentę?

  Jeżeli renta ustanowiona jest w pieniądzu, jej wartość odpowiada sumie nominalnych kwot okresowych wypłat, a podstawa opodatkowania ustalana jest na podstawie art. 13 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jeżeli renta ustanowiona jest w rzeczach oznaczonych tylko co do gatunku, możliwa zmienność cen tych rzeczy w czasie wykonywania umowy renty może prowadzić do zmiany jej wartości wyrażonej w pieniądzu. Uniemożliwia to ustalenie wartości renty w chwili powstania obowiązku podatkowego i uzasadnia ustalanie tej wartości w miarę wykonywania świadczeń, na podstawie art. 12 ww. ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. więcej »
• 01-10-2021

  Przekazanie bonów podarunkowych pracownikom. Wynagrodzenie czy darowizna?

  Przedsiębiorca planuje uczcić fakt otwarcia kolejnego sklepu. W związku z tym chce obdarować swoich pracowników bonami podarunkowymi. Przekazanie bonów nie będzie zależeć od osiąganych w pracy wyników, ocen rocznych, czy wskaźników absencji. Nie będzie również wiązało się z jakimkolwiek świadczeniem wzajemnym ze strony pracownika. Będzie wynikało jedynie z dobrej woli przedsiębiorcy. Czy przekazanie pracownikom ww. bonów podarunkowych stanowić będzie nieodpłatne świadczenie ze stosunku pracy? więcej »
• 30-09-2021

  Zniesienie współwłasności: Raty kredytu nie obciążają nieruchomości

  Podatniczka jest współwłaścicielem lokalu mieszkalnego w 1/2 części. Pozostały udział należy do rodziców jej zmarłego narzeczonego, z którym w 2018 r. podatniczka zaciągnęła kredyt hipoteczny na ten lokal. Od śmierci narzeczonego podatniczka samodzielnie spłaca raty kredytu. Obecnie współwłaściciele zamierzają dokonać nieodpłatnego zniesienia współwłasności lokalu na rzecz podatniczki. Równocześnie przejmie ona wszystkie obciążenia wynikające z umowy kredytu. Czy przy ustalaniu podstawy opodatkowania wartość nieruchomości może być pomniejszona o hipotekę oraz spłaty rat kredytowych? więcej »
• 27-09-2021

  Darowizna od brata i jego żony zwolniona z podatku

  Brat podatnika zamierza dokonać na jego rzecz darowizny mieszkania stanowiącego majątek wspólny brata i jego żony. Żona brata akceptuje darowiznę i potwierdzi to stosownym pisemnym oświadczeniem, które załączone zostanie do notarialnej umowy darowizny. Czy darowizna, którą podatnik otrzyma od brata, podlega zwolnieniu z podatku zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn? więcej »
• 22-09-2021

  Ulga mieszkaniowa: Zameldowanie na pobyt czasowy w innym lokalu nic nie zmieni

  Podatniczka uzyskała ulgę spadkową z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jednocześnie jest współwłaścicielką innego mieszkania, gdzie zamieszkuje jej rodzina. W ostatnim czasie podatniczka jest zmuszona do częstych wizyt w tym drugim mieszkaniu, aby opiekować się chorym członkiem rodziny. Czy możliwe jest zameldowanie tymczasowe w mieszkaniu, którego jest współwłaścicielką i zachowanie ulgi z tytułu zamieszkiwania w innym mieszkaniu, które otrzymała w spadku? więcej »
• 22-09-2021

  WSA. Połowa spadku to połowa długów

  Jeżeli spadek przypada kilku spadkobiercom, długi i ciężary spadku obciążają ich w stosunku do wielkości ich udziałów spadkowych. Zatem, jeżeli udział strony w nabytym spadku wynosi ½ część, to kwota długów i ciężarów również podlega odliczeniu od podstawy opodatkowania w połowie. więcej »
• 14-09-2021

  NSA. Bez umowy o sprawowanie opieki nad spadkodawcą nie ma ulgi mieszkaniowej

  Warunkiem uzyskania zwolnienia podatkowego, przewidzianego w art. 16 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jest sprawowanie opieki nad spadkodawcą na podstawie umowy zawartej w przepisanej prawem formie. Do wymaganego prawem okresu sprawowania opieki nie można zaliczyć czasu, gdy opiekę sprawowano bezumownie lub na podstawie umowy zawartej bez wymaganej formy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. więcej »
• 06-09-2021

  Najbliższa rodzina: Czas pomiędzy darowiznami nie ma znaczenia dla zwolnienia

  W marcu podatniczka wraz z mężem zakupiła mieszkanie. Na jego zakup rodzice podatniczki przekazali jej w kwietniu darowiznę pieniężną. Obecnie rodzice podatniczki chcą przekazać jej w darowiźnie kawalerkę. Czy musi i jaki okres upłynąć między darowizną pieniędzy a darowizną mieszkania, aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego od podatku od spadków i darowizn? Czy podatniczka musi w darowanym mieszkaniu mieszkać i być zameldowana przez 5 lat, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn? Czy dostając mieszkanie w darowiźnie, podatniczka może je od razu wynająć, czy musi upłynąć określony czas, zanim będzie mogła to zrobić? więcej »