11.03.2022

Beniamin Franklin powiedział, że „na tym świecie pewne są tylko śmierć i podatki”. Trudno się z tym twierdzeniem nie zgodzić. Trzeba więc przeliczyć, ile pieniędzy trafi do fiskusa.

Ustawa PIT traktuje operacje z Forex, jako pochodne instrumenty finansowe. Mowa o nich w art. 2 ust 1 pkt 2 lit. c-i ustawy o obrocie instrumentami finansowymi. W związku z tym przychód z instrumentów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych. Informuje o tym art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy PIT. W myśl tych zapisów, przychody z kapitałów pieniężnych uznaje się przychody z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych, a także z realizacji praw z nich wynikających.

19% od dochodu – tyle trzeba zapłacić

Skąd wiemy, że podatek Forex wynosi 19%?Do powyższego wstępu zastosowanie ma art. 30b ust. 1 ustawy PIT. Czytamy w nim, że od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, w tym realizacji praw wynikających z tych instrumentów, z odpłatnego zbycia udziałów (akcji), z odpłatnego zbycia udziałów w spółdzielni oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, należy zapłacić podatek w wysokości 19% od dochodu.

Jakie są terminy i dokumenty dla inwestujących u polskiego brokera?

Istnieje kilka ważnych dat i dokumentów, które do Ciebie dotrą. Zwykle nie trzeba się o nic upominać, ale gdyby broker opóźniał się z korespondencją dotyczącą podatku, warto interweniować.

Niezbędne dokumenty i ważne daty:

• do 28 lutego 2022 dostaniesz PIT-8c od swojego brokera,
• na podstawie PIT-8c rozliczysz się zeznaniem podatkowym PIT-38,
• w pozycji 19 PIT-38 wpisujesz przychody z Forex,
• w pozycji 20 PIT-38 wpisujesz koszty uzyskania przychodu z Forex,
• różnica między przychodem i kosztami daje nam dochód lub stratę,
• od dochodu naliczamy 19% podatku,
• zeznanie składamy do Urzędu Skarbowego do 30 kwietnia 2022.

Jakie są terminy i dokumenty dla inwestujących u zagranicznego brokera?

Musisz wiedzieć, że od podmiotu niepodlegającego pod polskie prawo podatkowe, nie doczekasz się PITu-8c. Zagraniczny broker nie ma takiego obowiązku. Co wtedy? Wysokość przychodów i kosztów z Forex obliczysz samodzielnie. Kwoty, które uzyskasz, przeliczasz na PLN według średniego kursu, który podaje Narodowy Bank Polski. Jeśli to Twoje pierwsze zeznanie, być może warto skorzystać z pomocy zaprzyjaźnionych księgowych lub zapłacić za rozliczenie.

Niezbędne dokumenty i ważne daty:

• w pozycji 19, PIT-38 wpisujesz przychody z Forex,
• w pozycji 20, PIT-38 wpisujesz wysokość kosztówy uzyskania przychodu z Forex,
• różnica między przychodem i kosztami informuje o dochodzie lub stracie,
• od dochodu naliczasz 19% podatku,
• zeznanie składamy do Urzędu Skarbowego do 30 kwietnia 2022 r.,
• przygotowujesz dokumenty potwierdzające sposób wyliczenia przychodu oraz kosztów.

Niestety podatki trzeba uregulować, aby uniknąć dotkliwej kary finansowej. Czy istnieją lepsze sposoby na rozliczenie dochodów z Forex? Na takie pytania pomoże odpowiedzieć doradca podatkowy lub ekspert od księgowości.