Czy warto rejestrować się dla potrzeb VAT, czy lepiej wybrać zwolnienie?

W przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą, nieplanujących sprzedaży wzakresie towarów lub usług, które obligatoryjnie powodują konieczność zarejestrowania się jako podatnik VAT, najczęściej pojawia się wątpliwość, czy zasadne jest dobrowolne dokonanie takiej rejestracji.Aby odpowiedzieć na tak postawione pytanie, przede wszystkim należy poznać profil potencjalnych klientów przedsiębiorcy, to, czy będą nimi przede wszystkim podatnicy VAT, czy też podmioty nieposiadające takiego statusu.

W przypadku, gdy sprzedaż miałaby być prowadzona na rzecz nabywców, którzy nie są podatnikami VAT, korzystniejsze jest, jeśli sprzedawca nie jest podatnikiem VAT. Dzięki temu jego towary lub usługi powinny być dla nich relatywnie tańsze niż kupowane od podatnika VAT.

Przykład:

Pan Marek prowadzący działalność gospodarczą polegającą na wykonywaniu drobnych remontów w biurach, mieszkaniach itp. nie jest podatnikiem VAT.

Pomalował 100 m² ścian w cenie 10 zł/m². Farba była zakupiona przez właściciela mieszkania. Za usługę właściciel zapłacił więc 1000 zł. Taka sama kwota stanowi u pana Marka przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym (jeśli nie wybrał opodatkowania ryczałtem lub w formie karty podatkowej).

Pan Adam prowadzi identyczną działalność. Jest jednak podatnikiem VAT. Gdyby to on wykonał usługę malowania ścian, musiałby uwzględnić w cenie należny podatek VAT, który w przypadku usług wykonywanych w lokalach mieszkalnych, których powierzchnia użytkowa nie przekracza 150 m², i w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych, których powierzchnia użytkowa nie przekracza 300 m², wynosi 8%.

Pan Adam ma trzy możliwości:

1. 8% VAT może naliczyć od ceny 10 zł/m²; uzyska wtedy przychód, taki jak pan Marek, tj. 1000 zł, ale dla właściciela mieszkania oznaczać to będzie wydatek w kwocie 1080 zł;
2. 8% VAT może zawrzeć w cenie 10 zł/m²; uzyska wówczas przychód w wysokości 925,93 zł (liczony metodą „w stu”), co będzie odpowiadało cenie netto 9,26 zł/m²; właściciel zapłaci 1000 zł;
3. może wybrać wariant pośredni pomiędzy 9,26 zł/m² netto a 10,00 zł/m² netto; wtedy z jednej strony on uzyska...