Jak zarabia się w raju podatkowym?

Raje podatkowe nie nakładają podatków (lub nakładają minimalne podatki) na przedsiębiorstwa offshore – czyli firmy, które nie prowadzą działalności na terytorium raju podatkowego, a posiadają tam jedynie siedzibę (zarząd). Wykorzystanie spółki offshore w raju podatkowym ma na celu stworzenie takich struktur biznesowych (nierzadko bardzo skomplikowanych), które pozwalają na widoczną minimalizację obciążeń podatkowych.

Sposobów optymalizacji z wykorzystaniem rajów podatkowych jest co najmniej kilka. Generalnie większość z nich polega na alokacji osiąganego dochodu w kraju uznanym za raj podatkowy. Poprzez odpowiednie ukształtowanie powiązań gospodarczych ze spółką offshore dochód, który dotychczas osiągany był na terytorium państwa siedziby (np. Polski), zostaje przetransferowany do spółki – rezydenta raju podatkowego. W konsekwencji dochód taki podlegać będzie opodatkowaniu na terytorium kraju stosującego niskie stawki podatku dochodowego lub w ogóle rezygnującego z opodatkowania. Oczywiście należy pamiętać o tym, że „powrót” tego dochodu do kraju siedziby (Polski), np. w formie dywidendy czy też wynagrodzenia, najczęściej spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w Polsce.

Podstawowe metody optymalizacji przy wykorzystaniu spółek offshore:

1. Spółki offshore często wykorzystywane są do świadczenia różnego rodzaju usług niematerialnych (doradczych, marketingowych, finansowych) na rzecz spółek z państw, w których obowiązują wyższe obciążenia podatkowe.

W konsekwencji spółka offshore wykazuje dochód, który podlega opodatkowaniu w raju podatkowym (często w praktyce ten kraj nie nakłada żadnych podatków dochodowych), natomiast spółka z kraju, w którym działalność jest prowadzona, poprzez koszty usług niematerialnych zmniejsza wysokość swojego dochodu do opodatkowania. Podobnego zmniejszenia dochodu w państwie siedziby można dokonać poprzez założenie w raju podatkowym instytucji finansowej, np. towarzystwa ubezpieczeniowego. W ten sposób podatnik, opłacając składki ubezpieczeniowe na rzecz towarzystwa w raju podatkowym, zmniejsza osiągnięty przez siebie w państwie siedziby dochód, zaś dochód towarzystwa z ...