Oferta

Kancelaria Prawna Skarbiec zbudowała swoją pozycję oferując usługi, które nie miały dotychczas odpowiednika na polskim rynku,łączące ze sobą doradztwo prawne, podatkowe i finansowe oraz usługi z zakresu szeroko rozumianego wywiadu i kontrwywiadu biznesowego.

 


Do najważniejszych usług Kancelarii należą:

  • ochrona majątku przed przyszłymi wier-
    zycielami
  • rejestracja spółek za granicą i zarządza-
    nie nimi
  • zmiana rezydencji podatkowej
  • powoływanie fundacji prywatnych i trustów
  • reprezentacja w sporach dotyczących zajęcia majątku przez fiskusa
  • reprezentacja i obrona w postępowani-
    ach karnych
  • wsparcie w kontrolach podatkowych i celno-skarbowych
  • prowadzenie postępowań restruktury-
    zacyjnych i upadłościowych
  • sukcesja majątku i planowanie spadkowe
  • wywiad i kontrwywiad gospodarczy

 

Chętnie podejmujemy wyzwanie również wtedy, gdy w grę wchodzą przypadki bezprawia urzędniczego, widmo upadłości firmy, obawa przed oszustwem ze strony kontrahentów (np. karuzele podatkowe), szpiegostwem gospodarczym czy przed wrogim przejęciem. Prowadzimy także w Polsce i za granicą działania operacyjne związane z poszukiwaniem majątku nieuczciwych dłużników.

 

najbliższeszkolenia

Artykuły

20.12.2018

Czy „Innovation Box" to realna szansa na podatkowe oszczędności?

W sierpniu tego roku został opublikowany projekt ustawy przewidującej wiele zmian w zakresie podatku dochodowego. Celem tej regulacji jest z jednej strony dalsze uszczelnianie systemu podatkowego w Polsce, z drugiej natomiast ujednolicenie i uproszczenie przepisów dotyczących podatku dochodowego. W ramach planowanych modyfikacji zakłada się wprowadzenie tak zwanego Innovation Box, czyli mechanizmu umożliwiającego obniżenie opodatkowania dochodu osiąganego z praw własności intelektualnej. Jak to działa? Czy Innovation Box to realna szansa na podatkowe oszczędności?

Innovation Box od podszewki

Najwięcej dyskusji wokół planowanej regulacji wywołuje zagadnienie Innovation Box. Mechanizm ten ma polegać na obniżeniu opodatkowania dochodu uzyskiwanego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do poziomu 5%. W ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej należy wymienić: prawo do wynalazku (patent), dodatkowe prawo ochronne na wynalazek, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego, prawo z rejestracji topografii układu scalonego, dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub środek ochrony roślin, prawo z rejestracji produktu leczniczego i weterynaryjnego dopuszczone do obrotu, prawo z rejestracji nowych odmian roślin i ras zwierząt, a także prawo do programu komputerowego. Podatnik będzie mógł skorzystać z udogodnienia, jeżeli któreś z wymienionych wyżej praw zostało wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez niego działalności B+R, czyli działalności badawczo-rozwojowej. W jaki sposób obliczyć należny podatek? 5% daninę obliczymy w oparciu o dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, czyli dochód z opłat/należności wynikających z umów licencyjnych, ze sprzedaży takiego prawa, z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi, a także z odszkodowania. W ramach tego zagadnienia zastosowanie będzie miała zasada ceny rynkowej. Pomocniczo skorzystamy natomiast z przepisów dotyczących cen transferowych. Dużym ułatwieniem dla przedsiębiorców będzie możliwość obliczenia dochodu w odniesieniu do całości produktu lub usługi albo też całej grupy praw. Ważne jest również to, że podatnik będzie mógł skorzystać z ulgi przez cały okres trwania ochrony prawnej kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Mówimy zatem o okresie nawet 20 lat.

Innovation Box – uzupełnienie w stosunku do ulgi B+R

Co istotne, mechanizm Innovation Box ma stanowić uzupełnienie w stosunku do już wprowadzonej ulgi B+R, związanej z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. W tym tandemie udogodnień B+R stanowi rozwiązanie kosztowe, natomiast Innovation Box – przychodowe. Jako działalność badawczo-rozwojową należy natomiast rozumieć wszelką działalność twórczą, obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Ulga B+R zakłada pomniejszenie podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu, obejmujące w szczególności: wynagrodzenia pracowników w części związanej z działalnością badawczo-rozwojową oraz związanych z nimi składek na ubezpieczenia społeczne, wynagrodzeń z tytułu umów zlecenia lub o dzieło, nabycia niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego oraz materiałów i surowców, ekspertyz, opinii, usług doradczych i innych równorzędnych, odpłatnego korzystania z aparatury naukowo-badawczej, a także koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy lub prawa z rejestracji wzoru przemysłowego. Kompleksowe zastosowanie obu mechanizmów z pewnością pozwoli na osiągnięcie sporych korzyści podatkowych.

Nowe obowiązki w zakresie Innovation Box

Przedsiębiorcy, chcąc skorzystać z udogodnień wynikających z mechanizmu Innovation Box, będą jednak musieli opracować swój własny system ewidencjonowania i zarządzania prawami własności intelektualnej. Ważne stanie się prowadzenie właściwej ewidencji, która pozwoli na określenie, czy dana działalność mieści się w ramach pojęcia działalności badawczo-rozwojowej, a także umożliwi wyliczenie wartości zobowiązania podatkowego, przy uwzględnieniu preferencyjnej stawki 5%. Czy Innovation Box się opłaca? Oczywiście. Możliwość skorzystania z niższej stawki opodatkowania jest dużym udogodnieniem dla przedsiębiorców. Szacuje się, że mechanizm ten przyciągnie nie tylko nasze rodzime firmy i zniechęci je do przenoszenia działalności za granicę, ale również będzie atrakcyjny dla zagranicznych firm, które postanowią ulokować swoje centra badawczo-rozwojowe w Polsce i tutaj prowadzić sprzedaż.

Wzorując się na zachodnich rozwiązaniach

Trzeba też podkreślić, że rozwiązanie, jakie planuje się wprowadzić w Polsce, z powodzeniem funkcjonuje już w innych państwach europejskich. Konstrukcję podobną do Innovation Box i B+R stosuje się między innymi w Wielkiej Brytanii, Irlandii, Holandii, Luksemburgu, we Francji, na Słowacji oraz na Węgrzech. W zasadzie wprowadzone tam mechanizmy różnią się co najwyżej nazwą – Patent Box, Knowledge Development Box i tak dalej, a także stawką opodatkowania.

Kilka kwestii do dopracowania

Warto jednak zauważyć, że kilka kwestii w związku z planowanymi zmianami wymaga doprecyzowania. W szczególności brakuje informacji na temat sposobu wykazania, że konkretne kwalifikowane prawo własności intelektualnej jest bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej. Niejasna jest również kwestia, w którym momencie następuje poniesienie kosztów. Należy jednak mieć nadzieję, że do czasu wprowadzenia nowa ustawa zostanie starannie dopracowana. Szacuje się, że nowelizacja wejdzie w życie w styczniu 2019 r.

Autor:

radca prawny Robert Nogacki

Kancelaria Prawna Skarbiec specjalizuje się w ochronie majątku, doradztwie strategicznym dla przedsiębiorców oraz zarządzaniu sytuacjami kryzysowymi.

Hasła tematyczne: innovation box

poprzednie artykuły

Wstrzymanie wykonania decyzji ostatecznej to często stosowana instytucja na gruncie Ordynacji podatkowej. Jednak wielu podatników w dalszym ciągu nie docenia jej mocy. Na czym polega i jak należy ją poprawnie stosować? więcej »

Na początku maja 2019 r. zapadł korzystny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-224/18 Budimex S.A. przeciwko Ministrowi Finansów, w którym to TSUE stanął po stronie firm budowlanych. Niewątpliwie oznacza to zwrot w sprawach podatkowych, a także lawinę wniosków o wznowienie postępowań podatkowych. Wygląda na to, że organy podatkowe będą musiały zmienić dotychczasowy sposób postępowania. więcej »

Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia jest zasadniczo obarczona obowiązkiem zapłaty 19% podatku od osiągniętego z tej sprzedaży dochodu. Od 1 stycznia 2019 r. obowiązują jednak przepisy znowelizowanej ustawy o PIT zezwalające na korzystniejszy dla podatników sposób liczenia tego terminu w przypadku sprzedaży nieruchomości nabytych przez małżonków do majątku wspólnego. więcej »

Spółka cywilna jest najprostszą i najbardziej powszechną formą prawną prowadzenia biznesu w Polsce. W przeciwieństwie do spółek kapitałowych i osobowych nie posiada osobowości prawnej, a jej funkcjonowanie zostało uregulowane w Kodeksie cywilnym, a ściśle rzecz ujmując, w prawie zobowiązań. W praktyce spółka cywilna oznacza umowę pomiędzy wspólnikami, którzy realizują wspólny cel gospodarczy. Konstrukcja spółki cywilnej nakłada jednak na wspólników liczne obowiązki na tle podatkowym. Istotną jej cechą jest fakt, że na gruncie podatków dochodowych podatnikami są wyłącznie wspólnicy, natomiast podatnikiem VAT będzie już sama spółka. więcej »

8 maja 2019 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał kolejny wyrok, który może potwierdzić nieprawidłową implementację dyrektywy 2006/112 w sprawie podatku VAT do polskiego porządku prawnego. Powyżej celowo użyto zwrotu „może”, ponieważ orzeczenie TSUE zostało wydane na gruncie ustawy VAT obowiązującej w Republice Czeskiej. Tym niemniej podkreślenia wymaga, że w niedługim czasie TSUE wyda wyrok w polskiej sprawie, podobnej w swym przedmiocie do sprawy rozstrzygniętej z udziałem czeskiego podatnika. Mając na uwadze, że Trybunał właściwie nie odstępuje od swej praktyki orzeczniczej, należy przyjąć, że także i w tym przypadku dojdzie do pozytywnego dla polskich przedsiębiorców rozstrzygnięcia. więcej »

Nadużycie prawa to instytucja, która od dłuższego czasu budzi wiele kontrowersji i żywych dyskusji. W Polsce brakuje bowiem jasnej i precyzyjnej regulacji, która stwierdzałaby, jaki jest dokładny zakres tej regulacji. Tymczasem niezwykle trudno odróżnić ją od legalnego planowania podatkowego albo w drugą stronę – od oszustwa podatkowego. więcej »

Nie ulega wątpliwości, że na przestrzeni lat coraz więcej polskich podmiotów dokonuje obrotu wirtualną walutą. Zauważył to również polski ustawodawca, nowelizując w ostatnim czasie przepisy ustaw o podatkach dochodowych, celem rozwiania wątpliwości co do sposobu opodatkowania handlu kryptowalutą. więcej »

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mogą spotkać się z problematyką kar umownych i odszkodowań wynikających z różnych tytułów. Temat ten jest nie tylko skomplikowany na gruncie prawnym i gospodarczym, ale także na gruncie ustawy o podatku dochodowym. W szczególności w niektórych sytuacjach przedsiębiorcy mogą zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki związane z karami umownymi lub odszkodowaniami, a w innych już nie. Wszystko zależy od tytułu, z jakiego ma zostać dokonana wypłata, ciągu zdarzeń do niej prowadzącego, umów i porozumień z kontrahentem, a także odpowiedniej dokumentacji. Powyższe sprawia, że problematyka rozliczenia kary umownej czy odszkodowania stanowi wyzwanie dla przedsiębiorców, którzy w tym zakresie często sięgają po pomoc doświadczonych doradców podatkowych. więcej »

Sąd Najwyższy przedstawił uzasadnienie do uchwały z dnia 30 stycznia 2019 r., która rozstrzygnęła wątpliwości interpretacyjne odnośnie do zagadnienia zakresu pełnomocnictwa przy reprezentacji spółek kapitałowych w relacjach z członkami zarządu. Orzeczenie potwierdziło, że pełnomocnik powołany przez walne zgromadzenie spółki może legitymować się również pełnomocnictwem rodzajowym, które pozwala na podejmowanie działań prawnych bez obowiązku uzyskiwania zgody wspólników odrębnie dla każdej z czynności. więcej »

Generalnie wszelkie działania podatnika przynoszące mu zarobek, a którym fiskus potrafi przypisać charakter zorganizowany i ciągły, traktowane są przez organy skarbowe jako podlegające opodatkowaniu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w wyroku z 17 kwietnia 2019 r. uchylającym decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej zawarł pouczenie, że taki charakter działań nie przesądza o tym, że podatnik zachowuje się jak „profesjonalny podmiot (...) a nie jak podmiot zarządzający własnym mieniem i kierujący się zasadami gospodarności” (sygn. akt I SA/Gd 170/19). więcej »