Czy nieoprocentowana pożyczka od rodziny jest opodatkowana?

Interpelacja nr 3836 do ministra finansów w sprawie interpretacji przez organy skarbowe przepisów podatkowych dotyczących nieoprocentowanych pożyczek udzielonych najbliższej rodzinie

Szanowna Pani Minister, Izba skarbowa twierdzi, że osoby otrzymujące nieoprocentowane pożyczki od rodziny powinny płacić podatek. Eksperci jednak nie zgadzają się z tak rygorystyczną interpretacją. Urzędy skarbowe natomiast starają się opodatkowywać coraz to nowe transakcje jako nieodpłatne świadczenia.

Dotychczas przepisów tych nie stosowano do umów zawieranych w najbliższej rodzinie. Jednak to się zmienia. Izba Skarbowa w Łodzi w piśmie z 18 maja 2006 r. (nr PB I-3/4117/IN-16/2006/KA) nakazała jednemu z podatników obliczyć dochód z tytułu nieodpłatnej pożyczki od rodziców.

Przepisy dotyczące nieodpłatnych świadczeń dają organom podatkowym bardzo silną broń. Praktycznie każde jednostronne świadczenie może spowodować przypisanie osobie, która je otrzymała, przychodu. Literalne brzmienie przepisu pozwala opodatkować także pożyczkę zawartą w najbliższej rodzinie. Eksperci nie zgadzają się z taką wykładnią. Jej efektem byłoby bowiem opodatkowanie wielu rodzinnych przysług. Przykładowo brat pożyczający samochód od siostry musiałby ustalić dochód według stawek z wypożyczalni, a babcia podwożona do lekarza powinna wykazać w zeznaniu rocznym kwotę, jaką musiałaby zapłacić za taksówkę. Wydaje się, że urząd i izba skarbowa zastosowały zbyt fiskalną interpretację przepisów.

Po pierwsze, należy wziąć pod uwagę intencje stron zawierających umowę. Najprawdopodobniej poprzez niepobieranie odsetek rodzice chcieli udzielić dziecku darowizny. Po drugie, w piśmie dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi wskazuje, że w stosunkach gospodarczych regułą jest oprocentowanie pożyczki i nakazuje wziąć pod uwagę wysokość oprocentowania kredytów i pożyczek udzielanych przez banki i instytucje finansowe. Trudno uznać, aby stosunki między rodzicami i dziećmi były relacjami gospodarczymi. W konsekwencji nie ma żadnych powodów, aby rodzice udzielali dzieciom pożyczek na takich samych zasadach, jak komercyjna firma.

Kolejnym dowodem na to, że intencją ustawodawcy nie było określanie dochodu z nieodpłatnych świadczeń w najbliższej rodzinie, jest art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Wyłącza on z przychodów z działalności gospodarczej świadczenia w naturze od osób zaliczanych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn. Skoro nie jest to dochód z działalności, to tym bardziej nie powinien być ustalany u osób niebędących przedsiębiorcami.

Wobec powyższego pytam Panią Minister:

1. Czy prawdą jest, że osoby otrzymujące nieoprocentowane pożyczki od rodziny powinny płacić podatek?

2. Czy istnieje podejrzenie, że urząd i izba skarbowa zastosowały w opisywanym przypadku zbyt fiskalną interpretację przepisów?

3. Jakie kroki zamierza podjąć ministerstwo, aby przepisy dotyczące nieodpłatnych świadczeń były pozbawione w praktyce zbyt fiskalnej interpretacji?

Poseł Anna Sobecka

Toruń, dnia 21 czerwca 2006 r.

Odpowiedź podsekretarza stanu w Ministerstwie Finansów - z upoważnienia ministra - na interpelację nr 3836 w sprawie interpretacji przez organy skarbowe przepisów podatkowych dotyczących nieoprocentowanych pożyczek udzielonych najbliższej rodzinie

Szanowny Panie Marszałku! W związku z pr...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

Zapomniałem hasła | Problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »