Interpelacja nr 2240 do ministra finansów w sprawie odmowy przez urzędy skarbowe zwrotu części odsetek od kredytu mieszkaniowego przy zmianie podmiotu kredytującego

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku osobowym od osób fizycznych od podstawy obliczenia podatku odlicza się faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych. W ostatnich miesiącach na rynku utrzymuje się tendencja, w której konkurujące ze sobą o klienta banki proponują coraz korzystniejsze warunki zaciągnięcia kredytu na cele mieszkaniowe pod warunkiem przejęcia całości operacji, deklarując zrefinansowanie kredytu zaciągniętego w banku pierwotnym. Bardzo duża liczba inwestorów w celu obniżenia swoich wydatków w postaci odsetek od kredytu zmienia podmiot kredytujący i przenosi swoje zobowiązania do banku oferującego korzystniejsze warunki kredytowania.

Problem pojawia się wówczas, gdy dochodzi do odliczenia wspomnianych odsetek od podstawy odliczenia podatku. Urzędy skarbowe odmawiają bowiem zwrotu części tych odsetek, uzasadniając decyzję zmianą celu, na jaki udzielony został kredyt. Stwierdzenie, że kredyt nie został przeznaczony na cele mieszkaniowe, lecz na spłatę kredytu zaciągniętego w poprzednim banku, jest oczywistym nieporozumieniem, albowiem kredyt przekazany został przecież na rzecz wykonawcy inwestycji mieszkaniowej.

W związku z powyższym pytam, dlaczego w przedmiotowej sytuacji urzędy skarbowe odmawiają zwrotu części odsetek? W jaki sposób Ministerstwo Finansów planuje rozwiązać istniejący problem? Czy nie należałoby w tej kwestii wydać instrukcji dla urzędów skarbowych w celu ujednolicenia interpretacji przepisów z korzyścią dla podatnika?

Z poważaniem

Poseł Tomasz Garbowski

Warszawa, dnia 5 kwietnia 2006 r.

Odpowiedź podsekretarza stanu w Ministerstwie Finansów - z upoważnienia ministra - na interpelację nr 2240 w sprawie odmowy przez urzędy skarbowe zwrotu części odsetek od kredytu mieszkaniowego przy zmianie podmiotu kredytującego

Szanowny Panie Marszałku! Odpowiadając na przekazaną przy piśmie z dnia 19 kwietnia 2006 r. interpelację Pana Posła Tomasza Garbowskiego w sprawie stosowania przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprzejmie informuję.

W myśl art. 26b ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku do...