1000 pytań o podatki – Zwolnienia z obciążeń podatkowych dla najbliższych

Czy nieodpłatne przekazywanie majątku w kręgu rodzinnym podlega podatkowi od spadków i darowizn?

Od 2007 roku część osób z tzw. pierwszej grupy podatkowej korzysta z całkowitego zwolnienia w przypadku nabycia majątku w spadku (darowiźnie), a mianowicie zgodnie z art. 4a ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514 z późn. zm.) zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Osoby te tworzą tzw. zerową grupę podatkową.

W tym miejscu należy od razu wyjaśnić kim są zstępni i wstępni. Zarówno zstępni, jak i wstępni to krewni w linii prostej, przy czym pojęcie:

- zstępny oznacza każdego kolejnego potomka tej samej osoby, a więc jej dziecko, wnuka, prawnuka itd.; stosunek faktyczny pomiędzy czyimś zstępnym a daną osobą polega na tym, że ten pierwszy pochodzi od tej drugiej,
- wstępny oznacza każdego przodka danej osoby, tj. jej rodzica, dziadka pradziadka itd.; stosunek faktyczny pomiędzy daną osobą a jej wstępnym polega na tym, że ta pierwsza pochodzi od tego drugiego.

Jak wynika z powyższego zerowa grupa podatkowa nie obejmuje zięcia, synowej i teściów. Tak więc, osoby te w dalszym ciągu opodatkowane są na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej i przy nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych muszą rozliczyć z urzędem skarbowym według progresywnej skali podatkowej określonej w art. 15 ustawy.

Powyższe zwolnienie będzie miało zastosowanie, jeżeli osoby należące do zerowej grupy podatkowej:

1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, na druku SD-Z1, w terminie miesiąca od dnia:

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

Zapomniałem hasła | Problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »