Zachowek otrzymany na mocy wyroku sądowego

Pytanie: Wyrokiem sądu został zasądzony na moją rzecz zachowek przysługujący po śmierci ojca od mojej siostry. Kwota zachowku wraz z ustawowymi odsetkami została rozłożona na raty płatne miesięcznie. Kiedy powstanie obowiązek złożenia zeznania podatkowego? Czy powstanie on po otrzymaniu całej należnej kwoty zachowku? W jaki sposób opodatkować odsetki od zachowku otrzymanego na mocy wyroku sądowego? Czy z otrzymanych odsetek od zachowku należy się rozliczyć w zeznaniu rocznym?

Odpowiedź:

Obowiązek podatkowy przy nabyciu tytułem zachowku

Na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków darowizn (Dz. U. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514, z późn. zm.) podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem m. in. zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w postaci powołania do spadku albo w postaci zapisu.

Zgodnie natomiast z art. 6 ust. 1 pkt 2a ustawy, obowiązek podatkowy powstaje przy nabyciu tytułem zachowku - z chwilą zaspokojenia roszczenia lub jego części. Zatem w Pana przypadku będzie to data otrzymana pierwszej raty zasądzonego zachowku.

Przypomnijmy, że w myśl art. 17a ustawy podatnicy podatku od spadku i darowizn są obowiązani w terminie m...