Sprzedaż z rabatem dla zamkniętej grupy osób

Pytanie: Prowadzę sklep spożywczy. Obecnie prowadzę negocjacje z dużym zakładem pracy, w pobliżu którego mam sklep, który proponuje, abym „wypuścił” imienne karty, uprawniające pracowników tego zakładu do zakupu z 5% rabatem większości artykułów. Zakład zobowiązuje się do rozprowadzenia tych kart wśród pracowników, ale jednocześnie chce, abym zobowiązał się do odprowadzania na rzecz zakładu opłaty za dystrybucję i ewidencję kart w wysokości 1% zrealizowanego na nich obrotu. Nie ukrywam, że propozycja mi odpowiada. Czy takie rozwiązanie nie narazi mnie na jakieś problemy z podatkiem VAT i podatkiem dochodowym?

Odpowiedź:

Na wstępie pozwolę sobie podsumować sytuację wyjściową. Sklep spożywczy będzie dokonywał sprzedaży rabatowej dla pracowników zakładu. Pracownicy zakładu otrzymają imienne karty rabatowe z 5% rabatem na zakup produktów z oferty sklepowej. Sklep spożywczy jest zobowiązany odprowadzić 1% od obrotu na rzecz zakładu pracy.

Aby kwestie związane z tą transakcją oraz w dalszej kolejności opodatkowanie tych czynności było przejrzyste, posłużę się przykładem. Mianowicie, w sklepie spożywczym w miesiącu maju pracownicy zakładu pracy dokonali zakupów na łączną kwotę 95zł, która w normalnym obrocie sklepu stanowiłaby 100zł. Kwota 95 zł wynika z rabatu 5%, do którego uprawnieni są pracownicy zakładu pracy. Według Ustawy o VAT podstawę opodatkowania ustala się po zmniejszeniu obrotu o kwoty udokumentowane, prawnie dopuszczalne i obowiązkowe rabaty (bonifikaty, opusty, uznane reklamacje i skonta). Należy zwrócić uwagę, że przychód do opodatkowania liczony jest w kwocie netto, więc należy kwotę 95zł pomniejszyć o naliczony podatek VAT. Aby policzyć kwotę netto, należ...