16.03.2020 - Obowiązek przekazywania informacji o schematach podatkowych
W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowiązek raportowania schematów podatkowych. Obowiązek ten został nałożony na szeroki krąg podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworzących rozwiązania optymalizacyjne dla podatników, ale również na podatników, korzystających z tych rozwiązań oraz tych, którzy uczestniczą we wdrażaniu rozwiązań optymalizacyjnych w sposób pośredni. Znacznie - w stosunku do wymagań unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwiązaniami dotyczącymi podatków dochodowym obowiązkiem raportowania objęto również schematy dotyczące podatku VAT.
Szczegółowy program szkolenia:
1. Cel oraz podstawa prawna wprowadzenia regulacji
- Cel i znaczenie regulacji
- Zgodność z dyrektywą Rady (UE) 2018/822 z 25.05.2018
- Podstawowe pojęcia i definicje
- Moc wsteczna przepisów - czy istnieje obowiązek raportowania wstecz?
2. Definicja schematu podatkowego
- Pojęcie schematu podatkowego
- Definicja uzgodnienia
- Definicja korzyści podatkowej
- Kryterium głównej korzyści
- Ogólna cecha rozpoznawcza
- Szczególna cecha rozpoznawcza
- Inna szczególna cecha rozpoznawcza
- Rodzaje schematów podatkowych
- Schemat podatkowy standaryzowany
- Schematy transgraniczne
- Jak zdefiniować i zidentyfikować schemat podatkowy?
- Zmiany w procesach
- Czy może powstać schemat podatkowy w wyniku wykonania przepisów ustawy o rachunkowości?
- Znaczenie klauzuli przeciw unikania opodatkowaniu.
- Przykłady identyfikowania schematów podatkowych - case studies
3. Podmioty zobowiązane do przekazywania informacji o schematach podatkowych
- Promotor
- Korzystający
- Wspomagający
- Doradca in-house
- Numer schematu podatkowego a obowiązek raportowania
- Czy korzystający może inaczej zidentyfikować schemat podatkowy niż promotor?
- Obowiązek przekazywania informacji o uzgodnieniach bez cech schematu podatkowego
- Konsekwencje błędnej identyfikacji schematu podatkowego
- Konsekwencje nie wysłania oraz opóźnienia w wysłaniu informacji o schematach podatkowych
4. Obowiązek raportowania o schematach podatkowych przez podatnika w przypadku braku cech optymalizacji podatkowej - przykłady
5. Udostępnienie schematu podatkowego oraz wdrożenie schematu podatkowego a obowiązek raportowania
6. Schemat teoretyczny
7. Nadanie numeru schematu podatkowego
8. Forma oraz termin raportowania o schematach podatkowych.
- Wyłączenia z obowiązku raportowania
- Moment powstania obowiązku przekazania informacji o schematach podatkowych
- Struktura logiczna oraz forma informacji
- Treść przekazywanej informacji
- Zbieg obowiązku raportowania o schemacie podatkowych przez więcej niż jeden podmiot
- Oświadczenie o raportowaniu schematów podatkowych
- Czy każdy zidentyfikowany schemat podatkowy podlega raportowaniu?
- Skutki podatkowe przekazania informacji o schematach podatkowych - wpływ na plan kontroli podatkowych
- Tajemnica zawodowa a obowiązek raportowania o schematach podatkowych
9. Zakres oraz treść informacji o schemacie podatkowym
- Zakres danych ujmowanych w informacji
- Treść informacji o schemacie podatkowym
- Kto podpisuje informacje o schematach podatkowych
- Procedury tworzenia informacji o schematach podatkowych
10. Obowiązek tworzenia procedury wewnętrznej
- Podmioty zobowiązane
- Zakres procedury
- Forma procedury
- Dane które powinna zawierać procedura
- Obowiązek tworzenia procedury przez podmioty zatrudniające doradców in-house
- Ryzyka związane z tworzeniem procedury
- Kto odpowiada za brak procedury wewnętrznej
11. Konsekwencje karne nieprzestrzegania obowiązku raportowania o schematach podatkowych
- Ordynacja podatkowa
- Sankcje karne
12. Objaśnienia Ministra Finansów
Pytania uczestników
Tutaj znajdują się wszystkie szczegółowe informacje o szkoleniu i formularz zgłoszeniowy
Hasła tematyczne: szkolenie: obowiązek przekazywania informacji o schematach podatkowych
Ostatnie artykuły z tego działu
- [09.04.2024] Szkolenie on-line: Rachunkowość fundacji i stowarzyszeń
- [10.04.2024] Szkolenie on-line: Zamknięcie w podatku CIT za 2023 r. Sporządzenie noty podatkowej oraz deklaracji CIT-8 - analiza na przykładzie
- [11.04.2024] Szkolenie on-line: Różnice kursowe - wycena, rozliczanie, ewidencja w ujęciu bilansowy i podatkowym
- [12.04.2024] Szkolenie on-line: Delegowanie pracowników za granicę w 2024 roku
- [15.04.2024] Szkolenie on-line: Środki trwałe w ujęciu bilansowym i podatkowym (KSR 11)
- [08.04.2024] Szkolenie on-line: Zatrudnianie cudzoziemców w Polsce w 2024 roku
- [25.03.2024] Szkolenie on-line: Jak ustalić koszt wyrobu gotowego? Zasady ewidencji kosztów, ustalenie wartości produkcji w toku i produktów gotowych
- [04.04.2024] Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) z uwzględnieniem najnowszego projektu objaśnień
- [21.03.2024] Szkolenie on-line: Ceny transferowe i dokumentacja podatkowa w 2024 roku
- [22.03.2024] Szkolenie on-line: Leasing według zasad księgowych i podatkowych (z uwzględnieniem MSSF 16)