Księgowanie usług podwykonawcy w kolumnie 10 PKPiR

Pytania: 1. Czy prawidłowym jest księgowanie usługi od podwykonawcy w kol. 10 podatkowej księgi przychodów irozchodów (zakup towarów i materiałów wg cen zakupu)? 2. Czy prawidłowym jest księgowanie zakupów związanych z wykonaniem stanowiska targowego (płyty do zabudowy, fotele, sofy, wykładziny [...]) w kol. 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów? 3. Czy prawidłowym jest księgowanie usługi od podwykonawcy w kol. 10 podatkowej księgi przychodów irozchodów?

Stan faktyczny i rozstrzygnięcie

Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w przeważającej części polegającą na wykonywaniu usług:

- budowa stoisk targowych,
- montaż, demontaż, montaż i demontaż elementów zabudowy stoisk targowych.

Zleceniodawca zaleca firmie Wnioskodawcy wykonanie usługi:

I. Montaż i demontaż lub tylko montaż lub tylko demontaż stoiska targowego. Całość elementów zabudowy stoiska targowego jest w tym przypadku własnością firmy zlecającej.
II. Budowa stoiska targowego od podstaw, tj. aranżacji tego stanowiska wg specyfiki działalności i upodobań klienta poprzez wszelkie zakupy związane z wykonaniem tego stanowiska, tj. płyty do zabudowy konstrukcji stalowej stoiska, elementów wyposażenia stoiska: zakup kącika kuchennego, stołów, foteli, krzeseł, wykładziny, dywanu, paneli podłogowych, płytek, farb do malowania, itp.

Całość elementów wyposażenia i płyty do zabudowy konstrukcji stoiska zostają zakupione przez Zainteresowanego i księgowane jako zakup towaru handlowego w księdze przychodów i rozchodów. Zakupy te są poczynione w celu wykonania tylko tej jednej usługi, (tego jednego stanowiska targowego). Klient zleca firmie Wnioskodawcy kompleksową usługę budowy stoiska targowego, a wykonane stoisko staje się jego własnością.

Wnioskodawca podaje, że tylko w przypadku II stelaż (konstrukcja metalowa) stoiska targowego nie stanowi towaru handlowego. Stelaż pozostaje własnością Wnioskodawcy, a klient oddaje go po zakończonych targach.

Zainteresowany informuje, że zdarza się, że wykonanie w całości zleconej usługi powierzane jest podwykonawcy (usługa I przypadek), faktura od podwykonawcy księgowana jest w kolumnie 10 księgi przychodów i rozchodów i wystawiana jest faktura sprzedaży dla zleceniodawcy z marżą, która księgowana jest w kolumnie 7 księgi przychodów i rozchodów.

Zdarza się również, że do wykonania usługi w II przypadku firma bierze podwykonawcę, który wykonuje w całości usługę, lub który pomaga przy wykonaniu usługi. W obu przypadkach wydatki na zakup materiałów, wyposażenia zużytych do wykonania usługi ponosi firma Wnioskodawcy. Podwykonawca daje pracę.

W związku z powyższym zadano pytan...