Fundusze kapitałowe: Straty nie do rozliczenia

Interpelacja nr 14997 do ministra finansów w sprawie braku możliwości uwzględnienia strat poniesionych przy płaceniu podatku od dochodu z funduszy kapitałowych

Szanowny Panie Ministrze! W ostatnim czasie coraz większe zainteresowanie obywateli budzi sprawa niemożności uwzględniania strat przy płaceniu podatku od dochodu z funduszy kapitałowych. W niemal wszystkich przypadkach zgodnie z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych płaci się podatek od nadwyżki sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania. Art. 9 pkt 3a wymienia dwa wyjątki źródeł, dla których zasada ta nie obowiązuje, a następnie art. 9 pkt 6 potwierdza tę zasadę dla pozostałych przypadków. Niestety, art. 30a pkt 5 stanowi, iż w przypadku dochodu z funduszy kapitałowych nie można go pomniejszyć o straty z tych funduszy.

Przywołany przepis niewątpliwie dyskryminuje osoby inwestujące w fundusze kapitałowe. Po zakończeniu kryzysu będzie to szczególnie dotkliwe, kiedy to po okresie umarzania jednostek uczestnictwa z wielkimi stratami będzie można wreszcie umorzyć jednostki uczestnictwa z zyskiem. Płacąc podatek dochodowy, nie będzie możliwości uwzględnienia strat z poprzednich lat.

Fundusze kapitałowe stanowią często narzędzie inwestycyjne ludzi niemających wysokich dochodów i fachowego wykształcenia w zakresie finansów. Wiele osób bogatszych i lepiej wykształconych inwestuje na giełdzie, obraca walutami lub zajmuje się innymi formami inwestycji kapitałowych, gdzie przy płaceniu podatku mogą uwzględniać swoje straty. Jedynym argumentem przemawiającym za brakiem możliwości rozliczania strat jest ułatwienie rozliczania się z organami podatkowymi. Jednak w takim przypadku sprawę można by rozwiązać w inny i lepszy sposób, np. wprowadzając możliwość rozliczania strat tylko dla chętnych lub powierzając ten obowiązek samym funduszom.

W zaistniałej sytuacji zwracam się do Pana Ministra z następującymi pytaniami:

1. Czy zdaniem Pana Ministra osoby inwestujące w fundusze kapitałowe posiadają przy rozliczaniu podatku dochodowego równe prawa w stosunku do osób inwestujących np. bezpośrednio na giełdzie?

2. Dlaczego przy opodatkowaniu dochodów z funduszy kapitałowych nie ma możliwości uwzględnienia poniesionych wcześniej, nieraz dotkliwych strat?

3. Czy Pan Minister zamierza wystąpić z inicjatywą zmiany ustawy, która pozwoli fakultatywnie uwzględniać poniesione straty przy opodatkowaniu dochodów z funduszy kapitałowych?

Z wyrazami szacunku

Poseł Dariusz Lipiński

Warszawa, dnia 4 marca 2010 r.

Odpowiedź podsekretarza stanu w Ministerstwie Finansów - z upoważnienia ministra - na interpelację nr 14997 w sprawie br...