Wiele źródeł przychodów, wiele formularzy

Napływa do nas wiele pytań związanych z koniecznością wyboru właściwego formularza dotyczącego zeznania rocznego. Podatnicy uzyskujący przychody z różnych źródeł mają najczęściej wątpliwość, czy powinni składać dwa lub więcej różnych zeznań i przeglądają różne zeznania w poszukiwaniu jednego, w którym będą wykazane wszystkie ich przychody i dochody.

Od kilku lat następuje postępujące zróżnicowanie form opodatkowania. Pojawiła się możliwość opodatkowania ryczałtowo dochodów z najmu, konieczne stało się odprowadzanie podatku od dochodów kapitałowych. Dla osób prowadzących działalność gospodarczą wprowadzono podatek według stawki jednolitej 19%. Stąd mnogość formularzy służących do dokonywania rozliczeń rocznych.

Podatnicy, którzy osiągają przychody różnie opodatkowane, muszą złożyć różne zeznania. W największym skrócie (i z pewnym przybliżeniem) można powiedzieć – ile rodzajów podatków, tyle formularzy.

Wyobraźmy sobie osobę, prowadzącą działalność gospodarczą, opodatkowaną podatkiem według stawki jednolitej, uzyskującą jednocześnie dochody z pracy oraz z wynajmu wykonywanego poza działalnością gospodarczą, opodatkowanego w sposób zryczałtowany. Do tego osoba ta osiąga dochody z inwestycji na giełdzie papierów wartościowych. Taka osoba będzie musiała złożyć aż cztery zeznania – PIT-28 (najem), PIT-38 (giełda), PIT-36L (działalność), PIT-37 (praca).

Faktycznie można się w tym galimatiasie pogubić – i dlatego przedstawiamy podręczne zestawienie formularzy z opisem, jakiej kategorii dochodów dotyczą i w jakim terminie należy je złożyć.

PIT-28

Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Składa je osoba fizyczna osiągająca przychody objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – w terminie do 31 stycznia r...