Opodatkowanie zysków kapitałowych osiąganych w Polsce przez osobę z zagranicy

Pytanie: Mieszkam i pracuję na stale w Wielkiej Brytanii, chciałabym jednak zainwestować w fundusze w Polsce. Czy od funduszy odprowadza się zryczałtowany podatek 19% od zysków kapitałowych, czy jest to może dochód z papierów wartościowych? Czy będę musiała składać w Polsce zeznanie, jeżeli dochód z funduszy będzie moim jedynym dochodem w Polsce?

Jeżeli Pani centrum interesów życiowych znajduje się w Wielkiej Brytanii i jednocześnie nie przebywa Pani w Polsce dłużej niż 183 dni w roku to w Polsce będzie Pani podlegała ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że w Polsce będą podlegały opodatkowaniu dochody uzyskane w Polsce, z uwzględnieniem jednak umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.

Fundusze inwestycyjne to jeden ze sposobów lokowania pieniędzy, który polega na inwestowaniu przez Towarzystwo Funduszu Inwestycyjnego zebranych od uczestników środków w papiery wartościowe i inne prawa majątkowe np. akcje przedsiębiorstw, obligacje, bony skarbowe. Dochód z tej formy inwestowania może powstać w chwili kiedy uczestnik:

a) odsprzeda jednostki uczestnictwa Towarzystwu,
b) sprzeda swoje jednostki innej osobie,
c) zamieni jednostki uczestnictwa subfunduszu na jednostki uczestnictwa innego subfunduszu tego samego funduszu inwestycyjnego.

Omówimy teraz jakie skutki podatkowe wywołuje dla osoby mającej ograniczony obowiązek podatkowy wybór jednej z powyższych form zadysponowania jednostkami funduszu.

Ad a) Najczęściej uczestnicy dokonują odsprzedaży jednostek na rzecz Towarzystwa. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychód ze sprzedaży jednostek pomniejsza się o wydatki poniesione w związku z nabyciem tych jednostek.

W myśl art. 30a ust.1 pkt 5 ustawy, od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych pobiera się (z zastrzeżeniem art. 52a, który mówi o zwolnieniach) zryczałtowany 19 % podatek dochodowy.

Podatek ten pobierają Towarzystwa, które dokonują wypłaty należności i przekazują, w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek - na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. Podatek zryczałtowany jest podatkiem należnym, a dochodów opodatkowanych w formie ryczałtu nie wykazuje się w zeznaniu podatkowym. Uzyskanego dochodu, zgodnie z art. 30a ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie pomniejsza się o straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich.

Przepisy o wysokości zryczałtowanego podatku od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Jednakże zastosowanie stawki podatku wynikającej z umowy (lub niepobranie pod...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

Zapomniałem hasła | Problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »