07.10.2020

W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowiązek raportowania schematów podatkowych. Obowiązek ten został nałożony na szeroki krąg podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworzących rozwiązania optymalizacyjne dla podatników, ale również na podatników, korzystających z tych rozwiązań oraz tych, którzy uczestniczą we wdrażaniu rozwiązań optymalizacyjnych w sposób pośredni. Znacznie - w stosunku do wymagań unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwiązaniami dotyczącymi podatków dochodowym obowiązkiem raportowania objęto również schematy dotyczące podatku VAT.

Uwaga!

Po zakończeniu wykładu odbędzie się sesja pytań i odpowiedzi - bez ograniczeń czasowych, stąd godzina zakończenia szkolenia jest orientacyjna.

Ramowy program szkolenia

1. Cel oraz podstawa prawna wprowadzenia regulacji

• Cel i znaczenie regulacji
• Zgodność z dyrektywą Rady (UE) 2018/822 z 25.05.2018
• Podstawowe pojęcia i definicje
• Moc wsteczna przepisów  czy istnieje obowiązek raportowania wstecz?

2. Definicja schematu podatkowego

• Pojęcie schematu podatkowego
• Definicja uzgodnienia
• Definicja korzyści podatkowej
• Kryterium głównej korzyści
• Ogólna cecha rozpoznawcza
• Szczególna cecha rozpoznawcza
• Inna szczególna cecha rozpoznawcza
• Rodzaje schematów podatkowych
• Schemat podatkowy standaryzowany
• Schematy transgraniczne
• Jak zdefiniować i zidentyfikować schemat podatkowy?
• Zmiany w procesach
• Czy może powstać schemat podatkowy w wyniku wykonania przepisów ustawy o rachunkowości?
• Znaczenie klauzuli przeciw unikania opodatkowaniu.
• Przykłady identyfikowania schematów podatkowych  case studies

3. Podmioty zobowiązane do przekazywania informacji o schematach podatkowych

• Promotor
• Korzystający
• Wspomagający
• Doradca inhouse
• Numer schematu podatkowego a obowiązek raportowania
• Czy korzystający może inaczej zidentyfikować schemat podatkowy niż promotor?
• Obowiązek przekazywania informacji o uzgodnieniach bez cech schematu podatkowego
• Konsekwencje  błędnej identyfikacji schematu podatkowego
• Konsekwencje nie wysłania oraz opóźnienia w wysłaniu informacji o schematach podatkowych

4. Obowiązek raportowania o schematach podatkowych przez podatnika w przypadku braku cech optymalizacji podatkowej  przykłady

5. Udostępnienie schematu podatkowego oraz wdrożenie schematu podatkowego a obowiązek raportowania

6. Schemat teoretyczny

7. Nadanie numeru schematu podatkowego

8. Forma oraz termin raportowania o schematach podatkowych

• Wyłączenia z obowiązku raportowania
• Moment powstania obowiązku przekazania informacji o schematach podatkowych
• Struktura logiczna oraz forma informacji
• Treść przekazywanej informacji
• Zbieg obowiązku raportowania o schemacie podatkowych przez więcej niż jeden podmiot
• Oświadczenie o raportowaniu schematów podatkowych
• Czy każdy zidentyfikowany schemat podatkowy podlega raportowaniu?
• Skutki podatkowe przekazania informacji o schematach podatkowych  wpływ na plan kontroli podatkowych
• Tajemnica zawodowa  a obowiązek raportowania o schematach podatkowych

9. Zakres oraz treść informacji o schemacie podatkowym

• Zakres danych ujmowanych w informacji
• Treść informacji o schemacie podatkowym
• Kto podpisuje informacje o schematach podatkowych
• Procedury tworzenia informacji o schematach podatkowych

10. Obowiązek tworzenia procedury wewnętrznej

• Podmioty zobowiązane
• Zakres procedury
• Forma procedury
• Dane które powinna zawierać procedura
• Obowiązek tworzenia procedury przez podmioty zatrudniające doradców inhouse
• Ryzyka związane z tworzeniem procedury
• Kto odpowiada za brak procedury wewnętrznej

11. Konsekwencje karne nieprzestrzegania obowiązku raportowania o schematach podatkowych

• Ordynacja podatkowa
• Sankcje karne

12. Objaśnienia Ministra Finansów

13. Sesja pytań i odpowiedzi online

Szczegółowe informacje i formularz zgłoszeniowy