25.05.2022

W ostatnim czasie ustawodawca nieustannie i dość gruntownie zmienia przepisy w zakresie cen transferowych. Zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2017 r. wprowadziły całkowitą rewolucję w regulacjach dotyczących cen transferowych: z jednej strony zmniejszyła się liczba podatników zobowiązanych do sporządzania dokumentacji w sprawie cen transferowych, z drugiej jednak strony dokumentacja dla podatników zobowiązanych do jej sporządzenia zawiera dużo więcej obowiązkowych informacji.

Szczegółowe informacje i formularz zgłoszeniowy

W 2018 roku zmieniły się zasady opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez powiązane spółki kontrolowane (CFC). W 2019 roku weszły w życie kolejne zmiany w regulacjach dotyczących cen transferowych, zwłaszcza w zakresie dokumentacji cen transferowych. Ustawodawca kompletnie przeredagował przepisy dotyczące podmiotów powiązanych, wprowadzając nowe definicje, zmieniając istniejące rozwiązania.

Polski Ład, który w 2022 roku przynosi największą od lat reformę przepisów podatkowych, przewiduje również zmiany w zakresie cen transferowych.

Wychodząc naprzeciw zmianom w przepisach, zapraszamy Państwa na szkolenie, które ma na celu zapoznanie z regulacjami podatkowymi dotyczącymi podmiotów powiązanych. W szczególności szkolenie poświęcone zostanie nowym regulacjom.

Zasadnicza część szkolenia poświęcona jest obowiązkowi sporządzania dokumentacji podatkowej transakcji z podmiotami powiązanymi oraz wypełniania nowych obowiązków sprawozdawczych (m.in. informacji TPR). Szkolenie skupia się na praktycznym, warsztatowym wyjaśnieniu najbardziej problematycznych kwestii związanych z wypełnieniem ww. obowiązków. Ponadto przepisy tarcz antykryzysowych w związku z epidemią COVID-19 wprowadziły zmiany z terminach dotyczacych obowiązków związanych z cenami transferowymi. 

Program szkolenia:

1. Podmioty powiązane

• Podmioty powiązane na gruncie polskich przepisów podatkowych - zmiany obowiązujące od 2019 roku - nowe definicje i rozszerzony katalog podmiotów

• Pojęcie podmiotów powiązanych w prawie międzynarodowym - regulacje OECD i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podmiotów powiązanych

• Wymiana z podmiotami mającymi siedzibę w rajach podatkowych

• Pojęcie zagranicznego zakładu w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, zasady ustalania zysków zakładu

2. Opodatkowanie zysków zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC) - zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2018 r.

3. Nowe rozwiązania obowiązujące od 2019 roku

• Korekta cen transferowych dokonana przez podatnika

• Bezpieczna marża dla usług o niskiej wartości dodanej

• Bezpieczne oprocentowanie pożyczek

• Informacja o cenach transferowych przekazywana Szefowi KAS

4. Metody szacowania cen transferowych

• Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej

• Metoda ceny odsprzedaży

• Metoda rozsądnej marży (koszt plus)

• Metody zysku transakcyjnego

• Inne metody dopuszczone do stosowania od 2019 roku - metoda techniki wyceny

• Szczególne zasady dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług

• Uprawnienia organów podatkowych w zakresie szacowania cen

5. Zawieranie porozumień w sprawach ustalania cen transferowych

• Rodzaje porozumień

• Dokumenty załączane do wniosku

• Postępowanie w sprawie porozumienia

• Decyzja w sprawie porozumienia

6. Dokumentacja podatkowa w zakresie cen transferowych

• Dokumentacja cen tranfserowych - przepisy obowiązujące od 1 stycznia 2017 r.
  • Dokumentacja podstawowa, "lokalna"
  • Analiza porównawcza
  • Dokumentacja centralna master-file
  • Sprawozdania dołączane do zeznań podatkowych: CIT-TP i PIT-TP
  • Country by country report, obowiązujący od 2016 roku
• Zmiany obowiązujące od 2019 roku
  • Likwidacja progu przychodów lub kosztów, podwyższenie progu wartości transakcji
  • Wydłużenie terminów na sporządzenie dokumentacji lokalnej i grupowej
  • Analiza porównawcza - obowiązkowy element dokumentacji lokalnej
  • Dopuszczenie innych metod szacowania cen
  • Nowe regulacje dla transakcji o niskiej wartości dodanej

7. Sankcje wynikające z niedopełnienia obowiązków w zakresie dokumentacji podatkowej

• Nieuznanie części kosztów

• Nowe przepisy dotyczące sankcji związanych z naruszaniem przepisów o cenach transferowych

• Odpowiedzialność karna skarbowa

8. Zmiany wprowadzone w związku z epidemią COVID-19

9. Zmiany od 2022 roku wprowadzone w ramach Polskiego Ładu

• Zmiany w definicjach

• Korekty cen transferowych

• Zmiany dotyczące transakcji safe harbour

• Zmiany w zakresie dokumentacji lokalnej

• Wydłużenie terminu na przygotowanie dokumentacji

• Narzucenie elektronicznej formy dokumentacji

• Zmiany w katalogu zwolnienia z obowiązku sporządzenia dokumentacji

• Zwolnienie z obowiązku sporządzania analizy porównawczej

• Wydłużenie terminu na dostarczenie dokumentacji na żądanie organu podatkowego

• Przeniesienie oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji do informacji TPR

• Zmiany w informacji TPR

10. Sesja pytań i odpowiedzi on-line

Szczegółowe informacje i formularz zgłoszeniowy

Hasła tematyczne: szkolenie: ceny transferowe