[Szkolenie on-line] Obowiązek przekazywania informacji o schematach podatkowych

W konsekwencji implementacji prawa unijnego do polskiego systemu prawnego wprowadzono obowiązek raportowania schematów podatkowych. Obowiązek ten został nałożony na szeroki krąg podmiotów - nie tylko na doradców podatkowych i finansowych, tworzących rozwiązania optymalizacyjne dla podatników, ale również na podatników, korzystających z tych rozwiązań oraz tych, którzy uczestniczą we wdrażaniu rozwiązań optymalizacyjnych w sposób pośredni. Znacznie - w stosunku do wymagań unijnych - poszerzono zakres regulacji. Poza rozwiązaniami dotyczącymi podatków dochodowym obowiązkiem raportowania objęto również schematy dotyczące podatku VAT.

Uwaga!

 

Po zakończeniu wykładu odbędzie się sesja pytań i odpowiedzi - bez ograniczeń czasowych, stąd godzina zakończenia szkolenia jest orientacyjna.

Ramowy program szkolenia

1. Cel oraz podstawa prawna wprowadzenia regulacji

  • Cel i znaczenie regulacji
  • Zgodność z dyrektywą Rady (UE) 2018/822 z 25.05.2018
  • Podstawowe pojęcia i definicje
  • Moc wsteczna przepisów  czy istnieje obowiązek raportowania wstecz?

2. Definicja schematu podatkowego

  • Pojęcie schematu podatkowego
  • Definicja uzgodnienia
  • Definicja korzyści podatkowej
  • Kryterium głównej korzyści
  • Ogólna cecha rozpoznawcza
  • Szczególna cecha rozpoznawcza
  • Inna szczególna cecha rozpoznawcza
  • Rodzaje schematów podatkowych
  • Schemat podatkowy standaryzowany
  • Schematy transgraniczne
  • Jak zdefiniować i zidentyfikować schemat podatkowy?
  • Zmiany w procesach
  • Czy może powstać schemat podatkowy w wyniku wykonania przepisów ustawy o rachunkowości?
  • Znaczenie klauzuli przeciw unikania opodatkowaniu.
  • Przykłady identyfikowania schematów podatkowych  case studies

3. Podmioty zobowiązane do przekazywania informacji o schematach podatkowych

  • Promotor
  • Korzystający
  • Wspomagający
  • Doradca inhouse
  • Numer schematu podatkowego a obowiązek raportowania
  • Czy korzystający może inaczej zidentyfikować schemat podatkowy niż promotor?
  • Obowiązek przekazywania informacji o uzgodnieniach bez cech schematu podatkowego
  • Konsekwencje  błędnej identyfikacji schematu podatkowego
  • Konsekwencje nie wysłania oraz opóźnienia w wysłaniu informacji o schematach podatkowych

4. Obowiązek raportowania o schematach podatkowych przez podatnika w przypadku braku cech optymalizacji podatkowej  przykłady

5. Udostępnienie schematu podatkowego oraz wdrożenie schematu podatkowego a obowiązek raportowania

6. Schemat teoretyczny

7. Nadanie numeru schematu podatkowego

8. Forma oraz termin raportowania o schematach podatkowych

  • Wyłączenia z obowiązku raportowania
  • Moment powstania obowiązku przekazania informacji o schematach podatkowych
  • Struktura logiczna oraz forma informacji
  • Treść przekazywanej informacji
  • Zbieg obowiązku raportowania o schemacie podatkowych przez więcej niż jeden podmiot
  • Oświadczenie o raportowaniu schematów podatkowych
  • Czy każdy zidentyfikowany schemat podatkowy podlega raportowaniu?
  • Skutki podatkowe przekazania informacji o schematach podatkowych  wpływ na plan kontroli podatkowych
  • Tajemnica zawodowa  a obowiązek raportowania o schematach podatkowych

9. Zakres oraz treść informacji o schemacie podatkowym

  • Zakres danych ujmowanych w informacji
  • Treść informacji o schemacie podatkowym
  • Kto podpisuje informacje o schematach podatkowych
  • Procedury tworzenia informacji o schematach podatkowych

10. Obowiązek tworzenia procedury wewnętrznej

  • Podmioty zobowiązane
  • Zakres procedury
  • Forma procedury
  • Dane które powinna zawierać procedura
  • Obowiązek tworzenia procedury przez podmioty zatrudniające doradców inhouse
  • Ryzyka związane z tworzeniem procedury
  • Kto odpowiada za brak procedury wewnętrznej

11. Konsekwencje karne nieprzestrzegania obowiązku raportowania o schematach podatkowych

  • Ordynacja podatkowa
  • Sankcje karne

12. Objaśnienia Ministra Finansów

13. Sesja pytań i odpowiedzi online

 

Szczegółowe informacje i formularz zgłoszeniowy

Wszystkie artykuły z tego działu »