Szkolenia Otwarte:

Prawo do odliczenia podatku VAT w 2012 r. - warsztaty praktyczne

Cel szkolenia:

Prawo do odliczenia podatku naliczonego to element konstrukcyjny całego systemu VAT. Odliczenie podatku naliczonego jest podstawowym mechanizmem funkcjonowania podatku od wartości dodanej. Podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną VAT nie powinien ponosić kosztu tego podatku.

Wszystkie procedury kontrolne prowadzone przez organy podatkowe i organy kontroli skarbowej mające w swoim zakresie podatek od towarów i usług, zmierzają przede wszystkim do weryfikacji uprawnienia do odliczenia podatku naliczonego. W efekcie prowadzonych kontroli to podstawowe prawo podatników VAT jest bardzo często kwestionowane, a przedsiębiorcy ponoszą skutki w zakresie swoich rozliczeń.

Przepisy ustawy o podatku VAT zawierające katalog wyłączeń w odliczalności podatku naliczonego były już wielokrotnie nowelizowane. Jednakże zakres obowiązujących wyłączeń w dalszym ciągu nie jest w pełni zgodny z regulacjami Dyrektywy VAT.

Szkolenie przeprowadzone zostanie w formie praktycznych warsztatów, podczas których część teoretyczna zostanie ograniczona do niezbędnego minimum. Analiza konkretnych stanów faktycznych, analiza zapadłych orzeczeń sądowych oraz studium faktycznych przypadków są wprost niezbędne dla bezpiecznego funkcjonowania przedsiębiorców w rzeczywistych realiach gospodarczych.

Przedmiot szkolenia:

Przedmiot szkolenia stanowią praktyczne warsztaty dotyczące podstawowego dla podatników VAT uprawnienia do odliczenia podatku naliczonego.

Dla kogo przeznaczone jest szkolenie:

Kadra zarządzająca, przedsiębiorcy i ich pełnomocnicy, doradcy podatkowi, pracownicy działów prawnych i księgowych, główni księgowi, właściciele oraz pracownicy biur rachunkowych.

Informacja dla doradców podatkowych:

Udział w szkoleniu umożliwia uzyskanie punktów w ramach podnoszenia kwalifikacji zawodowych doradcy podatkowego (zgodnie z wymogami uchwały Krajowej Izby Doradców Podatkowych).

Biorący udział w szkoleniu doradcy podatkowi i obecni przez cały czas jego trwania, uzyskają za to szkolenie 5 punktów.

Doradców podatkowych, którzy chcą skorzystać z możliwości uzyskania punktów prosimy o informację - otrzymają oni odpowiedni certyfikat. Informację można umieścić w polu "uwagi" formularza zgłoszeniowego lub przekazać w dowolnym momencie do działu obsługi szkoleń www.podatki.biz.

Szczegółowy program szkolenia
wydrukuj program szkolenia

I. Prawo do odliczenia podatku VAT jako element konstrukcji podatku.

1. Zasada neutralności podatku VAT.
2. Podatnik jako podmiot uprawniony do odliczenia podatku.
3. Związek zakupów z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

II. Warunki formalne do odliczenia podatku VAT.

1. Posiadanie faktury VAT.

• otrzymanie faktury VAT,
• faktury elektroniczne,
• wadliwość faktur VAT,
• odliczanie podatku VAT przez agencję celną,
• zryczałtowany zwrot podatku dla rolników ryczałtowych,
• wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, nabycie towarów od podmiotu zagranicznego, import usług.

2. Odliczenie podatku naliczonego w przypadku nabycia, najmu, leasingu samochodów.

• niezgodność regulacji z prawem wspólnotowym - naruszenie klauzuli stałości,
• rodzaje pojazdów wyłączonych z ograniczeń,
• najem, dzierżawa, leasing samochodów osobowych,
• ograniczenia w odliczaniu od 1 stycznia 2011 r.

3. Terminy odliczenia podatku naliczonego.

• otrzymanie faktur i dokumentów celnych,
• import usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca,
• faktury za usługi telekomunikacyjne i media,
• faktura VAT MP,
• nabycie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, wykonanie usługi,
• prawo do odliczenia w dwóch następnych okresach rozliczeniowych,
• przeniesienie kwot podatku na następny okres rozliczeniowy.

III. Wyłączenia w odliczalności podatku naliczonego

• wyłączenia według Dyrektywy VAT,
• import usług z rajów podatkowych,
• usługi noclegowe i gastronomiczne,
• paliwa silnikowe benzynowe, olej napędowy oraz gaz,
• wydatek na nabycie a koszt podatkowy,
• przypadki, w których faktury i dokumenty celne nie dają prawa do odliczenia,
• odliczenie podatku VAT z faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika,
• towary i usługi nabyte przed rejestracją,
• brak możliwości odliczenia podatku, gdy został on błędnie wykazany,
• przypadki nadużycia prawa,
• przypadki transakcji mających na celu oszustwo podatkowe.

IV. Analiza najnowszego orzecznictwa sądowego na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, w tym m. in.:

• wyrok ETS w sprawie C-438/09 - odliczenie VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany,
• wyrok NSA z 21.04.2011 r., I FSK 416/11 - faktura od podmiotu niezarejestrowanego podstawą do odliczenia VAT,
• wyrok ETS w sprawie C-395/09 - import usług z rajów podatkowych a prawo do odliczenia VAT,
• wyrok NSA z 25.20.1011 r. (I FSK 953/10) - faktura nie dokumentująca rzeczywistej czynności gospodarczej,
• wyrok NSA z 6.07.2011 r. (I FSK 1058/10) - organ kontroli ma obowiązek wyjaśnienia rozbieżności przy WDT,
• wyrok NSA z 24.03.2011 r. (I FSK 1579/10) - brak rejestracji nie wyklucza stosowania stawki 0%,
• wyrok NSA z 5.04.2011 r. (I FSK 640/10) - bezpośredni wywóz towaru nie jest warunkiem WDT,
• wyrok NSA z 17.08.2010 r. (I FSK 1258/09) - weryfikacja rzetelności kontrahenta,
• wyrok NSA z 29.10.2010 r. (I FSK 1778/09) - obejście prawa podatkowego,
• wyrok NSA z 10.02.2010 r., (I FSK 1826/08) - transakcje z podmiotami nieistniejącymi.

V. Warsztaty w zakresie kontrolowanych stanów faktycznych, studium przypadków, dyskusja.

Organizator szkolenia:

Dział szkoleń podatki.biz

Osoba prowadząca:

Piotr Kostrzewski

Prawnik, doradca podatkowy, prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego (www.pkostrzewski.pl). Posiada 10-letnie doświadczenie pracy w urzędzie kontroli skarbowej, gdzie kontrolował największe podmioty gospodarcze, wykonywał kontrole specjalne, realizowane na zlecenie Ministerstwa Finansów, uczestniczył w postępowaniach, których przedmiotem były ceny transferowe. Specjalizuje się w reprezentacji podatników przed organami podatkowymi i organami kontroli skarbowej we wszystkich postępowania kontrolnych i sądowo administracyjnych oraz w dokumentacji cen transferowych.

Autor e-booka "Kontrola podatkowa i skarbowa w praktyce" (portal podatki.biz) oraz pozycji "Kontrola w Twojej firmie - prawa i obowiązki" (Biblioteki Przedsiębiorcy, 2009, Wszechnica Podatkowa). Prowadzi kursy, wykłady oraz seminaria z najciekawszych zagadnień z zakresu prawa podatkowego. Działalność szkoleniową realizuje dla Krajowej Izby Doradztwa Podatkowego, portalu podatki.biz oraz podmiotów prywatnych. Publikuje w Dziale Podatków i Rachunkowości "Rzeczpospolitej" - "Dobra Firma" oraz w "Ekspercie Księgowym". Współpracuje z Wyższą Szkołą Bankową w Bydgoszczy oraz w Toruniu.

Informacje organizacyjne i koszt szkolenia:

W cenie szkolenia uczestnicy otrzymują:

a) materiały szkoleniowe,
b) obiad,
c) serwis kawowy,
d) certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia.