Szkolenia Otwarte:

Podatek u źródła - jak pogodzić ustawy podatkowe z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania

Polskie podmioty dokonując zakupu od firm z zagranicy niejednokrotnie będą zobowiązane jako płatnik potrącić podatek od wynagrodzenia i odprowadzić do do urzędu skarbowego. Obowiązek ten wynika zarówno z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania jak i ustaw o podatku dochodowym. Jest to tak zwany "podatek u źródła" (ang. "witholding tax"). Zastosowanie tych przepisów rodzi jednak szereg praktycznych problemów związanych chociażby z takimi kwestiami jak:

• w stosunku do jakich transakcji powstaje obowiązek pobrania podatku od źródła?
• czy stosować stawkę wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania czy z ustawy podatkowej?
• jakie znaczenie ma certyfikat rezydencji?
• jakie deklaracje i informacje należy składać do urzędu skarbowego?

Cel szkolenia:

Dzięki szkoleniu uczestnicy poznają zasady praktycznego stosowania przepisów dotyczących unikania podwójnego opodatkowania w szczególności w zakresie podatku u źródła. Szkolenie pozwoli poznać szczegółowe regulacje podatkowe związane z rozliczaniem otrzymywanych i wypłacanych należności z uwzględnieniem zmian w ustawach podatkowych wprowadzonych od 1.1.2011 r. a także najnowszych aktualizacji Konwencji Modelowej OECD.

Dla kogo przeznaczone jest szkolenie:

Adresatami szkolenia są osoby dokonujące rozliczeń w zakresie pobierania i odprowadzania podatku u źródła, a także rozliczania podatku pobranego w innym państwie; pracownicy Działu Kadr odpowiedzialni za rozliczenia pracowników wyjeżdżających za granicę (podróż służbowa i oddelegowanie); osoby odpowiedzialne za prawidłowe funkcjonowanie i podatkowe rozliczanie zakładu (oddziału); pracownicy i właściciele biur rachunkowych, doradcy podatkowi.

Informacja dla doradców podatkowych:

Udział w szkoleniu umożliwia uzyskanie punktów w ramach podnoszenia kwalifikacji zawodowych doradcy podatkowego (zgodnie z wymogami uchwały Krajowej Izby Doradców Podatkowych).

Biorący udział w szkoleniu doradcy podatkowi i obecni przez cały czas jego trwania, uzyskają za to szkolenie 5 punktów.

Doradców podatkowych, którzy chcą skorzystać z możliwości uzyskania punktów prosimy o informację - otrzymają oni odpowiedni certyfikat. Informację można umieścić w polu "uwagi" formularza zgłoszeniowego lub przekazać w dowolnym momencie do działu obsługi szkoleń www.podatki.biz.

Szczegółowy program szkolenia
wydrukuj program szkolenia

1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania - podstawowe definicje i ich interpretacja.
   • Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku
   • miejsce zamieszkania lub siedziba w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i Konwencji Modelowej OECD; w tym:
   • rezydencja spółek osobowych,
   • rezydencja podmiotów zbiorowego inwestowania (CIV)
   • znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła;
2. Metody unikania podwójnego opodatkowania
   • metoda wyłaczenia z progresją (odliczenia)
   • metoda proporcjonalnego zaliczenia (odliczenia)
   • "ulga abolicyjna"
3. Podatek u źródła
   • opodatkowanie dywidend
   • definicja dywidendy
   • podział podatku pomiędzy państwo źródła a państwo siedziby odbiorcy
   • stawki podatku u źródła
   • osoba uprawniona do dywidend (beneficial owner)
   • polskie przepisy w zakresie opodatkowania dywidend (w tym zmiany obowiązujące od 1.1.2011 r. w zakresie zwolnień od opodatkowania)
   • opodatkowanie odsetek
   • definicja odsetek
   • podatek u źródła
   • należności licencyjne
   • definicja nealezności licencyjnych
   • know how
   • programy komputerowe
   • polskie regulacje: prawa autorskie, użytkowanie urządzenia przemysłowego
   • usługi niematerialne
   • obowiązki polskich płatników w zakresie podatku u źródła
   • terminy podatkowe
   • deklaracje podatkowe: CIT-10Z, CIT-6R, CIT-7, PIT-8AR, informacje IFT
   • informacje o transakcjach i dochodach nierezydentów: ORD-W1, ORD-U
   • sankcje za brak złożenia informacji lub deklaracji
4. Opodatkowanie zysków z działalności gospodarczej prowadzonej za granicą
   • pojęcie zakładu
   • formy zakładu (biuro, budowa, zależny przedstawiciel)
   • ustalanie zysków zakładu
5. Prowadzenie działalności w rajach podatkowych
   • szkodliwa konkurencja podatkowa - ograniczenia polskich ustaw podatkowych wobec krajów ją stosujących
   • korzyści wynikające z działalności prowadzonej w rajach podatkowych (spółki offshore)
   • ryzyka związane z korzystaniem z rajów podatkowych

Organizator szkolenia:

Dział szkoleń podatki.biz

Osoba prowadząca:

Mariusz Makowski

Doradca podatkowy, trener, ekspert w zakresie opodatkowania dochodów osiąganych przez Polaków za granicą oraz przez cudzoziemców w Polsce. Publikuje artykuły na temat opodatkowania dochodów zagranicznych w serwisie podatki.biz, w miesięczniku "Ekspert Księgowy". Jest autorem książki "Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych za granicą. Ujęcie praktyczne" (Difin, 2008). Prowadził szkolenia dla Krajowej Izby Doradców Podatkowych, Polskiego Centrum Kadrowo Płacowego, Telewizji Polskiej, Polimex - Mostostal i in. Dla portalu podatki.biz realizuje szkolenia z tematyki opodatkowania dochodów zagranicznych (m.in. Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych zagranicą, Delegowanie pracowników za granicę, Zatrudnianie pracowników z zagranicy, Prowadzenie działalności gospodarczej za granicą). Prowadzi własną kancelarię podatkową.

Informacje organizacyjne i koszt szkolenia:

W cenie szkolenia uczestnicy otrzymują:

a) materiały szkoleniowe,
b) obiad,
c) serwis kawowy,
d) certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia.