Szkolenia Otwarte:

Podatek VAT 2012 dla importerów

Cel szkolenia:

Rozliczenia transakcji wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów, w których podatnicy zobowiązani są do prawidłowego określania oraz wykazywania podatku należnego, pomimo faktu, iż stanowi on również podatek naliczony, podlegają częstym kontrolom prowadzonym przez służby skarbowe.

W jakich sytuacjach powstaje obowiązek podatkowy związany z transakcjami WNT?
Jak prawidłowo określić podstawę opodatkowania tych transakcji?
Jakie reguły wyznaczają miejsce opodatkowania (świadczenia) przy WNT?
Kiedy WNT nie występuje?

Szczególne wątpliwości przedsiębiorców wywołują także obowiązujące zasady opodatkowania transakcji importowych (towarów oraz usług), nie tylko związane z prawidłowym określeniem momentu powstania obowiązku podatkowego czy podstawy ich opodatkowania, ale również z formami rozliczeń podatku należnego z tytułu importu towarów oraz możliwością odliczenia podatku z tytułu importu usług.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy imporcie towarów i usług?
Jak właściwie określić miejsce opodatkowania dla importu towarów?
Jakie są formy rozliczenia podatku należnego z tytułu tego importu?
Jak w sposób prawidłowy należy określić podstawę opodatkowania przy imporcie usług?
Czy w przypadku braku opodatkowania WNT, organ podatkowy może skutecznie odmówić odliczenia podatku naliczonego?

Stany faktyczne w powyżej wymienionym zakresie w praktyce obrotu gospodarczego wywołują wiele sporów z organami kontroli. Podstawowy przedmiot opisywanego wykładu to odpowiedzi na powyższe pytania oraz analiza obowiązującego stanu prawnego. Wnioski płynące z aktualnych linii orzeczniczych oraz komentarze do najnowszych rozstrzygnięć sądowych pomogą podatnikom w obronie kontrolowanych stanów faktycznych.

Przedmiot szkolenia:

Wykład na charakter branżowy. Uczestnicy szkolenia zdobędą praktyczne informacje pozwalające na zapobieganie popełnianiu ewentualnych błędów przy kwalifikowaniu stanów faktycznych związanych z opodatkowaniem WNT oraz transakcji importowych. Systemowe poznanie obowiązujących zasad opodatkowania podatkiem VAT umożliwi właściwe kształtowanie relacji gospodarczych oraz osiąganie oczekiwanych skutków podatkowych.

Dla kogo przeznaczone jest szkolenie:

Kadra zarządzająca, dyrektorzy finansowi, główni księgowi, kierownicy i specjaliści działów prawnych oraz finansowo - księgowych, pozostała kadra menedżerska wszystkich podmiotów rozliczających WNT oraz transakcje importowe, przedsiębiorcy i ich pełnomocnicy, właściciele oraz pracownicy biur rachunkowych, doradcy podatkowi.

Informacja dla doradców podatkowych:

Udział w szkoleniu umożliwia uzyskanie punktów w ramach podnoszenia kwalifikacji zawodowych doradcy podatkowego (zgodnie z wymogami uchwały Krajowej Izby Doradców Podatkowych).

Biorący udział w szkoleniu doradcy podatkowi i obecni przez cały czas jego trwania, uzyskają za to szkolenie 5 punktów.

Doradców podatkowych, którzy chcą skorzystać z możliwości uzyskania punktów prosimy o informację - otrzymają oni odpowiedni certyfikat. Informację można umieścić w polu "uwagi" formularza zgłoszeniowego lub przekazać w dowolnym momencie do działu obsługi szkoleń www.podatki.biz.

Szczegółowy program szkolenia
wydrukuj program szkolenia

I. Zagadnienia podstawowe:

• pojęcie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów,
• pojęcie importu towarów i usług na gruncie ustawy o podatku VAT,
• rejestracja dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych,
• pojęcie terytorium Wspólnoty.

II. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:

• podmiotowe i przedmiotowe wyłączenia w zakresie WNT,
• zwolnienie od podatku WNT,
• wybór opodatkowania WNT,
• przemieszczenie (transfer) towarów własnych podatnika z kraju członkowskiego do Polski,
• kiedy przemieszczenie towarów własnych podatnika do Polski nie stanowi WNT,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• podstawa opodatkowania,
• miejsce opodatkowania przy WNT,
• podatek należny z tytułu WNT podatkiem naliczonym,
• dokumentowanie WNT,
• zaliczki w transakcjach zagranicznych,
• reklamacja transakcji wewnątrzwspólnotowej,
• faktury korygujące WNT,
• właściwy kurs waluty,
• wewnątrzwspólnotowe nabycie nowego środka transportu.

III. Import towarów:

• czynności stanowiące podstawę importu towarów,
• obowiązek podatkowy,
• miejsce opodatkowania,
• podstawa opodatkowania,
• usługi związane bezpośrednio z importem towarów,
• kwota podatku naliczonego w imporcie towarów,
• formy rozliczenia podatku należnego,

IV. Import usług:

• usługobiorca krajowy,
• usługi świadczone przez oddziały zagraniczne,
• określenie momentu powstania obowiązku podatkowego,
• podstawa opodatkowania,
• kurs waluty przy określaniu podatku należnego w imporcie usług,
• dokumentowanie, ewidencjonowanie i wykazywanie w deklaracji importu usług,
• odliczenie podatku naliczonego z tytułu importu usług.
• import usług a zwolnienie podmiotowe,
• konsekwencje nieopodatkowania usługi importu

V. Analiza najnowszego orzecznictwa sądowego, w tym m.in.:

• wyrok NSA z 22.02.2007 r. (I FSK 47/06) - kurs waluty na fakturze korygującej,
• wyrok ETS w sprawie C-395/09 - import usług z rajów podatkowych a prawo do odliczenia VAT,
• wyrok WSA z 14.01.2011 r. (I SA/Kr 1958/10) - prawo do odliczenia VAT a import usług z rajów podatkowych,
• wyrok ETS w sprawie C-438/09 - odliczenie VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany,
• wyrok WSA z 23.08.2010 r. (I SA/Wr 484/10) - oszustwo a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• wyrok NSA z 10.02.2010 r. (I FSK 1826/08) - transakcje z podmiotami nieistniejącymi.

VI. Analiza kontrolowanych stanów faktycznych.

Organizator szkolenia:

Dział szkoleń podatki.biz

Osoba prowadząca:

Piotr Kostrzewski 

Prawnik, doradca podatkowy, prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego (www.pkostrzewski.pl). Posiada 10 letnie doświadczenie pracy w urzędzie kontroli skarbowej, gdzie kontrolował największe podmioty gospodarcze, wykonywał kontrole specjalne, realizowane na zlecenie Ministerstwa Finansów, uczestniczył w postępowaniach, których przedmiotem były ceny transferowe. Specjalizacja - reprezentacja podatników przed organami podatkowymi i organami kontroli skarbowej we wszystkich postępowania kontrolnych i sądowo administracyjnych oraz dokumentacje cen transferowych.
Autor e-booka "Kontrola podatkowa i skarbowa w praktyce" (portal podatki.biz) oraz pozycji "Kontrola w Twojej firmie prawa i obowiązki" (Biblioteki Przedsiębiorcy 2009 Wszechnica Podatkowa). Prowadzi kursy, wykłady oraz seminaria z najciekawszych zagadnień z zakresu prawa podatkowego. Działalność szkoleniową realizuje dla Krajowej Izby Doradztwa Podatkowego, portalu podatki.biz oraz podmiotów prywatnych. Publikuje w Dziale Podatków i Rachunkowości Gazety Rzeczpospolitej "Dobra Firma" oraz w miesięczniku Ekspert Księgowy. Współpracuje z Wyższą Szkołą Bankową w Bydgoszczy oraz w Toruniu.

Informacje organizacyjne i koszt szkolenia:

W cenie szkolenia uczestnicy otrzymują:

a) materiały szkoleniowe,
b) obiad,
c) serwis kawowy,
d) certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia.