Szkolenia Otwarte:

Podatek VAT 2012 w branży budowlanej

Cel szkolenia:

Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług branży budowlanej od wielu lat budzi istotne wątpliwości. Wątpliwości te związane są nie tylko z funkcjonowaniem zupełnie nowych form realizacji inwestycji budowlanych oraz ich konsekwencji podatkowych. Ustawodawca wprowadził w życie dość skomplikowane zasady opodatkowania transakcji mających za przedmiot nieruchomości. W obecnym stanie prawnym dla celów opodatkowania podatkiem VAT oraz ustalenia właściwej stawki podatku, decydujące znaczenie ma nie tylko klasyfikacja budynku czy też budowli, ale również spełnienie kryteriów dla budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.

Jakie są aktualne zasady opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży budynków oraz budowli?
W jakich sytuacjach powstaje obowiązek podatkowy?
W jaki sposób należy prawidłowo określać podstawę opodatkowania?
Jakie zasady opodatkowania obowiązują przy dostawach obiektów budownictwa społecznego oraz obiektów budownictwa mieszkaniowego?
Jaką stawkę podatku VAT należy stosować przy rozwiązywaniu konkretnych stanów faktycznych, w tym m.in. przy remoncie i modernizacji mieszkań, robotach konserwacyjnych czy robotach budowlano - montażowych?
Jak należy w sposób prawidłowy fakturować poszczególne roboty oraz usługi budowlane?

Jakie wątpliwości dotyczące stosowania stawek podatku VAT rozstrzygnęło najnowsze orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego?
Odpowiedź na powyższe pytania, analiza obowiązującego stanu prawnego oraz aktualnych linii orzeczniczych, stanowi główny przedmiot opisywanego wykładu.

Przedmiot szkolenia:

Wykład na charakter branżowy. Przedmiot szkolenia stanowią praktyczne warsztaty dotyczące funkcjonowania podatku VAT w szeroko pojętej branży budowlanej. Komentarz do wprowadzonych nowelizacji, analiza rzeczywistych stanów faktycznych oraz najnowszych rozstrzygnięć sądowych, pozwolą unikać błędów oraz sporów w toku wszystkich prowadzonych kontroli.

Dla kogo przeznaczone jest szkolenie:

Kadra zarządzająca, dyrektorzy finansowi, główni księgowi, kierownicy i specjaliści działów prawnych oraz finansowo - księgowych, pozostała kadra menedżerska podmiotów prowadzących działalność w branży budowlanej, przedsiębiorcy i ich pełnomocnicy, właściciele oraz pracownicy biur rachunkowych, doradcy podatkowi.

Informacja dla doradców podatkowych:

Udział w szkoleniu umożliwia uzyskanie punktów w ramach podnoszenia kwalifikacji zawodowych doradcy podatkowego (zgodnie z wymogami uchwały Krajowej Izby Doradców Podatkowych).

Biorący udział w szkoleniu doradcy podatkowi i obecni przez cały czas jego trwania, uzyskają za to szkolenie 5 punktów.

Doradców podatkowych, którzy chcą skorzystać z możliwości uzyskania punktów prosimy o informację - otrzymają oni odpowiedni certyfikat. Informację można umieścić w polu "uwagi" formularza zgłoszeniowego lub przekazać w dowolnym momencie do działu obsługi szkoleń www.podatki.biz.

Szczegółowy program szkolenia
wydrukuj program szkolenia

I. Zagadnienia podstawowe.

• istota podatku VAT
• podstawowe zasady funkcjonowania systemu VAT,
• przedmiot opodatkowania,
• zakres podmiotowy opodatkowania,
• prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• wyłączenia w obliczalności podatku VAT.
• zasady opodatkowania dostaw nieruchomości,
• zwolnienie dostaw budynków, budowli lub ich części przewidziane w ustawie o podatku VAT,
• stawki podatkowe w budownictwie w latach 2011 - 2013.

II. Podatek VAT w firmie budowlanej.

1. Obiekty budownictwa społecznego:
   • definicja,
   • stawka 8% w 2012 r.,
   • lokale mieszkalne w budynkach niemieszkalnych objęte programem budownictwa społecznego oraz domy opieki społecznej z opieka lekarska i pielęgniarską,
   • określenie czynności mających za przedmiot budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym,
   • kwestia ustalenia powierzchni lokalu lub budynku,
   • udokumentowanie powierzchni lokalu lub budynku,
2. Obiekty budownictwa mieszkaniowego
   • pojęcie,
   • stawka 8% w 2012 r.,
   • budynki i lokale wyłączone z programu budownictwa społecznego,
3. Opodatkowanie infrastruktury towarzyszącej.
4. Sprzedaż domów jednorodzinnych.
5. Sprzedaż mieszkania przez developera.
6. Sprzedaż robót budowlanych.
7. Sprzedaż miejsca postojowego w garażu wielostanowiskowym.
8. Stawka VAT na remont i modernizacje mieszkania.
9. Stawka VAT na roboty konserwacyjne.
10. Spółdzielczość mieszkaniowa a podatek VAT - zagadnienia wybrane.

III. Problemowe zagadnienia praktyczne na gruncie podatku VAT.

1. Zasady klasyfikowania obiektów budowlanych.
2. Jednolita stawka przy budowie budynku.
3. Jaka stawka podatku VAT obowiązuje przy remoncie części wspólnych budynku mieszkalnego a jaka przy remoncie lokali użytkowych.
4. Moment powstania obowiązku podatkowego przy usługach budowlanych. Zasady rozpoznania obowiązku podatkowego w świetle orzeczenia NSA z 4 listopada 2011 r. (I FSK 873/10).
5. Zasady fakturowania usług budowlanych.
6. Roboty budowlano - montażowe - obowiązek podatkowy oraz fakturowanie.
7. Przedwczesne wykazanie obowiązku podatkowego.
8. Dostawy budynków lub budowli trwale z gruntem związanych.
9. Dostawa obiektu budowlanego wraz z czynnością oddania w użytkowanie wieczyste gruntu.
10. Miejsce opodatkowania transgranicznych usług budowlanych.
11. Stawka VAT na roboty budowlano - montażowe z użyciem wytworzonych przez producenta produktów.
12. Usługa budowlana - montaż i wzniesienie budynków z prefabrykatów.

IV. Analiza najnowszego orzecznictwa sądowego na gruncie podatku VAT.

• odliczenie podatku VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany (wyrok ETS w sprawie C-438/09),
• faktura nie dokumentująca rzeczywistej czynności gospodarczej (wyrok NSA z 25.10.1011 r., I FSK 953/10),
• studium uwarunkowań i zagospodarowania przestrzennego nie decyduje o zakresie opodatkowania VAT (wyrok NSA z dnia 30.08.2011 r., I FSK 1167/10),
• brak rejestracji nie wyklucza stosowania stawki 0% (wyrok NSA z 24.03.2011 r., I FSK 1579/10),
• opodatkowanie VAT wyposażenia mieszkań (wyrok NSA z 13.07.2010 r., I FSK 1218/09),
• stawka VAT dla dostaw mieszkań wraz z garażem (wyrok NSA z 11.05.2010 r., I FSK 724/09),
• sprzedaż lokalu jako transakcja opodatkowana VAT (wyrok NSA z 28.05.2010 r., I FSK 963/09),
• obejście prawa podatkowego (wyrok NSA z 29.10.2010 r., I FSK 1778/09),
• weryfikacja rzetelności kontrahenta (wyrok NSA z 17.08.2010 r.),
• transakcje z podmiotami nieistniejącymi (wyrok NSA z 10.02.2010 r., I FSK 1826/08).

V. Analiza stanów faktycznych, studium przypadków, dyskusja.

Organizator szkolenia:

Dział szkoleń podatki.biz

Osoba prowadząca:

Piotr Kostrzewski

Piotr Kostrzewski, prawnik, doradca podatkowy, prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego (www.pkostrzewski.pl). Posiada 10 letnie doświadczenie pracy w urzędzie kontroli skarbowej, gdzie kontrolował największe podmioty gospodarcze, wykonywał kontrole specjalne, realizowane na zlecenie Ministerstwa Finansów, uczestniczył w postępowaniach, których przedmiotem były ceny transferowe. Specjalizacja - reprezentacja podatników przed organami podatkowymi i organami kontroli skarbowej we wszystkich postępowania kontrolnych i sądowo administracyjnych oraz dokumentacje cen transferowych.

Autor e-booka "Kontrola podatkowa i skarbowa w praktyce" (portal podatki.biz) oraz pozycji "Kontrola w Twojej firmie prawa i obowiązki" (Biblioteki Przedsiębiorcy 2009 Wszechnica Podatkowa). Prowadzi kursy, wykłady oraz seminaria z najciekawszych zagadnień z zakresu prawa podatkowego. Działalność szkoleniową realizuje dla Krajowej Izby Doradztwa Podatkowego, portalu podatki.biz oraz podmiotów prywatnych. Publikuje w Dziale Podatków i Rachunkowości Gazety Rzeczpospolitej "Dobra Firma" oraz w miesięczniku Ekspert Księgowy. Współpracuje z Wyższą Szkołą Bankową w Bydgoszczy oraz w Toruniu.

Informacje organizacyjne i koszt szkolenia:

W cenie szkolenia uczestnicy otrzymują:

a) materiały szkoleniowe,
b) obiad,
c) serwis kawowy,
d) certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia.