Ceny transferowe i transakcje między podmiotami powiązanymi

Współpraca i wymiana handlowa pomiędzy podmiotami powiązanymi (kapitałowo bądź osobowo) powoduje, że dążąc do minimalizacji obciążeń fiskalnych, podmioty te ustalają między sobą ceny różne od cen stosowanych na "wolnym rynku". Zjawisko to stosowane jest szczególnie w wymianie międzynarodowej i polega na "przerzucaniu" dochodów do kraju stosującego korzystniejsze opodatkowanie. Dla administracji podatkowych taka współpraca jest jednak niekorzystna, powoduje bowiem uszczuplenie wpływów podatkowych. Stąd zarówno na gruncie przepisów krajowych, jak i umów międzynarodowych stosowane są przepisy, które nakładają na podmioty powiązane obowiązek korzystania z cen transferowych, które będą jak najbardziej zbliżone do cen rynkowych.

Polskie przepisy nakładają na krajowe podmioty powiązane obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej transakcji z podmiotami powiązanymi. Przepisy dają też możliwość "wynegocjowania" z organami podatkowymi takich cen, które będą przez nie akceptowane. Duże uprawnienia organów podatkowych oraz znaczna liczba kontroli w tym zakresie powodują bowiem, że znajomość przepisów oraz umiejętność sporządzania wymaganych informacji są niezwykle ważne dla pracowników firm współdziałających z podmiotami powiązanymi.

Cel szkolenia:

Szkolenie pozwoli uczestnikom uzyskać niezbędną wiedzę i umiejętności, aby prawidłowo rozpoznawać, kiedy firma staje się "podmiotem powiązanym" oraz w jaki sposób realizować ustawowe wymogi, tak by nie narażać się na niekorzystne rozstrzygnięcia organów podatkowych. Podczas szkolenia uczestnicy poznają i nauczą się stosować (oraz bronić przed zastrzeżeniami organów podatkowych):

• metody ustalania cen transferowych,
• zasady sporządzania dokumentacji podatkowej,
• zasady zawierania porozumień dotyczących cen transferowych.

Dla kogo przeznaczone jest szkolenie:

Szkolenie adresujemy do właścicieli i pracowników firm, które są (lub mogą być) podmiotami powiązanymi, właścicieli i pracowników biur rachunkowych, doradców podatkowych.

Szczegółowy program szkolenia
wydrukuj program szkolenia

1. Podmioty powiązane

1) Podmioty powiązane na gruncie polskich przepisów podatkowych
2) Pojęcie podmiotów powiązanych w prawie międzynarodowym
- Regulacje OECD i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podmiotów powiązanych
3) Wymiana z podmiotami mającymi siedzibę w "rajach podatkowych"
4) Pojęcie "zagranicznego zakładu" w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, zasady ustalania zysków "zakładu"

2. Metody szacowania cen transferowych

1) Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
2) Metoda ceny odsprzedaży
3) Metoda rozsądnej marży (koszt plus)
4) Metody zysku transakcyjnego
5) Szczególne zasady dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług
6) Uprawnienia organów podatkowych w zakresie szacowania cen

3. Zawieranie porozumień w sprawach ustalania cen transakcyjnych

1) Rodzaje porozumień
2) Dokumenty załączane do wniosku
3) Postępowanie w sprawie porozumienia
4) Decyzja w sprawie porozumienia

4. Dokumentacja podatkowa w zakresie cen transferowych

1) Podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji
2) Funkcje, które spełniać będą podmioty uczestniczące w transakcji
3) Koszty związane z transakcją
4) Metody i sposób kalkulacji ceny i zysków
5) Strategia gospodarcza
6) Inne czynniki majace wpływ na transakcję
7) Oczekiwane korzysci w zakreie usług niematerialnych
8) Załączniki do dokumentacji

5. Dokumentacja podatkowa dla wybranych rodzajów transakcji

1) Dostawa towarów
2) Świadczenie usług niematerialnych
3) Świadczenie usług finansowych - pożyczki

6. Sankcje wynikające z niedopełnienia obowiązków w zakresie dokumentacji podatkowej

1) Nieuznanie części kosztów
2) 50% podatek dochodowy
3) Sankcje związane z korektą podatku VAT
4) Odpowiedzialność karna skarbowa

Organizator szkolenia:

Dział szkoleń podatki.biz

Osoba prowadząca:

Mariusz Makowski

Doradca podatkowy, trener, ekspert w zakresie opodatkowania dochodów osiąganych przez Polaków za granicą oraz przez cudzoziemców w Polsce. Publikuje artykuły na temat opodatkowania dochodów zagranicznych w serwisie podatki.biz, w miesięczniku "Ekspert Księgowy". Jest autorem książki "Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych za granicą. Ujęcie praktyczne" (Difin, 2008). Prowadził szkolenia dla Krajowej Izby Doradców Podatkowych, Telewizji Polskiej, Polimex-Mostostal i in. Dla portalu podatki.biz realizuje szkolenia z tematyki opodatkowania dochodów zagranicznych (m.in. Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych za granicą, Delegowanie pracowników za granicę, Zatrudnianie pracowników z zagranicy, Prowadzenie działalności gospodarczej za granicą). Prowadzi własną kancelarię podatkową.

Koszt szkolenia:

Cena szkolenia wynosi:

460 zł brutto za jedną osobę,

420 zł brutto za drugą, trzecią i kolejną osobę z tej samej firmy.

W cenie szkolenia uczestnicy otrzymują:

a) materiały szkoleniowe,
b) obiad,
c) serwis kawowy,
d) certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia.