Koszty uzyskania przychodów 2010 - jak uniknąć problemów

Cel szkolenia:

Powszechnie wiadomo, że organy podatkowe oraz organy kontroli skarbowej bardzo często próbują kwestionować wydatki podatników zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów. W chwili obecnej najbardziej częste spory z organami kontroli dotyczą nie tylko samej zasadności ujmowania wydatków w kosztach podatkowych, ale również momentu ujęcia poszczególnych wydatków, ze względu na obowiązujące zasady rozliczania kosztów w czasie.

Niezmienne jest tylko jedno - ta podstawowa kategoria materialnego prawa podatkowego podlega dokładnej analizie oraz kontroli w toku każdego postępowania prowadzonego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i fizycznych.

W jaki sposób należy dokumentować nabycie usług niematerialnych?
Jak rozkłada się reguła ciężaru dowodów w zakresie kosztów podatkowych?
Jak rozliczać i właściwe zaewidencjonować koszty opłaty wstępnej w leasingu?
Który dzień należy uznać za dzień poniesienia kosztu?
W jaki w sposób właściwy kwalifikować oraz rozliczać wydatki na reprezentację i reklamę?
Czy kredyt na wypłatę dywidendy można zaliczyć do kosztów podatkowych?
Jak prawidłowo rozliczyć wydatki na rzecz członków rad nadzorczych?
Czy wydatki na podwyższenie kapitału zakładowego stanowią koszty podatkowe?

Odpowiedź na powyższe pytania ale również analiza obowiązującego stanu prawnego oraz stanowisk organów podatkowych dotyczących poszczególnych zagadnień związanych z tą podstawową kategorią materialnego prawa podatkowego, to główny przedmiot wykładu.

Szczególna uwaga poświęcona zostanie analizie aktualnych linii orzeczniczych, a komentarze do najnowszych rozstrzygnięć sądowych pomogą podatnikom w obronie własnych stanowisk oraz udowodnieniu, że poniesione wydatki stanowią koszty uzyskania przychodów.

Przedmiot szkolenia:

Uczestnicy szkolenia zdobędą praktyczne informacje pozwalające na zapobieganie popełnianiu ewentualnych błędów przy kwalifikacji określonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów, wynikających z niejednoznaczności oraz rozbieżności interpretacyjnych organów podatkowych. Systemowe poznanie charakterystyki tej podstawowej kategorii pozwoli w odpowiedni sposób kształtować relacje gospodarcze, czego efektem będzie możliwość osiągnięcia oczekiwanych skutków podatkowych.

Dla kogo przeznaczone jest szkolenie:

Kadra zarządzająca, przedsiębiorcy i ich pełnomocnicy, doradcy podatkowi, pracownicy działów prawnych i księgowych, główni księgowi, właściciele oraz pracownicy biur rachunkowych.

Szczegółowy program szkolenia
wydrukuj program szkolenia

I. Pojęcie, rozumienie oraz istota kategorii kosztów uzyskania przychodów.

• definicja ustawowa,
• ­dokumentowanie poniesionych wydatków,
• ­ciężar dowodu w aspekcie kosztów uzyskania przychodów,
• ­dokumentowanie nabycia usług niematerialnych,
• ­wydatki na reprezentację i reklamę a koszt podatkowy,
• ­kwalifikacja opłaty wstępnej w leasingu,
• ­podatek VAT a koszt podatkowy,
• ­świadczenia na rzecz udziałowców, akcjonariuszy, członków zarządu,
• ­pożyczka na wypłatę dywidendy,
• ­wydatki na podwyższenie kapitału zakładowego,

II. Koszty w ujęciu podatkowym i bilansowym.

• różnice pomiędzy prawem bilansowym a podatkowym,
• ­koszty w wyniku finansowym a nadrzędne zasady prawa bilansowego,
• ­współmierność przychodów i kosztów.

III. Pracownicze koszty uzyskania przychodu.

• informacje ogólne,
• ­zryczałtowane koszty uzyskania,
• ­podwyższone koszty uzyskania przychodów,
• ­koszty w wysokości faktycznie poniesionych wydatków,
• ­50% koszty uzyskania przychodów,
• ­koszty pozornej oraz nieważnej umowy o pracę.

IV. Zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów w czasie.

• metody rozliczania kosztów podatkowych
• ­zasady potrącania kosztów w czasie,
• ­koszty bezpośrednio związane z przychodami,
• ­koszty inne niż bezpośrednio związane bezpośrednio z przychodami,
• ­określenie momentu poniesienia kosztu,
• ­memoriałowa zasada rozliczania wynagrodzeń.

V. Najciekawsze rozstrzygnięcia w zakresie kosztów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

VI. Analiza najnowszych rozstrzygnięć sądowych, w tym m.in.:

• racjonalność ponoszonych kosztów (wyrok WSA w Poznaniu),
• rzeczywisty przebieg transakcji gospodarczych (wyroki NSA),
• wydatki na usługi marketingowe (wyrok WSA w Warszawie),
• spotkania z kontrahentami w restauracjach: (wyroki WSA w Warszawie, Kielcach, Krakowie oraz Bydgoszczy),
• opłata wstępna w umowie leasingu (wyrok WSA w Opolu),
• dojazd do pracy środkami transportu lotniczego (wyrok WSA w Gdańsku),
• moment poniesienia kosztu podatkowego (wyrok WSA w Poznaniu),
• nieumorzona wartość inwestycji (wyrok WSA w Rzeszowie),
• wydatki na nadzór nad inwestycją budowlaną (wyrok WSA we Wrocławiu),
• inwestycje w obcych środkach trwałych (wyrok NSA).

VII. Analiza poszczególnych stanów faktycznych, dyskusja.

Organizator szkolenia:

Dział szkoleń podatki.biz

Osoba prowadząca:

Piotr Kostrzewski

Prawnik, doradca podatkowy, prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego (www.pkostrzewski.pl). Posiada 10 letnie doświadczenie pracy w urzędzie kontroli skarbowej, gdzie kontrolował największe podmioty gospodarcze, wykonywał kontrole specjalne, realizowane na zlecenie Ministerstwa Finansów, uczestniczył w postępowaniach, których przedmiotem były ceny transferowe. Specjalizacja - reprezentacja podatników przed organami podatkowymi i organami kontroli skarbowej we wszystkich postępowania kontrolnych i sądowo administracyjnych oraz dokumentacje cen transferowych.
Autor e-booka "Kontrola podatkowa i skarbowa w praktyce" (portal podatki.biz) oraz pozycji "Kontrola w Twojej firmie prawa i obowiązki" (Biblioteki Przedsiębiorcy 2009 Wszechnica Podatkowa). Prowadzi kursy, wykłady oraz seminaria z najciekawszych zagadnień z zakresu prawa podatkowego. Działalność szkoleniową realizuje dla Krajowej Izby Doradztwa Podatkowego, portalu podatki.biz oraz podmiotów prywatnych. Publikuje w Dziale Podatków i Rachunkowości Gazety Rzeczpospolitej "Dobra Firma" oraz w miesięczniku Ekspert Księgowy. Współpracuje z Wyższą Szkołą Bankową w Bydgoszczy oraz w Toruniu.

Koszt szkolenia:

Cena szkolenia wynosi:

460 zł brutto za jedną osobę

420 zł brutto dla drugiej, trzeciej i kolejnej osoby z tej samej firmy

W cenie szkolenia Uczestnicy otrzymują:

a) materiały szkoleniowe
b) obiad
c) serwis kawowy
d) certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia