Szkolenia Otwarte:

Koszty uzyskania przychodów 2011 - jak uniknąć problemów

UWAGA: Jeżeli nie odpowiada Państwu termin i miejsce, a chcecie Państwo przeszkolić co najmniej 8 osób, prosimy o kontakt
- zorganizujemy dla Państwa szkolenie zamknięte. Formularz kontaktowy znajduje się tutaj: http://www.podatki.biz/szkolenia/zamkniete/
Zapraszamy również do skorzystania z naszej bezpłatnej infolinii 0 800-706-818

Cel szkolenia:

Powszechnie wiadomo, że organy podatkowe oraz organy kontroli skarbowej bardzo często próbują kwestionować wydatki podatników zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów. W chwili obecnej najbardziej częste spory z organami kontroli dotyczą nie tylko samej zasadności ujmowania wydatków w kosztach podatkowych, ale również momentu ujęcia poszczególnych wydatków, ze względu na obowiązujące zasady rozliczania kosztów w czasie.

Niezmienne jest tylko jedno - ta podstawowa kategoria materialnego prawa podatkowego podlega dokładnej analizie oraz kontroli w toku każdego postępowania prowadzonego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych i fizycznych.

W jaki sposób należy dokumentować nabycie usług niematerialnych?
Jak rozkłada się reguła ciężaru dowodów w zakresie kosztów podatkowych?
Jak rozliczać i właściwe zaewidencjonować koszty opłaty wstępnej w leasingu?
Który dzień należy uznać za dzień poniesienia kosztu?
W jaki w sposób właściwy kwalifikować oraz rozliczać wydatki na reprezentację i reklamę?
Czy kredyt na wypłatę dywidendy można zaliczyć do kosztów podatkowych?
Jak prawidłowo rozliczyć wydatki na rzecz członków rad nadzorczych?
Czy wydatki na podwyższenie kapitału zakładowego stanowią koszty podatkowe?

Odpowiedź na powyższe pytania ale również analiza obowiązującego stanu prawnego oraz stanowisk organów podatkowych dotyczących poszczególnych zagadnień związanych z tą podstawową kategorią materialnego prawa podatkowego, to główny przedmiot wykładu.

Szczególna uwaga poświęcona zostanie analizie aktualnych linii orzeczniczych, a komentarze do najnowszych rozstrzygnięć sądowych pomogą podatnikom w obronie własnych stanowisk oraz udowodnieniu, że poniesione wydatki stanowią koszty uzyskania przychodów.

Przedmiot szkolenia:

Uczestnicy szkolenia zdobędą praktyczne informacje pozwalające na zapobieganie popełnianiu ewentualnych błędów przy kwalifikacji określonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów, wynikających z niejednoznaczności oraz rozbieżności interpretacyjnych organów podatkowych. Systemowe poznanie charakterystyki tej podstawowej kategorii pozwoli w odpowiedni sposób kształtować relacje gospodarcze, czego efektem będzie możliwość osiągnięcia oczekiwanych skutków podatkowych.

Dla kogo przeznaczone jest szkolenie:

Kadra zarządzająca, przedsiębiorcy i ich pełnomocnicy, doradcy podatkowi, pracownicy działów prawnych i księgowych, główni księgowi, właściciele oraz pracownicy biur rachunkowych.

Szczegółowy program szkolenia
wydrukuj program szkolenia

I. Pojęcie, rozumienie oraz istota kategorii kosztów uzyskania przychodów.

• ­ definicja ustawowa,
• ­ metody rozliczania kosztów podatkowych,
• ­ dokumentowanie poniesionych wydatków,
• ­ dokumentowanie nabycia usług niematerialnych,
• ­ ciężar dowodu w aspekcie kosztów uzyskania przychodów,
• ­ wydatki na reprezentację i reklamę a koszt podatkowy,
• ­ spotkania z kontrahentami w restauracjach,
• ­ kwalifikacja opłaty wstępnej w leasingu operacyjnym,
• ­ podatek VAT a koszt podatkowy,
• ­ świadczenia na rzecz udziałowców, akcjonariuszy, członków zarządu,
• ­ pożyczka na wypłatę dywidendy,
• ­ wydatki na podwyższenie kapitału zakładowego,
• ­ zmiany w zakresie ustalania kosztów uzyskania przychodów obowiązujące od dnia 1 stycznia 2011 r.

II. Koszty w ujęciu podatkowym i bilansowym.

• ­ różnice pomiędzy prawem bilansowym a podatkowym,
• ­ koszty w wyniku finansowym a nadrzędne zasady prawa bilansowego,
• ­ współmierność przychodów i kosztów.

III. Pracownicze koszty uzyskania przychodu.

• ­ informacje ogólne,
• ­ zryczałtowane koszty uzyskania,
• ­ podwyższone koszty uzyskania przychodów,
• ­ koszty w wysokości faktycznie poniesionych wydatków,
• ­ 50% koszty uzyskania przychodów,
• ­ koszty pozornej oraz nieważnej umowy o pracę.

IV. Zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów w czasie.

• ­ metody rozliczania kosztów podatkowych
• ­ zasady potrącania kosztów w czasie,
• ­ koszty bezpośrednio związane z przychodami,
• ­ koszty inne niż bezpośrednio związane bezpośrednio z przychodami,
• ­ określenie momentu poniesienia kosztu,
• ­ memoriałowa zasada rozliczania wynagrodzeń.

V. Najciekawsze rozstrzygnięcia w zakresie kosztów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

VI. Analiza najnowszych rozstrzygnięć sądowych, w tym m.in.:

• ­ przesłanki uznania wydatków za koszty podatkowe (wyrok NSA z 21.10.2010 r., II FSK 1382/08),
• ­ podstawa zaliczania wydatków do kosztów (wyrok NSA z 3.03.2010 r., II FSK 1605/08),
• ­ wadliwe udokumentowanie wydatków (wyrok WSA z 2.02.2010 r., I SA/Łd 794/09),
• ­ potwierdzenie wydatków na nabycie usług (wyrok WSA z 21.02.2010 r., III SA/Wa 1473/09),
• ­ wydatki na usługi marketingowe (wyrok WSA z 16.06.2010 r., VIII SA/Wa 204/10),
• ­ obowiązki podatnika w gromadzeniu materiału dowodowego (wyrok NSA z 19.03.2010 r., II FSK 1369/08),
• ­ podatkowe postępowanie dowodowe (wyrok NSA z 18.03.2010 r., II FSK 1875/08),
• ­ wydatki związane z emisja akcji a koszty podatkowe (wyrok NSA z 24.01.2010 r., II FPS 6/10),
• ­ koszty działalności developerskiej (wyrok WSA z 8.12.2010 r., III SA/Wa 2622/10),
• ­ kara umowna jako koszt uzyskania przychodu (wyrok WSA z 10.02.2010 r., I SA/Łd 1059/09),
• ­ nieumorzona wartość inwestycji (wyrok WSA w Rzeszowie z 13.05.2010 r., I SA/Rz 124/10, wyrok WSA z 28.04.2010 r., III SA/Wa 1666/09),
• ­ wydatki na nadzór nad inwestycją budowlaną (wyrok WSA z 19.03.2010 r., I SA/Wr 129/10),
• ­ inwestycje w obcych środkach trwałych (wyrok NSA z 05.01.2010 r., II FSK 1269/08),
• ­ odsetki od kredytu przejętego wraz ze spółką (wyrok NSA z 5.08.2010 r., II FSK 385/10).

VII. Analiza poszczególnych stanów faktycznych, dyskusja.

Organizator szkolenia:

Dział szkoleń podatki.biz

Osoba prowadząca:

Piotr Kostrzewski

Prawnik, doradca podatkowy, prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego (www.pkostrzewski.pl). Posiada 10 letnie doświadczenie pracy w urzędzie kontroli skarbowej, gdzie kontrolował największe podmioty gospodarcze, wykonywał kontrole specjalne, realizowane na zlecenie Ministerstwa Finansów, uczestniczył w postępowaniach, których przedmiotem były ceny transferowe. Specjalizacja - reprezentacja podatników przed organami podatkowymi i organami kontroli skarbowej we wszystkich postępowania kontrolnych i sądowo administracyjnych oraz dokumentacje cen transferowych.
Autor e-booka "Kontrola podatkowa i skarbowa w praktyce" (portal podatki.biz) oraz pozycji "Kontrola w Twojej firmie prawa i obowiązki" (Biblioteki Przedsiębiorcy 2009 Wszechnica Podatkowa). Prowadzi kursy, wykłady oraz seminaria z najciekawszych zagadnień z zakresu prawa podatkowego. Działalność szkoleniową realizuje dla Krajowej Izby Doradztwa Podatkowego, portalu podatki.biz oraz podmiotów prywatnych. Publikuje w Dziale Podatków i Rachunkowości Gazety Rzeczpospolitej "Dobra Firma" oraz w miesięczniku Ekspert Księgowy. Współpracuje z Wyższą Szkołą Bankową w Bydgoszczy oraz w Toruniu.

Koszt szkolenia:

Cena szkolenia wynosi:

460 zł + VAT (565,80 zł brutto) za jedną osobę,
420 zł + VAT (516,60 zł brutto) za drugą, trzecią i kolejną osobę z tej samej firmy.

W cenie szkolenia uczestnicy otrzymują:

a) materiały szkoleniowe,
b) obiad,
c) serwis kawowy,
d) certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia.