Pytanie: W 2006 r. nabyłem w spadku po żonie połowę budynku mieszkalnego. Aby skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn, do zeznania podatkowego złożyłem oświadczenie, że spełniam wszystkie warunki uprawniające mnie do skorzystania z tej ulgi oraz że będę we wspomnianym budynku zamieszkiwać. Obecnie, z powodu mojej choroby, a także ciężkiej sytuacji finansowej, chciałbym nabyty w spadku udział w nieruchomości podarować córce. Dodam, że zmiana właściciela nieruchomości nie będzie wiązać się ze zmianą mojego miejsca zameldowania i zamieszkania. Czy darowizna na rzecz córki spowoduje utratę prawa do ulgi mieszkaniowej?

Nie. W sytuacji przekazania w formie darowizny córce nabytej przez Pana w drodze spadku połowy budynku mieszkalnego, gdy w nieruchomości tej nadal będzie Pan zamieszkiwać, to – pomimo że zbycie ww. udziału nastąpi przed upływem 5 lat od dnia złożenia zeznania – zachowa Pan prawo do ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn.

Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn (w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2006 r.) w przypadku nabycia m.in. części budynku mieszkalnego w drodze spadku przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej nie wlicza się do podstawy opodatkowania jego wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m² powierzchni użytkowej budynku.

Przypomnijmy, że do I grupy podatkowej zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.

Wspomniana ulga przysługuje osobom, które łącznie spełniają następujące warunki:

1) są obywatelami polskimi lub mają miejsce stałego pobytu na terytorium Polski,
2) nie są właścicielami innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrę...