Usługi pośrednictwa finansowego a VAT

Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni jest agentem ubezpieczeniowym sprzedającym ubezpieczenia i produkty oszczędnościowo-inwestycyjne. Wnioskodawczyni robi swoim klientom analizę finansów osobistych. Wnioskodawczyni otrzymała propozycję współpracy: przekazanie takiego „gotowego” klienta osobie, która zajmuje się pośrednictwem finansowym i ma zawarte umowy z kilkoma bankami i pośrednikiem finansowym typu Open Finance, w zamian za część prowizji. Czy Wnioskodawczyni współpracując z kolegą, który ma podpisaną umowę z bankami będzie mogła, wystawiając mu fakturę, korzystać ze stawki VAT: zwolnione?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 2 i § 5a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 5 grudnia 2011 r. (data wpływu 7 grudnia 2011 r.) uzupełnionym pismem z dnia 1 marca 2012 r. (data wpływu 2 marca 2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie uznania świadczonej usługi za usługę pośrednictwa finansowego i zastosowania zwolnienia z podatku VAT - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 7 grudnia 2011 r. wpłynął wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie uznania świadczonej usługi za usługę pośrednictwa finansowego i zastosowania zwolnienia z podatku VAT.

Pismem z dnia 1 marca 2012 r. wniosek został uzupełniony o doprecyzowanie zdarzenia przyszłego i podpis.

W przedmiotowym wniosku zostało przedstawione następujące zdarzenie przyszłe:

Wnioskodawczyni jest agentem ubezpieczeniowym sprzedającym ubezpieczenia i produkty oszczędnościowo - inwestycyjne „ubrane” w polisę - fundusze inwestycyjne. Wnioskodawczyni robi swoim klientom analizę finansów osobistych: jakie mają przychody, wydatki, w tym zobowiązania, szukając na czym mogą oszczędzić. Robiąc analizę - wskazuje na sposoby zamiany jednych zobowiązań, np. kredytów konsumenckich na inne np. kredyty konsolidacyjne lub kredytów obrotowych i hipotecznych na jeden kredyt refinansowy. Gdy są możliwości oszczędzania proponuje klientom produkt systematycznego oszczędzania.

Wnioskodawczyni otrzymała propozycję współpracy: przekazanie takiego „gotowego” klienta osobie, która zajmuje się pośrednictwem finansowym i ma zawarte umowy z kilkoma bankami i pośrednikiem finansowym typu Open Finance. Osoba ta podpisywałaby wniosek o kredyt z tym „przygotowanym” klientem, a Wnioskodawczyni zapłaciłaby część kwoty, jaką otrzymuje jako wynagrodzenie z banku, czyli chciałaby się dzielić z Wnioskodawczynią prowizją. Osoba ta otrzymuje wynagrodzenie ze stawką VAT - zwolnione. Za czynności wykonywane przez Wnioskodawczynię nie płaci klient, więc nie traktuje tego jako doradztwo.

W piśmie z dnia 1 marca 2012 r. Wnioskodawczyni wskazała, że jest czynnym podatnikiem VAT.

W związku z powyższym zadano następujące pytanie (ostatecznie sformułowane w piśmie z dnia 1 marca 2012 r.):

Czy Wnioskodawczyni współpracując z kolegą, który ma podpisaną umowę z bankami będzie mogła, wystawiając mu fakturę, korzystać ze stawki VAT: zwolnione?

Zdaniem Wnioskodawczyni, (sformułowanym ostatecznie w piśmie z dnia 1 marca 2012 r.), fakt, że Wnioskodawczyni i kolega prowadzą działalność gospodarczą i będą mieć podpisaną umowę o współpracy oraz to jakie czynności wykonywałaby Wnioskodawczyni na rzecz kolegi (analiza potrzeb, wstępne rozwiązania finansowe: taka marża, taki kredyt) jest wystarczającym powodem, aby korzystać ze stawki VAT zwolnione, ponieważ jest to współpraca i kolega będzie - w ramach swojej prowizji otrzymanej od banku - dzielił się z Wnioskodawczynią prowizją.

W świetle obowiązującego stanu prawnego stanowisko Wnioskodawczyni w sprawie oceny prawnej przedstawionego zdarzenia przyszłego uznaje się za nieprawidłowe.

Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju.

Zgo...