Pytanie: W jaki sposób opodatkowane są emerytury otrzymywane z Niemiec przez osobę mieszkającą w Polsce?

Jeżeli osoba mieszkająca w Polsce otrzymuje rentę bądź emeryturę z Niemiec, to z reguły świadczenie to będzie podlegało opodatkowaniu w Polsce.

Wyjątek stanowią świadczenia otrzymywane z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych Niemiec, które są opodatkowane w Niemczech.

Polsko-niemiecka umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania stanowi również, że odszkodowania z tytułu prześladowań politycznych, obrażeń lub szkód, w tym poniesionych w wyniku działań wojennych, wypłacane przez Niemcy podlegają opodatkowaniu w Niemczech. Zapis ten stosuje się także do odszkodowań wypłacanych przez Niemcy osobie mieszkającej w Polsce z tytułu obrażeń lub szkód powstałych w wyniku służby wojskowej, zabiegu medycznego, przestępstwa bądź podobnych faktów.

Emerytury otrzymywane z tytułu świadczenia usług publicznych na rzecz Niemiec (czyli przez pracowników służb publicznych) podlegają opodatkowaniu w Niemczech, chyba że emerytura taka otrzymywana jest przez obywatela Polski mieszkającego na terenie naszego kraju – wtedy będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce.

Do emerytur otrzymywanych z Niemiec, które zgodnie z postanowieniami umowy podlegają opodatkowaniu w Polsce, stosuje się polskie stawki podatku dochodowego, natomiast w stosunku do emerytur podlegających opodatkowaniu w Niemczech należy zastosować metodę wyłączenia z progresją jako metodę uniknięcia podwójnego opodatkowania.

Jeżeli emerytura podlegająca opodatkowaniu w Polsce otrzymywana jest za pośrednictwem banku lub poczty, to zgodnie z art. 35 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych na tych instytucjach jako płatniku ciąży obowi...