17.07.2020WSA. Wynagrodzenia nadzoru jako koszty kwalifikowane ulgi B+R
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach nie podzielił stanowiska organu podatkowego, że działalność realizowana przez pracowników sprawujących funkcje kierownicze i nadzorcze sprowadza się do działań "pośrednio" związanych z działalnością B+Ri i z tego powodu nie obejmują działań, które stanowiłyby prace rozwojowe. Po pierwsze, czynności tej grupy pracowników są nieodzownym elementem prac B+R. Po drugie, z opisu zadań kadry kierowniczej wynika, że realizują one znamiona prac rozwojowych.
06.05.2019Odszkodowanie za wcześniejsze rozwiązanie umowy nie może być kosztem
Pytanie: Spółka podpisała umowę trzyletnią na świadczenie usług reklamowych. Po dwóch latach obowiązywania umowy i regulowania zobowiązań Spółka podjęła decyzję o przedterminowym wypowiedzeniu umowy na świadczenie ww. usług ze względów ekonomicznych. Zgodnie z umową Spółka była zobowiązana do zapłaty wynagrodzenia za zerwanie umowy w wysokości 60% wartości wynagrodzenia, które byłoby należne do końca trwania umowy. Czy wynagrodzenie z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy może być uznane za koszt uzyskania przychodu?
15.10.2018Wydatki na studia w trakcie zawieszenia działalności w kosztach firmy
Pytanie: Czy wydatki poniesione na studia będą kosztem uzyskania przychodu prowadzonej działalności? W szczególności chodzi o: czesne, opłaty poniesione za udział w kursie językowym; koszty biletów lotniczych oraz wydatki związane z zakwaterowaniem i zakupem niezbędnych materiałów szkoleniowych (podręczników). Czy wydatki te mogą zostać zaliczone jako koszt również w przypadku, gdy zostaną poniesione w okresie zawieszenia działalności gospodarczej?
27.02.2018WSA. Podatek od nieruchomości: Budynek nie może być budowlą?
Z uzasadnienia: Zarówno na gruncie prawa budowlanego, jak i na gruncie ustawy o podatkach lokalnych żaden budynek nie może być jednocześnie budowlą, a żadna budowla nie może być jednocześnie budynkiem, przy czym pierwszeństwo ma zawsze kwalifikacja danego obiektu jako budynku.
18.05.2017Podatek akcyzowy a opłata paliwowa
Tezy: 1. Decyzja dotycząca określenia wysokości zobowiązania podatkowego w podatku akcyzowym stanowi w sprawie dotyczącej określenia wysokości opłaty paliwowej dowód o kluczowym znaczeniu. Decyzja taka jest w tym postępowaniu dokumentem urzędowym w rozumieniu art. 194 § 1 O.p.
16.05.2017NSA. Rozporządzenie Rady UE a zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego
Rozporządzenie Rady (UE) Nr 904/2010 z dnia 7 października 2010 r. w sprawie współpracy administracyjnej oraz zwalczania oszustw w dziedzinie podatku od wartości dodanej (Dz.U. UE L Nr 268, s. 1) nie może stanowić podstawy prawnej zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług, w oparciu o przesłanki art. 70a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
23.01.2017Kursy językowe w kosztach uzyskania przychodu?
W ostatnich latach zarówno urzędy skarbowe, jak i inne organy podatkowe były nieugięte – nie pozwalały zaliczać wydatków na szkolenia czy kursy językowe w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Temat ten był wielokrotnie przedmiotem sporów oraz interpretacji indywidualnych, ale organy nie akceptowały biznesowych uzasadnień przedsiębiorców.
30.12.2016Nauka języka angielskiego w kosztach działalności
Pytanie podatnika: Wnioskodawca ma podpisaną umowę ze spółką na świadczenie wsparcia programistycznego w prowadzonych przez spółkę projektach. Obowiązkowym językiem komunikacji jest angielski. Chcąc jak najlepiej wykonywać swoją pracę Wnioskodawca musi także korzystać z książek, czasopism lub informacji specjalistycznych dotyczących programowania w języku angielskim. Czy w tej sytuacji zasadne jest wliczenie wydatków poniesionych na naukę języka angielskiego do kosztów prowadzonej działalności?
29.12.2016WSA: Ryczałt za używanie samochodu obejmuje także paliwo
Z uzasadnienia: Wykorzystywać to tyle co "posługiwać się", "używać". Świadczeniem pracodawcy nie jest więc samo udostępnienie samochodu, lecz zapewnienie możliwości prawidłowego jego używania, a zatem także ponoszenie niezbędnych wydatków umożliwiających takie używanie. Nie ma przy tym żadnego racjonalnego uzasadnienia, aby jeden rodzaj tych wydatków, jakim są wydatki na paliwo, uznać za jakieś szczególnie odrębne świadczenie. Jest faktem notoryjnym, że nie sposób wykorzystywać samochodu bez zakupu do niego paliwa.
08.11.2016NSA. Interpretacja podatkowa nie może „zmieniać” treści ustaw
Z uzasadnienia: Nie można zaakceptować sytuacji, w której w celu zapewnienia szczelności systemu podatkowego organy podatkowe w drodze wykładni prawa dokonują za ustawodawcę korekty unormowań podatkowych. Działania takie - zgodnie z art. 217 Konstytucji RP - należą do sfery wyłącznej kompetencji organów władzy ustawodawczej.
23.02.2016Nauka jednak ma znaczenie Okazuje się, że nauka może mieć znaczenie dla prowadzącego działalność gospodarczą. Co więcej, wydatki związane z edukacją mogą być kosztem uzyskania przychodów. Organy podatkowe wreszcie zaczynają zmieniać zdanie i dostrzegać wagę edukacji w biznesie.
22.02.2016Nauka jednak ma znaczenie Okazuje się, że nauka może mieć znaczenie dla prowadzącego działalność gospodarczą. Co więcej, wydatki związane z edukacją mogą być kosztem uzyskania przychodów. Organy podatkowe wreszcie zaczynają zmieniać zdanie i dostrzegać wagę edukacji w biznesie.
27.10.2015Fiskus ma problemy z edukacją Przedsiębiorcy mają coraz większe problemy z zaliczaniem do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z edukacją, szkoleniami i kursami. Organy podatkowe w każdym wydatku doszukują się bowiem charakteru osobistego, który – jak wiemy – wyklucza zaliczenie go do kosztów podatkowych.
26.10.2015Fiskus ma problemy z edukacją Przedsiębiorcy mają coraz większe problemy z zaliczaniem do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z edukacją, szkoleniami i kursami. Organy podatkowe w każdym wydatku doszukują się bowiem charakteru osobistego, który – jak wiemy – wyklucza zaliczenie go do kosztów podatkowych.
27.10.2014Opodatkowanie nierezydentów w Polsce Tezy: Jedynym określonym w art. 3 ust. 2 u.p.d.o.p. warunkiem opodatkowania w Polsce dochodów nierezydentów jest osiągnięcie ich na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Nabycie przez polskiego przedsiębiorcę usług niematerialnych od podmiotu zagranicznego powoduje powstanie w Polsce obowiązku podatkowego tego podmiotu, który to obowiązek przekształca się w zobowiązanie podatkowe tylko wtedy, gdy mająca w sprawie zastosowanie umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie zawiera odmiennej regulacji
16.09.2014Niedługo do kosztów podatkowych nie zaliczymy niczego? Jak tak dalej pójdzie, w skrajnych przypadkach, do kosztów uzyskania przychodów, mających przecież znaczący wpływ na wysokość należnego podatku dochodowego, nie zaliczymy niczego. Przy złej woli wszystko przecież można zakwalifikować do wydatków osobistych. A tych, jak wiadomo, odliczać nie można.
15.09.2014Niedługo do kosztów podatkowych nie zaliczymy niczego? Jak tak dalej pójdzie, w skrajnych przypadkach do kosztów uzyskania przychodów, mających przecież znaczący wpływ na wysokość należnego podatku dochodowego, nie zaliczymy niczego. Przy złej woli wszystko przecież można zakwalifikować do wydatków osobistych. A tych, jak wiadomo, odliczać nie można.
18.06.2014NSA: Można amortyzować tylko część budynku W świetle art. art. 22a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku uzyskiwania przychodu z działalności gospodarczej w postaci najmu lokali usługowych, o którym to przychodzie mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy, w budynku, który jest częściowo oddany do użytkowania (a tym samym w tej części jego budowa jest zakończona) możliwe jest dokonanie odpisu amortyzacyjnego środka trwałego w postaci części budynku, która jest „kompletna i zdatna do użytku”, zgodnie z art. 22f ust. 4 ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
12.05.2014Czy wszystkie wydatki przedsiębiorcy mają być osobiste? Definicja pojęcia „koszty uzyskania przychodów” jest bardzo szeroka. Z jednej strony, to dobrze, z drugiej jednak – może ona utrudniać życie przedsiębiorcom. Zwłaszcza, że organy podatkowe coraz więcej wydatków uznają za wydatki osobiste i wyłączają je z kosztów. Poszkodowanym w takim przypadku jest oczywiście podatnik.
12.05.2014Czy wszystkie wydatki przedsiębiorcy mają być osobiste? Definicja pojęcia „koszty uzyskania przychodów” jest bardzo szeroka. Z jednej strony to dobrze, z drugiej jednak – może ona utrudniać życie przedsiębiorcom. Zwłaszcza że organy podatkowe coraz więcej wydatków uznają za wydatki osobiste i wyłączają je z kosztów. Poszkodowanym w takim przypadku jest oczywiście podatnik.
09.09.2013Problematyczne koszty podatkowe. Czy wszystko może być celem osobistym przedsiębiorcy? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych definiuje pojęcie kosztów uzyskania przychodów. Definicja jest na tyle szeroka, że wiele wydatków spełnia jej przesłanki. Przedsiębiorcy mają jednak utrudnione zadanie. Organy podatkowe sporo wydatków kwalifikują jako wydatki osobiste i wyłączają je z kosztów. Ale często robią tak na siłę. Nierzadko również wbrew zdrowemu rozsądkowi.
23.07.2013Dodatek językowy wypłacany za okresy choroby a składki ZUS Wysokość dodatku językowego wypłacanego za okres pobierania przez pracownika wynagrodzenia za czas choroby i zasiłku chorobowego nie stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne - wyjaśnił ZUS.
04.06.2013Wydatki na kurs językowy jako koszt firmy Pytanie podatnika: Czy wydatki ponoszone przez Wnioskodawczynię na kształcenie w zakresie nauki języka angielskiego, udokumentowane rachunkami, będą stanowiły koszt uzyskania przychodu w prowadzonej przez nią działalności gospodarczej?
30.04.2013Nagrody dla pracowników a PIT Forma transferu pieniędzy z tytułu wynagrodzenia do majątku pracownika nie może mieć decydującego znaczenia, gdyż akcent położony został na pieniężny charakter wynagrodzenia i możliwość swobodnego dysponowania nim. Jest kwestią umowy lub układu zbiorowego pracy jaki techniczny sposób wypłaty gotówki zostanie wybrany przez pracownika i pracodawcę. W świetle przepisów podatkowych źródłem finansowania wypłacanych pracownikom nagród jest dochód po opodatkowaniu go podatkiem dochodowym.
14.06.2012Zbycie wierzytelności po skorzystaniu z ulgi na złe długi a korekta VAT Z uzasadnienia: Podatnik, który zbył za wynagrodzeniem wierzytelność na rzecz podmiotu trzeciego, a wierzytelność ta uprzednio została objęta korektą podatku należnego, jako wierzytelność, której nieściągalność została uprawdopodobniona, w myśl art. 89a ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług, ma obowiązek dokonania zwiększenia podatku należnego uzyskanej ze sprzedaży wierzytelności w rozliczeniu za okres, w którym należność lub jej część została uregulowana.
11.01.2011MF o darowiznach przekazanych na cele kultu religijnego Interpelacja nr 19360 do ministra finansów w sprawie wysokości odliczeń z tytułu ulgi podatkowej określonej w art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
17.09.2010WSA: Nie można uzależniać prawa do ulgi odsetkowej od uzyskania pozwolenia na użytkowanie budynku Z uzasadnienia: Skoro do użytkowania obiektu budowlanego można przystąpić po zawiadomieniu organu nadzoru budowlanego o zakończeniu budowy (jeżeli nie wniesie on w odpowiednim terminie sprzeciwu), to w sensie techniczno-budowlanym można mówić o zakończeniu budowy, gdy obiekt budowlany odpowiada wymogom, jakie przewiduje Prawo budowlane (u.p.b.), przy zawiadomieniu ww. organu o zakończeniu budowy (art. 57 u.p.b.). Obiekt powinien być bowiem w takim stanie, by można było przekazać go do normalnej eksploatacji i użytkowania. Stąd też w orzecznictwie nie budzi wątpliwości, że o zakończeniu budowy świadczy spełnienie przez inwestora warunków przystąpienia do użytkowania obiektu budowlanego, a zatem złożenie zawiadomienia, o jakim mowa w art. 54 ust. 1 u.p.b., względnie wniosku o wydanie decyzji o pozwoleniu na użytkowanie z art. 55 u.p.b.
11.08.2010Kiedy skapitalizowane odsetki od pożyczki są kosztem uzyskania przychodu Pytanie podatnika: Czy w przypadku kapitalizacji odsetek do kwoty głównej pożyczki, wykorzystywanej na działalność bieżącą Spółki kwota skapitalizowanych odsetek stanowić będzie dla Spółki koszt uzyskania przychodów w momencie ich faktycznej zapłaty?
14.05.2010Darowizny: Dyskryminacja podatkowa związków partnerskich Z uzasadnienia: Zdaniem Sądu organy podatkowe właściwie zinterpretowały znajdujące zastosowanie w sprawie przepisy oraz wskazały środki prawne uniemożliwiające zrealizowanie interesu strony i uwzględnienie intencji wynikających z treści wniosku. Pozostawanie w jednopłciowym związku partnerskim nie stanowi samodzielnej podstawy do skorzystania z ulgi podatkowej wynikającej z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, albowiem ulga ta przysługuje jedynie małżonkom, którymi zgodnie z obowiązującymi przepisami Konstytucji i Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego są mężczyzna i kobieta, którzy taki związek formalnie zawarli.
28.09.2009Orzecznictwo podatkowe: 20-proc. sankcja za powołanie się na umowę pożyczki Z uzasadnienia: W przedmiotowej sprawie, już po sporządzeniu protokołu kontroli, na żądanie organu, skarżący złożył oświadczenie dotyczące otrzymanej od ciotki pożyczki, która nie została udokumentowana. Zatem skarżący na fakt udzielenia pożyczki nie powołał się przed organem w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego. W przedmiotowej sprawie nastąpiło ujawnienie przez organ podatkowy (w trakcie postępowania w sprawie podatku VAT) okoliczności braku zapłaty podatku oraz braku złożenia deklaracji w podatku od czynności cywilnoprawnych, a nie powołanie się podatnika na fakt zawarcia umowy pożyczki.(...) Fakt ujawnienia umowy pożyczki, przy okazji tego postępowania, powinien stanowić podstawę do wydania decyzji w przedmiocie określenia zobowiązania w normalnej stawce podatkowej. Konsekwencją opóźnienia w spełnieniu świadczenia jest też obowiązek zapłacenia przez podatnika odsetek.
10.10.2007Orzecznictwo podatkowe - Lokal mieszkalny i budynek to nie to samo Zaskarżonym wyrokiem z dnia 22 lutego 2006 r., sygn. akt I SA/Lu 512/05, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Lublinie oddalił skargę A. na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Lublinie z dnia 2 września 2005 r., którą utrzymano w mocy decyzję Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Lublinie z dnia 30 maja 2005 r. o odpowiedzialności podatkowej płatnika z tytułu niepobrania podatku od spadków i darowizn od dokonanej przed nim czynności cywilnoprawnej.
27.08.2007Orzecznictwo — Nie zaliczysz do kosztów, nie odliczysz VAT Wyrokiem z dnia 18.05.2004 r. sygn. SA/Rz 1744/02 Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie oddalił skargę Józefy Ś na decyzję Izby Skarbowej w Rzeszowie z dnia 08.07.2002 r. utrzymującej w mocy decyzję Urzędu Kontroli Skarbowej w Rzeszowie, w przedmiocie podatku od towarów i usług od stycznia 1999 r. do stycznia 2000 r.
07.02.2007Nauka języka kosztem uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy wydatki związane z nauką języka angielskiego można zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności?
