22.02.2024Usprawiedliwiona nieobecność pracownika a koszty kwalifikowane ulgi B+R - interpretacja ogólna MF
Do kosztów kwalifikowanych ulgi badawczo-rozwojowej należą poniesione w danym miesiącu należności z tytułów, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o PIT oraz sfinansowane przez płatnika składki z tytułu tych należności określone w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych, w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w ogólnym czasie pracy pracownika w danym miesiącu, w tym również należności z tytułu usprawiedliwionej nieobecności pracownika, do których poniesienia pracodawca jest zobowiązany na podstawie odrębnych przepisów, m.in. te dotyczące urlopu oraz choroby.
29.01.2024Darowizna w księgach rachunkowych
Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do nieodpłatnego przekazania różnego rodzaju aktywów na rzecz obdarowanego. Ujęcie rachunkowe darowizny dokładnie reguluje art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. h. ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: uor), w którym ustawodawca określił rodzaj kosztu darczyńcy lub też przychodu obdarowywanego w przypadku przekazania darowizny. Nieodpłatne przekazanie aktywów, którymi mogą być zarówno środki trwałe jak i środki pieniężne czy też towary lub materiały ewidencjonujemy w księgach rachunkowych jako pozostałe koszty lub przychody operacyjne, czyli koszty i przychody związane pośrednio z działalnością operacyjną jednostki.
18.01.2024Jak wybrać optymalną formę opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej
Jeśli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym. Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować.
08.01.2024Jak wybrać optymalną formę opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej
Jeśli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym. Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować.
24.11.2023Fundusz Ochrony Rolnictwa. Jak rozliczyć rekompensaty i wpłaty - MF wyjaśnia
Na gruncie przepisów ustawy PIT, kwoty rekompensat wypłaconych na podstawie ustawy o Funduszu Ochrony Rolnictwa, co do zasady, stanowią przychody z tzw. innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, które korzystają ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 47h ustawy PIT. Natomiast wpłaty na FOR mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, na podstawie ogólnej zasady, wynikającej z art. 22 ust. 1 ustawy PIT i art. 15 ust. 1 ustawy CIT.
31.10.2023Co daje faktura pro forma?
Przepisy dotyczące VAT nie przewidują, w celu dokumentowania czynności podlegających opodatkowaniu, wystawiania faktur pro forma, które nie są dokumentami księgowymi. Wyraźne oznaczenie takiego dokumentu terminem pro forma sprawia, iż nie można mu przypisać cech faktury w rozumieniu przepisów o VAT, gdyż podmiot wystawiający go wskazuje jednoznacznie, że nie jest to faktura. Wystawienie takiego dokumentu nie zwalnia podatnika z obowiązku wystawienia faktury dokumentującej dokonane dostawy, wykonane usługi bądź otrzymanie całości lub części należności przed dostawą lub wykonaniem usługi.
30.10.2023CIT estoński: Moment powstania dochodu z ukrytych zysków oraz termin zapłaty podatku - MF wyjaśnia
Zobowiązanie powstaje w miesiącu faktycznej wypłaty wynagrodzenia ponad wysokość limitu. Tym samym podatnik jest zobowiązany do zapłaty ryczałtu od dochodów z tytułu ukrytych zysków do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano wypłaty tego wynagrodzenia (w przedstawionym w zapytaniu przykładzie będzie to 20. listopada).
24.08.2023Podatek od gruntów zajętych pod inwestycje Skarbu Państwa
Decyzja o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej stanowi podstawę do dokonania wpisów w księdze wieczystej i w katastrze nieruchomości (ewidencji gruntów i budynków). Z ustawy nie wynika, aby wpis w księdze wieczystej miał charakter konstytutywny, tj. tworzący prawo. Z upływem miesiąca, w którym decyzja ta stała się ostateczna, tj. w którym ustały okoliczności uzasadniające obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości, obowiązek podatkowy dotychczasowego właściciela nieruchomości wygasa i traci on status podatnika tego podatku - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
28.04.2023Wybór formy opodatkowania za 2022 do 2 maja 2023 r.
Jeżeli na 2022 rok wybrałeś opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych albo podatkiem liniowym i chcesz z niego zrezygnować oraz przejść na opodatkowanie na zasadach ogólnych, według skali podatkowej, możesz to zrobić wyjątkowo jeszcze w 2023 roku.
Formę opodatkowania z wybranych wcześniej ryczałtu albo z podatku liniowego na skalę podatkową możesz zmienić z mocą wsteczną. Wystarczy, że w zeznaniu rocznym, które możesz składać do 2 maja 2023 roku, zawiadomisz o tym urząd skarbowy. Wybrana w ten sposób forma opodatkowania będzie obowiązywać za cały 2022 rok.
20.01.2023Przygotowanie kalkulacji CIT, na co uważać
Rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2022 będzie bardziej skomplikowane. Wszystko za sprawą Polskiego Ładu. Podatnicy powinni zwrócić szczególną uwagę zarówno na korzystne zmiany, na których mogą zyskać, jak i na nowe obowiązki. O czym warto pamiętać w rozliczeniu za 2022 rok?
13.01.2023Działalność gospodarcza: Jak wybrać optymalną formę opodatkowania?
Jeśli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym PIT. Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować.
10.11.2022Będą uproszczenia procedur administracyjnych
Część procedur administracyjnych dotyczących obywateli i przedsiębiorców ma zostać uproszczona. Zmiany odnoszą się głównie do przyspieszenia wydawania decyzji i usprawnienia postępowań administracyjnych. Wprowadzone zostaną np. uproszczenia i procedury milczącej zgody w procedurach związanych np. z zawodem marynarza oraz handlem i dystrybucją napojów alkoholowych, a także m.in. zmodyfikowano instytucję ponaglenia, umożliwiono zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych na formularzu CEIDG-1, czy wydłużono termin zgłoszenia/aktualizacji informacji o beneficjentach rzeczywistych.
05.10.2022Notariusze będą mogli dokonywać m.in. wpisów hipotek do ksiąg wieczystych
Rząd przyjął projekt zmian w Prawie o notariacie, który przewiduje m.in. rozszerzenie uprawnień notariuszy o możliwość dokonywania wpisów hipotek do ksiąg wieczystych. Nowelizacja ma jednocześnie zwiększyć nadzór nad notariuszami. Większość nowych regulacji powinna wejść w życie po roku od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.
27.09.2022Usprawnienie procesu inwestycyjnego CPK - nowe zwolnienia podatkowe
Przepisy zawarte w ustawie z 22 lipca 2022 r. o usprawnieniu procesu inwestycyjnego Centralnego Portu Komunikacyjnego mają na celu przekształcenie przedsiębiorstwa państwowego „Porty Lotnicze” w spółkę prawa handlowego oraz wprowadzenie szeregu zmian w ustawie o CPK oraz w innych ustawach, zmierzających do usprawnienia procesu inwestycyjnego oraz wsparcia i przyspieszenia realizacji inwestycji. W związku z tym, w ustawie o PIT zostaną dodane nowe zwolnienia, a w ustawie o podatku od spadków i darowizn - nowe wyłączenie z tego podatku.
22.09.2022Wydatki na nabycie świadectw pochodzenia energii jako koszt podatkowy
Dla prawidłowej kwalifikacji wydatków z tytułu nabycia świadectw pochodzenia energii do kosztów uzyskania przychodów kluczowy pozostaje przedmiot działalności podatnika oraz przyczyny, dla których jest zobowiązany do nabycia i umorzenia świadectw pochodzenia energii.
19.07.2022Działalność gospodarcza: Jak wybrać optymalną formę opodatkowania?
Jeśli jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej, możesz skorzystać z różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym PIT. Zobacz, jakie są najważniejsze różnice pomiędzy tymi formami i kto je może stosować.
23.03.2022Wycena rozrachunków w walucie obcej
Zasady przeliczania na złote polskie transakcji wyrażonych w walutach obcych reguluje art. 30 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Zgodnie więc z tym przepisem, wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia - o ile odrębne przepisy dotyczące środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej i innych krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego oraz środków niepodlegających zwrotowi, pochodzących ze źródeł zagranicznych nie stanowią inaczej - odpowiednio po kursie:
14.02.2022Nabycie towaru wewnątrzwspólnotowego a VAT od tej czynności
Wewnątrzwspólnotowe nabycie oznacza przywóz towarów z obszaru Unii Europejskiej na terytorium Polski. Jest to więc nic innego jak zakup towaru od firmy z innego państwa członkowskiego UE. Istotą WNT jest neutralność pod względem VAT dla polskiego nabywcy. Wykazuje on podatek należny z tytułu wykonania opodatkowanej czynności, jak również podatek naliczony. Wykonana przez niego czynność stanowi bowiem zakup na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej.
24.01.2022Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców
Prowadząc działalność gospodarczą, możesz obniżyć swoje podatki dzięki ulgom podatkowym. To, czy możesz z nich skorzystać, zależy od wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej. Przeczytaj o wybranych ulgach. Sprawdź, ile wynoszą te ulgi.
29.12.2021Skala podatkowa w 2022 r.
Skala podatkowa lub inaczej opodatkowanie na zasadach ogólnych, to podstawowa forma opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli nie wybierzesz innej formy opodatkowania, będziesz płacić podatek dochodowy według stawki 17% oraz 32% od nadwyżki dochodu ponad kwotę 120 000 zł.
14.12.2021Podatek liniowy - na czym polega i kto może z niego skorzystać
Podatek liniowy oznacza, że dochody przedsiębiorcy z działalności gospodarczej są opodatkowane 19% stawką podatku, niezależnie od ich wysokości. Nie można ich łączyć z dochodami z innych źródeł. Dowiedz się więcej o tym podatku.
16.09.2021NSA - Dopuszczalność retrospektywnej zmiany polityki rachunkowości
Prezentowany wyrok NSA dotyczy sytuacji, w której jednostka podlegająca podatkowi bankowemu zmieniła retrospektywnie zasady rachunkowości i uznała, że w wyniku tej operacji powstała nadpłata w podatku bankowym. Wystąpiła o interpretację, aby potwierdzić to stanowisko i uzyskać wynikającą z tego ochronę.
02.09.2021Co daje faktura pro forma?
Przepisy dotyczące VAT nie przewidują, w celu dokumentowania czynności podlegających opodatkowaniu, wystawiania faktur pro forma, które nie są dokumentami księgowymi. Wyraźne oznaczenie takiego dokumentu terminem pro forma sprawia, iż nie można mu przypisać cech faktury w rozumieniu przepisów o VAT, gdyż podmiot wystawiający go wskazuje jednoznacznie, że nie jest to faktura. Wystawienie takiego dokumentu nie zwalnia podatnika z obowiązku wystawienia faktury dokumentującej dokonane dostawy, wykonane usługi bądź otrzymanie całości lub części należności przed dostawą lub wykonaniem usługi.
20.08.2021Rozliczenie WNT przy przemieszczeniu towarów kilka miesięcy po wystawieniu faktury
Jeżeli prawo do rozporządzania towarem jak właściciel zostało przeniesione na nabywcę z chwilą wystawienia faktury i w efekcie towar będący przedmiotem dostawy zostanie wysłany/transportowany z terytorium innego państwa członkowskiego na terytorium kraju, to obowiązek podatkowy z tytułu WNT powstanie z chwilą wystawienia faktury. Bez znaczenia dla powstałego w tym momencie obowiązku podatkowego pozostaje fakt, że pomimo wystawienia faktury towar nie został jeszcze przemieszczony z innego państwa członkowskiego na terytorium kraju.
12.08.2021Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadzącym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w księgach w dniu ich poniesienia. W ramach działalności otrzymuje zaliczki (częściowe i całkowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane środki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie wybrał sposobu ustalania daty powstania przychodu, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikają z umów, które nie zawsze mają formę pisemną, i mogą podlegać zwrotowi. Czy zaliczki te stanowią przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania usługi?
22.07.2021Składniki ksiąg rachunkowych
Zgodnie z przepisami zawartymi w ustawie o rachunkowości księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald. Tworzą je:
20.07.2021Ewidencje dla celów podatku PIT - Odrębna ewidencja dla celów ulgi IP BOX
Obowiązki podatników opodatkowanych podatkiem od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zostały określone w art. 30cb ust. 1 ustawy PIT. Zgodnie z tym przepisem podatnicy podlegający opodatkowaniu 5% stawką podatku są obowiązani:
09.07.2021IP BOX: Działalność w zakresie wytwarzania oprogramowania, jego przetwarzania i ulepszania
Z wnioskiem o wydanie interpelacji podatkowej zwrócił się przedsiębiorca, który prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, przedmiotem której jest między innymi działalność związana z wytwarzaniem oprogramowania, które następnie jest zbywane, łączone z innym oprogramowaniem i wraca do ulepszenia.
06.04.2021Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
Duplikat faktury to, posługując się definicją z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
16.02.2021NIE dla samowoli interpretacyjnej. Organy muszą uzasadnić, dlaczego nie zgadzają się z przedsiębiorcą
Spółka podjęła inwestycję budowlaną w postaci centrum handlowego. Jeszcze w czasie trwania budowy nawiązała współpracę z podmiotami zajmującymi się profesjonalnie usługami w zakresie pośrednictwa na rynku nieruchomości oraz komercjalizacji, celem znalezienia najemców powierzchni użytkowych w centrum i doprowadzenia do zawarcia przez spółkę umów najmu. Wydatki na wynagrodzenia z tytułu usług komercjalizacji chciała zaliczać do kosztów uzyskania przychodu i rozliczać w różnych latach podatkowych, proporcjonalnie do okresów, w których uzyskiwać będzie przychody z najmu. Ale fiskus uznał te wydatki za jednorazowe, które spółka zobowiązana jest również jednorazowo rozliczyć w momencie ich poniesienia. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie przyznał rację przedsiębiorcy.
29.09.2020Kwestie związane z łączeniem, przejmowaniem i sprzedażą przedsiębiorstw lub ich wydzielonych części
Łączenie, przejmowanie i sprzedaż przedsiębiorstw lub ich wydzielonych części to częste zjawisko w gospodarce. Przyczyn dokonywania transakcji z udziałem przedsiębiorstw jest wiele, w szczególności jeśli chodzi o ich łączenie i przejmowanie. Przede wszystkim głównym motywem dokonania połączenia czy przejęcia spółki jest chęć rozwoju prowadzonego biznesu, a tego typu transakcje sprzyjają szybkiemu rozwojowi przedsiębiorstwa. Przyczyny dokonywania transakcji połączenia i przejęcia dzieli się często na: finansowe (np. wykorzystanie nadwyżki zgromadzonych zasobów kapitałowych), rynkowe (np. dążenie do zwiększenia udziału w rynku, eliminacja lub ograniczenie konkurencji), operacyjne (np. korzyści związane z uzyskaniem zasobów, umiejętności, know-how, przy jednoczesnym ograniczaniu kosztów operacyjnych), menadżerskie (np. wzrost wynagrodzeń kadry zarządzającej, jej prestiżu i władzy). W przypadku sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego wydzielonej części przyczynę może stanowić m.in. dążenie do pozyskania kapitału lub brak zainteresowania kontynuacją prowadzonej działalności.
29.09.2020Kwestie związane z łączeniem, przejmowaniem i sprzedażą przedsiębiorstw lub ich wydzielonych części
Łączenie, przejmowanie i sprzedaż przedsiębiorstw lub ich wydzielonych części to częste zjawisko w gospodarce. Przyczyn dokonywania transakcji z udziałem przedsiębiorstw jest wiele, w szczególności jeśli chodzi o ich łączenie i przejmowanie. Przede wszystkim głównym motywem dokonania połączenia czy przejęcia spółki jest chęć rozwoju prowadzonego biznesu, a tego typu transakcje sprzyjają szybkiemu rozwojowi przedsiębiorstwa. Przyczyny dokonywania transakcji połączenia i przejęcia dzieli się często na: finansowe (np. wykorzystanie nadwyżki zgromadzonych zasobów kapitałowych), rynkowe (np. dążenie do zwiększenia udziału w rynku, eliminacja lub ograniczenie konkurencji), operacyjne (np. korzyści związane z uzyskaniem zasobów, umiejętności, know-how, przy jednoczesnym ograniczaniu kosztów operacyjnych), menadżerskie (np. wzrost wynagrodzeń kadry zarządzającej, jej prestiżu i władzy). W przypadku sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego wydzielonej części przyczynę może stanowić m.in. dążenie do pozyskania kapitału lub brak zainteresowania kontynuacją prowadzonej działalności.
29.09.2020Nieodpłatne zniesienie współwłasności mieszkania: Hipoteka obniży podatek
Podatniczka jest współwłaścicielem lokalu mieszkalnego położonego. Drugim współwłaścicielem w części równej jest osoba fizyczna należąca do III grupy podatkowej. Współwłaściciele zamierzają w najbliższym czasie dokonać nieodpłatnego zniesienia współwłasności tej nieruchomości na rzecz podatniczki z jednoczesnym przejęciem wszystkich obciążeń wynikających z umowy kredytu. Czy przy ustaleniu podstawy opodatkowania wartość nieruchomości może być pomniejszona o hipotekę?
10.09.2020Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadzącym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w księgach w dniu ich poniesienia. W ramach działalności otrzymuje zaliczki (częściowe i całkowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane środki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie składał oświadczenia, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikają z umów, które nie zawsze mają formę pisemną, i mogą podlegać zwrotowi. Czy zaliczki te stanowią przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania usługi?
07.08.2020Duplikaty faktur a rozliczenie podatków
Duplikat faktury to, posługując się definicją z ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), faktura wystawiona ponownie, która powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Zwykle wystawiany jest on na wniosek nabywcy, w sytuacji tzw. samofakturowania – na wniosek podatnika.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF
Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF
Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu.
30.04.2020Składki na PPK w kosztach firmy
W którym okresie, koszty składki PPK finansowanej spółka z o.o. (jako pracodawcę), stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym w miesiącu za który są należne wynagrodzenia na podstawie których są obliczane czy w miesiącu w którym wynagrodzenie zostało wypłacone czyli zostały one faktycznie obliczone przez spółkę przy założeniu, że zostały opłacone w ustawowym terminie?
05.02.2020Ryczałt: Przedsiębiorca może prowadzić najem prywatny
Od listopada 2018 r. przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność w ramach której m.in. wynajmuje innym przedsiębiorcom na podstawie długoterminowych umów najmu lokale biurowe, nieprzeznaczone do celów mieszkalnych. Przed rozpoczęciem działalności, w latach 2015-2017 przedsiębiorca nabył za prywatne środki 3 mieszkania (kawalerki). Czy przychody osiągnięte z tytułu wynajmu ww. lokali mieszkalnych można rozliczać jako tzw. najem prywatny, a tym samym opodatkowywać je ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?
10.01.2020Programiści i ulga IP BOX
Przedsiębiorcy osiągający dochody generowane przez prawa własności intelektualnej od 1 stycznia 2019 r. mogą korzystać z preferencyjnej stawki w podatku dochodowym. Podatnicy, opodatkowujący dochody z kwalifikowanych IP stawką 5%, mają obowiązek prowadzenia wyodrębnionej ewidencji dla wszystkich operacji finansowych związanych z uzyskiwaniem tych dochodów, ale przepisy o IP Box nie narzucają podatnikom konkretnej formy ewidencjonowania zdarzeń na cele stosowania preferencji IP Box.
03.12.2019Co daje faktura pro forma?
Zgodnie z art. 2 pkt 31 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, za fakturę uznawany jest dokument w formie papierowej lub elektronicznej zawierający dane wymagane ustawą i przepisami wydanymi na jej podstawie. Faktura – jak mówi art. 106e ust. 1 powołanej ustawy – powinna zawierać m.in.:
22.11.2019Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze - naliczanie, podatki, rachunkowość, optymalizacja
Wynagrodzenie pracowników to nie tylko pensja, lecz także różnego rodzaju elementy dodatkowe płac - wymagane przez przepisy lub wynikające z umowy pomiędzy pracownikiem i pracodawcą: ekwiwalenty, świadczenia dodatkowe, zasiłki, wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy i za czas pozostawania do dyspozycji pracodawcy, rekompensaty, dofinansowania itp. Część ze składników jest opodatkowana, część wolna od podatku, część zwiększa podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne, a część nie. Pracodawcy muszą rozstrzygać zagadnienia związane nie tylko z przychodami pracowników i zaliczaniem do nich poszczególnych rodzajów wypłat i świadczeń niepieniężnych, ale również z możliwością zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów. Wszystko to powoduje, że zagadnienia związane z wynagrodzeniami są dość złożone, ale jednocześnie niosą ze sobą spore rezerwy optymalizacyjne i oszczędnościowe. W poniedziałek kończymy przyjmowanie zapisów na e-kurs Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze - naliczanie, podatki, rachunkowość, optymalizacja.
10.10.2019Księgowy dowód zastępczy
Przedsiębiorca handluje samochodami. Kupuje m.in. samochody uszkodzone. Do naprawy samochodów wykorzystuje części samochodowe zakupione przez Internet od osób fizycznych nieprowadzących działalności. Czasami sprzedający nie chcą podać swoich danych osobowych. W takim przypadku dokumentuje zakup części za pomocą własnego dowodu księgowego o nazwie „dowód zakupu części samochodowych” zawierającego wszystkie elementy dowodu księgowego, o którym mowa w ustawie o rachunkowości. W miejscu sprzedającego umieszcza zapis „klient detaliczny”. Czy wydatek udokumentowany na podstawie takiego dowodu jest prawidłowy i można zaliczyć go do koszów?
09.10.2019Księgowy dowód zastępczy
Przedsiębiorca handluje samochodami. Kupuje m.in. samochody uszkodzone. Do naprawy samochodów wykorzystuje części samochodowe zakupione przez Internet od osób fizycznych nieprowadzących działalności. Czasami sprzedający nie chcą podać swoich danych osobowych. W takim przypadku dokumentuje zakup części za pomocą własnego dowodu księgowego o nazwie „dowód zakupu części samochodowych” zawierającego wszystkie elementy dowodu księgowego, o którym mowa w ustawie o rachunkowości. W miejscu sprzedającego umieszcza zapis „klient detaliczny”. Czy wydatek udokumentowany na podstawie takiego dowodu jest prawidłowy i można zaliczyć go do koszów?
26.06.2019Zwolnienie podmiotowe VAT: Limit przy najmie wspólnej nieruchomości małżonków
Pytanie: Czy w odniesieniu do oddania przez Wnioskodawcę wraz z żoną w odpłatny najem/dzierżawę Nieruchomości gruntowej zabudowanej, wchodzącej w skład małżeńskiej wspólności majątkowej limit zwolnienia podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ust. 1 Ustawy VAT, tj. na podstawie wartości sprzedaży, która nie przekracza łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł, należy liczyć łącznie do wynajmujących małżonków, czy do każdego z małżonków osobno?
09.05.2019Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT prowadzącym PKPiR w systemie kasowym - wydatki ujmuje w księgach w dniu ich poniesienia. W ramach działalności otrzymuje zaliczki (częściowe i całkowite). Wystawia wtedy faktury i ewidencjonuje otrzymane środki przy pomocy kasy fiskalnej. Nie składał oświadczenia, o którym mowa w art. 14 ust. 1j ustawy o PIT. Zaliczki zawsze wynikają z umów, które nie zawsze mają formę pisemną, i mogą podlegać zwrotowi. Czy zaliczki te stanowią przychód w dacie ich otrzymania, czy w dacie wykonania usługi?
29.04.2019Najem nieruchomości przez małżonków a limit zwolnienia podmiotowego w VAT
Pytanie: Czy w odniesieniu do oddania przez Wnioskodawczynię wraz z mężem w odpłatny najem dzierżawę Nieruchomości gruntowej zabudowanej wchodzącej w skład małżeńskiej wspólności majątkowej limit zwolnienia podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy VAT, tj. na podstawie wartości sprzedaży, która nie przekracza łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł, należy liczyć łącznie do wynajmujących małżonków, czy do każdego z małżonków osobno?
26.03.2019Darowizna w księgach rachunkowych
Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do nieodpłatnego przekazania różnego rodzaju aktywów na rzecz obdarowanego. Ujęcie rachunkowe darowizny dokładnie reguluje art. 3. ust. 1. pkt 32 lit. h. ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: uor), w którym ustawodawca określił rodzaj kosztu darczyńcy lub też przychodu obdarowywanego w przypadku przekazania darowizny. Nieodpłatne przekazanie aktywów, którymi mogą być zarówno środki trwałe jak i środki pieniężne czy też towary lub materiały ewidencjonujemy w księgach rachunkowych jako pozostałe koszty lub przychody operacyjne, czyli koszty i przychody związane pośrednio z działalnością operacyjną jednostki.
20.03.2019Co daje faktura pro forma?
Zgodnie z art. 2 pkt 31 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, za fakturę uznawany jest dokument w formie papierowej lub elektronicznej zawierający dane wymagane ustawą i przepisami wydanymi na jej podstawie. Faktura – jak mówi art. 106e ust. 1 powołanej ustawy – powinna zawierać m.in.:
