25.01.2024Terminy zapłaty w transakcjach handlowych w 2024 r.
Zatory płatnicze są poważnym problemem dla każdej firmy. Przedsiębiorcy muszą dbać o to, aby dokonywać płatności w terminie. Zobowiązuje ich do tego nie tylko etyka przedsiębiorcy, ale także przepisy.
17.11.2023Refundacja składek ZUS z PFRON a podstawa obliczenia składki zdrowotnej
Przepisy ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej nie różnicują przychodów podatkowych z działalności gospodarczej na przychody ze sprzedaży towarów i usług (kolumna 7 KRiR) i przychody pozostałe (kolumna 8 KPiR). Jeżeli przychody wykazywane w kolumnie 8 KPiR rozliczanie są w PIT jako przychody z działalności gospodarczej to okoliczność, że są to przychody „pozostałe” (niezwiązane z podstawowym zakresem prowadzonej działalności gospodarczej) nie ma znaczenia z perspektywy ww. przepisu, a zatem jako podatkowe przychody z działalności gospodarczej wchodzą do podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.
07.08.2023Odszkodowanie za utracone środki trwałe a roczna podstawa składki zdrowotnej
Jeżeli odszkodowanie za utracone środki trwałe nie zostało zakwalifikowane jako przychód podlegający opodatkowaniu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to tym samym nie powstanie obowiązek uwzględnienia tego świadczenia w rocznej podstawie wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne - stwierdził ZUS w interpretacji indywidualnej.
16.12.2022Odszkodowanie za zniszczenie środka trwałego a składka zdrowotna
Przy ustalaniu dochodu dla celów ustalania podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorca powinien uwzględnić odszkodowanie za szkody dotyczące składników majątku zwiazanych z prowadzona działalnością gospodarczą bez pomniejszania o koszty amortyzacji.
28.10.2022PIT: Jak ustalić wartość ekwiwalentu za ubiór
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych obfituje w różnego rodzaju wyłączenia i zwolnienia, których znajomość pozwala czasem znacząco obniżyć wysokość płaconych podatków. Zajmiemy się teraz zwolnieniem dotyczącym ubioru służbowego, określonym w art. 21 ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT.
02.03.2022Podatki 2022: Pomoc dla Ukrainy a podatek dochodowy i VAT
Polski system podatkowy nie jest obecnie dostosowany do pomocy niesionej obywatelom Ukrainy przez wielu polskich przedsiębiorców – oceniają eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton. Jak wskazują eksperci, polskie przepisy podatkowe nie obejmują korzystnych dla firm rozwiązań dotyczących nieodpłatnego świadczenia usług.
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
05.01.2022Zmiany w składce zdrowotnej od 2022 r. - najczęściej zadawane pytania
Z początkiem nowego roku kalendarzowego wszedł w życie pakiet ustaw Polski Ład, a wraz z nim zmiany w rozliczaniu i opłacaniu składki zdrowotnej. W Polskim Ładzie przewidziano zmiany dotyczące wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, jej rozliczenia i opłacenia. Ustawa wprowadza też nowy tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego oraz nową grupę osób zwolnionych z opłacania składki.
05.01.2022Zmiany w składce zdrowotnej od 2022 r. - najczęściej zadawane pytania
Z początkiem nowego roku kalendarzowego wszedł w życie pakiet ustaw Polski Ład, a wraz z nim zmiany w rozliczaniu i opłacaniu składki zdrowotnej. W Polskim Ładzie przewidziano zmiany dotyczące wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, jej rozliczenia i opłacenia. Ustawa wprowadza też nowy tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego oraz nową grupę osób zwolnionych z opłacania składki.
27.09.2021Składki ZUS: Nieodpłatne zakwaterowanie pracowników w hotelach
Świadczenie realizowane w naturze jako zakwaterowanie pracowników w wynajmowanych pokojach lub mieszkaniach, w hotelach albo w innych punktach zbiorowego zakwaterowania jest dodatkowym składnikiem wynagrodzenia, przekazywanym pracownikowi w formie innej niż pieniężna. Powyższe oznacza, że taki składnik wynagrodzenie stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, a zasady jej ustalania reguluje § 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
24.09.2021Składki ZUS: Nieodpłatne zakwaterowanie pracowników w hotelach
Świadczenie realizowane w naturze jako zakwaterowanie pracowników w wynajmowanych pokojach lub mieszkaniach, w hotelach albo w innych punktach zbiorowego zakwaterowania jest dodatkowym składnikiem wynagrodzenia, przekazywanym pracownikowi w formie innej niż pieniężna. Powyższe oznacza, że taki składnik wynagrodzenie stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, a zasady jej ustalania reguluje § 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
27.08.2021WSA. Zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS bez negatywnych konsekwencji dla pracownika
Wykonania zaległego zobowiązania przez płatnika, w zakresie obliczenia, potrącenia z dochodu ubezpieczonego oraz odprowadzania składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, nie można utożsamiać z wykonaniem obowiązku za kogoś innego, tj. za pracownika lub byłego pracownika. Skoro wskutek zapłaty zaległych składek przez płatnika nie występuje przychód u pracowników, to płatnik nie jest również zobowiązany do pobrania zaliczki na podatek dochodowy - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie.
10.05.2021Składki ZUS: Nieodpłatne zakwaterowanie pracowników w hotelach
Świadczenie realizowane w naturze jako zakwaterowanie pracowników w wynajmowanych pokojach lub mieszkaniach, w hotelach albo w innych punktach zbiorowego zakwaterowania jest dodatkowym składnikiem wynagrodzenia, przekazywanym pracownikowi w formie innej niż pieniężna. Powyższe oznacza, że taki składnik wynagrodzenie stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, a zasady jej ustalania reguluje § 3 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
28.01.2021Terminy zapłaty w transakcjach handlowych w 2021 r.
Zatory płatnicze są poważnym problemem dla każdej firmy. Przedsiębiorcy muszą dbać o to, aby dokonywać płatności w terminie. Zobowiązuje ich do tego nie tylko etyka przedsiębiorcy, ale także przepisy.
15.10.2020Niezapłacone faktury nie obniżą daniny solidarnościowej
Przedsiębiorca zawarł umowę z Gminą, która została zrealizowana w całości, został sporządzony protokół końcowego odbioru robót. Na wysokość dochodu osiągniętego za 2019 r. (wykazanego w PIT-36L) ma wpływ m.in. wystawiona faktura dla Gminy. Gmina odmówiła zapłaty należności. Sprawa została skierowana do sądu. Nie ma rozstrzygnięcia w sprawie. Wierzytelność nie została zaliczona do kosztów uzyskania przychodów oraz nie została utworzona rezerwa. Czy podstawę obliczenia daniny solidarnościowej można obniżyć o wartość niezapłaconej faktury?
22.07.2020Hipotetyczne odsetki w kosztach podatkowych - MF wyjaśnia
Jak czytamy w odpowiedzi na zapytanie poselskie, zaliczenie hipotetycznych odsetek następuje w całości już w trakcie roku podatkowego, a tym samym wpływa ono na wysokość zaliczek na ten podatek. Hipotetyczne odsetki można uwzględnić w kosztach, pod warunkiem że zwrot dopłat lub podział i wypłata zysku nastąpi nie wcześniej niż po upływie 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym dopłata została wniesiona do spółki albo została podjęta uchwała o zatrzymaniu zysku w spółce.
08.06.2020Tarcza 4.0 przyjęta przez Sejm
Czasowa, zwiększona ochrona polskich firm – w momencie, w którym spadły ich wyceny – przed wrogim przejęciem przez inwestorów spoza UE;
osłona finansowa dla samorządów;
ułatwienia dla wykonawców przetargów i zamawiających;
dopłaty z budżetu państwa do oprocentowania kredytów bankowych dla firm;
łatwiejszy dostęp do wakacji kredytowych dla tych, którzy po 13 marca stracili źródło utrzymania
- takie m.in. mają być efekty kolejnej pakietowej ustawy, która złoży się na tarczę antykryzysową, która ma obronić polskie przedsiębiorstwa, miejsca pracy i konsumentów przed negatywnymi skutkami COVID-19.
05.06.2020PIT. Firmowy samochód do celów prywatnych pracownika
Przedsiębiorca przewidział dla wybranych pracowników prawo do korzystania z samochodu służbowego do celów prywatnych. Czy po stronie pracownika powstanie przychód już przez sam fakt zawarcia umowy dot. korzystania z pojazdu? Czy powstanie nieodpłatnego przychodu należy wiązać dopiero z rzeczywistym faktem skorzystania z samochodu służbowego? Czy brak danych niezbędnych do rozliczenia eliminuje obowiązek pracodawcy naliczenia i pobrania zaliczki na podatek? Czy pracodawca (płatnik) ma obowiązek ustalenia przychodu i pobrania zaliczki na PIT od wartości paliwa? Czy koszty rat leasingu stanowią element kwot ryczałtu?
12.05.2020PIT za 2019: Zapłata podatku od 1 maja do 1 czerwca 2020 r. bez odsetek
Na mocy rozporządzenia 23 kwietnia 2020 r. (Dz. U. poz. 728) podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy zapłacą podatek za 2019 r. wynikający z zeznania PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT 37, PIT-38 i PIT-39 w okresie między 1 maja 2020 r. a 1 czerwca 2020 r. nie będą płacić odsetek za zwłokę od powstałej zaległości podatkowej.
11.12.2019Jednoosobowa działalność i dwa samochody w kosztach firmy
Pytanie: Czy w jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawczynię może Ona zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne oraz koszty eksploatacji związane z pierwszym samochodem H., który jest środkiem trwałym oraz raty leasingowe i koszty eksploatacyjne związane z drugim samochodem S. (umowa leasingu operacyjnego)?
05.12.2019PIT: Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej - jaka stawka podatku?
Środki uzyskane ze sprzedaży składników majątku wykorzystywanych w działalności gospodarczej, pozostałych na dzień likwidacji działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie, stanowią przychód z działalności gospodarczej, chyba że od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła likwidacja działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie do dnia ich odpłatnego zbycia upłynęło sześć lat i odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej.
25.11.2019Usługi wspólnika na rzecz spółki a koszty uzyskania przychodów
Wydatki poniesione przez spółkę jawną na wypłatę Wnioskodawczyni wynagrodzenia z tytułu świadczonych usług, spełniające warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, udokumentowane fakturą VAT, będą stanowiły dla Wnioskodawczyni - jako wspólniczki - koszt uzyskania przychodu z tytułu uczestnictwa w spółce jawnej, proporcjonalnie do posiadanego przez nią udziału w zysku określonego w umowie spółki - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
05.11.2019Działalność w mieszkaniu. Jakie wydatki mogą być kosztem?
Pytanie: Czy Wnioskodawcy będzie przysługiwać prawo do pomniejszenia przychodu o koszty uzyskania przychodu w postaci: odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej mieszkania (uwzględniającej wydatki na wykończenie), odsetek od rat kredytu hipotecznego faktycznie zapłaconych, wydatków z tytułu czynszu i energii elektrycznej - w takiej proporcji, w jakiej powierzchnia pomieszczenia wykorzystywanego do działalności gospodarczej pozostaje do powierzchni całego mieszkania?
18.09.2019WSA. Opłaty egzekucyjne muszą być w rozsądnej wysokości
Z uzasadnienia: Koszty egzekucyjne mają zapewnić funkcjonowanie aparatu egzekucyjnego a nie wierzyciela. Funkcja fiskalna powinna polegać na uzyskaniu (przynajmniej częściowego) zwrotu kosztów funkcjonowania tego aparatu. Jednakże organ powinien mieć na uwadze, że z punktu widzenia fundamentalnej zasady demokratycznego państwa prawnego istotne jest zachowanie racjonalnej zależności pomiędzy wysokością tych kosztów, a czynnościami organów, za podjęcie których zostały naliczone. Wszystko powinno się odbywać w ramach i przy uwzględnieniu okoliczności konkretnego stanu faktycznego danej sprawy.
06.09.2019VAT: Posiłki i poczęstunki dla pracowników i kontrahentów
W praktyce gospodarczej zakres dodatkowych świadczeń dla pracowników i kontrahentów jest zróżnicowany. Dzisiejsza interpretacja rozstrzyga (w sposób wyczerpujący i szczegółowy) wątpliwości, związane z prawem do odliczenia podatku VAT oraz konieczności jego naliczania w różnych sytuacjach nieodpłatnego przekazania składników spożywczych, napojów i posiłków.
03.09.2019WSA. Odsetki od zapłaconej po 20 stycznia zaliczki na podatek
Z uzasadnienia: Zaakceptowanie sytuacji, gdy po upływie terminu płatności zaliczki podatnik dokonuje jej wpłaty wraz z odsetkami za zwłokę, i wpłata ta pozostaje w budżecie niejako "w zawieszeniu", a organ nalicza odsetki za zwłokę od zaliczki nie do terminu tej wpłaty lecz do terminu złożenia zeznania rocznego lub upływu terminu do jego złożenia, w ocenie Sądu, narusza § 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie naliczenia odsetek za zwłokę, a nadto z zasadę zaufania wyrażoną w art. 121 Ordynacji podatkowej.
20.08.2019Wycieczka z ZFŚS nie jest przychodem pracownika
Pytanie: Wnioskodawca organizuje wycieczkę dla pracowników, dofinansowaną ze środków ZFŚS. Celem wyjazdu ma być integracja pracowników. Udział w wycieczce jest dobrowolny i dostępny dla wszystkich. Wysokość dofinansowania zależy od sytuacji materialnej danego pracownika. Znana będzie liczba osób biorących udział w wyjeździe i jego koszt ogólny. Koszt jednostkowy można będzie ustalić jako iloraz kosztu ogólnego i liczby uczestników. Czy ww. dofinansowanie wycieczki będzie dla pracowników przychodem?
19.08.2019CIT: Jak liczyć limit dla małego podatnika?
Pytanie: Czy określenie „przychód ze sprzedaży” dotyczy również np. uzyskanego odszkodowania, odsetek od środków finansowych na rachunku bankowym, dotacji, dopłat lub refundacji kosztów? Czy do wyliczenia limitu, w kwocie należnego podatku VAT (określenie ustawodawcy „wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług”) należy ująć również podatek należny z tytułu realizacji procedury odwrotnego obciążenia?
07.08.2019Działalność w mieszkaniu: Amortyzacja lokalu oraz miejsca postojowego
Pytanie: Wnioskodawca zamierza dokonać zakupu lokalu mieszkalnego na rynku pierwotnym. Po zakupie przedmiotowego lokalu Wnioskodawca zamierza zmienić adres siedziby swojej firmy zgodny z adresem nowo nabytego lokalu. W lokalu tym będzie również zamieszkiwał. Do lokalu przynależne jest także miejsce parkingowe w garażu podziemnym, które będzie wykorzystywane do parkowania samochodu osobowego znajdującego się w środkach trwałych jego firmy. Czy ww. lokal mieszkalny oraz miejsce postojowe podlegać będą amortyzacji stanowiącej koszty uzyskania przychodów?
02.08.2019Po wyrokach NSA fiskus (wreszcie) zmienia zdanie w sprawie kosztów paliwa
Wartość pieniężna nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych, obejmuje wszelkie świadczenia wynikające z tego tytułu, czyli również koszty użytkowania samochodu takie jak: paliwo, ubezpieczenie, bieżące naprawy, przeglądy itp. - przyznał Dyrektor KIS. Nie całkiem dobrowolnie - nastąpiło to dopiero po zakończeniu spraw sądowych.
01.08.2019Po wyrokach NSA fiskus (wreszcie) zmienia zdanie w sprawie kosztów paliwa
Wartość pieniężna nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych, obejmuje wszelkie świadczenia wynikające z tego tytułu, czyli również koszty użytkowania samochodu takie jak: paliwo, ubezpieczenie, bieżące naprawy, przeglądy itp. - przyznał Dyrektor KIS. Nie całkiem dobrowolnie - nastąpiło to dopiero po zakończeniu spraw sądowych.
22.07.2019Koszty sądowe mogą być kosztem podatkowym
Pytanie: Ze względu na okoliczności niezależne od Spółki, Wnioskodawca nie zdołał wywiązać się z terminów dostaw. W związku z tym, zgodnie z postanowieniami umowy, nie jest wykluczone, że Spółka będzie zobowiązana do zapłaty kontrahentowi kary umownej z tytułu zwłoki. Wnioskodawca planuje kwestionować zasadność jej naliczania, a także jej wysokość na drodze sądowej. Czy potencjalny wydatek na zapłatę kosztów sądowych może w całości zostać zaliczony przez Spółkę do kosztów uzyskania przychodów?
03.06.2019Czy ryczałt na samochód obejmuje paliwo? - fiskus musiał zmienić zdanie
Wartość pieniężna nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystania samochodu służbowego do celów prywatnych, o którym mowa w art. 12 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje koszty używania samochodu w postaci zużytego paliwa - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej, biorąc pod uwagę stanowisko WSA w Warszawie wyrażone w wyroku z 23 września 2016 r., sygn. akt III SA/Wa 2142/15.
14.05.201914.05.2019: E-szkoła podatkowa
Od podstaw do biegłości - taki cel przyświeca autorom i trenerom, którzy tworzyli e-szkołę podatkową. To wyjątkowy e-kurs, ponieważ pozwala na zdobycie wiedzy podatkowej tym, którzy dopiero zaczynają swoją przygodę z podatkami. Ale i ci z Was, którzy już mają pewien staż, nie powinni rezygnować z udziału w kursie. Dzięki niemu nie tylko usystematyzują i utrwalą posiadane wiadomości, lecz także zdobędą nową wiedzę, a przede wszystkim - dzięki wielu praktycznym przykładom, omówieniom i analizom - nauczą się, jak stosować ją w praktyce.
10.04.2019WSA. Zapis w akcie notarialnym pozwala skorzystać z ulgi meldunkowej w PIT
Z uzasadnienia: Przepisy ustawy nie określały, w jaki sposób i gdzie ma być wyrażone stwierdzenie, że podatnik "spełnia warunki do zwolnienia", byleby to oświadczenie zostało wyrażone w terminie do złożenia zeznania rocznego (...) wola osoby chcącej skorzystać z ulgi meldunkowej może być wyrażona wprost - przez ustne lub pisemne złożenie określonego oświadczenia - jak również w sposób dorozumiany, przez każde zachowanie, które ujawnia jej wolę w sposób dostateczny (...) W orzecznictwie sądów administracyjnych przyjmuje się, że takie oświadczenie może być sformułowane m.in. w akcie notarialnym, będącym podstawą sprzedaży lokalu mieszkalnego.
19.03.2019Festyn zakładowy a przychód pracownika
Pytanie: Spółka co roku organizuje festyn zakładowy. Czy w związku: a) z udziałem w festynie, b) wygraniem nagród w konkursach organizowanych podczas tego festynu, po stronie uczestników powstaje przychód w podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji czy na Wnioskodawcy spoczywają związane z tym obowiązki płatnika lub obowiązki informacyjne w stosunku do uczestników?
05.03.2019Podatki od OZE po zmianach
Art. 4 ust. 9 ustawy z 20 lutego 2015 r. o odnawialnych źródłach energii stanowił, iż wprowadzanie energii elektrycznej do sieci, a także pobieranie tej energii z sieci nie są świadczeniem usług ani sprzedażą w rozumieniu ustawy o VAT. Przepis ten został uchylony, ponieważ stał w sprzeczności z przepisami dotyczącymi podatku VAT, gdzie ani ustawa o VAT, ani dyrektywa VAT określająca ramy unijnego systemu VAT, nie przewidywały żadnych szczególnych preferencji dla tego rodzaju działalności - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
28.02.2019Opodatkowanie środków wypłacanych po śmierci członka Pracowniczej Kasy Zapomogowo-pożyczkowej
Środki z Pracowniczej Kasy Zapomogowo-pożyczkowej otrzymane przez osobę uprawnioną, wcześniej wskazaną (oznaczoną) przez zmarłego członka PKZP w deklaracji nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, stanowiąc przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. .
31.12.2018PIT: Ekwiwalent za pranie własnej odzieży używanej zamiast roboczej
Pytanie: W Starostwie jest szereg stanowisk pracy, zajmowanie których wymaga posiadania specjalistycznej odzieży roboczej. W związku z tym, pracownicy wykorzystują własną odzież i jest im z tego tytułu wypłacany ekwiwalent za pranie i za używanie tej odzieży. Czy Starostwo od wypłaconego ww. ekwiwalentu jest zobowiązane do naliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych?
03.12.2018NSA. Odsetki od kredytu na wypłatę dywidendy jako koszt podatkowy
Z uzasadnienia: Dla zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów konkretnych wydatków nie jest wystarczający jakikolwiek związek tych wydatków z przychodami podatnika, ale musi to być związek konkretny, dostrzegalny. Tego warunku nie spełniają kwoty odsetek od kredytów i pożyczek na sfinansowanie wypłaty dywidendy akcjonariuszom spółki, bo środki na wypłatę dywidendy są w sposób widoczny związane z realizacją przez spółkę tj. podatnika jej obowiązku wynikającego wobec akcjonariuszy ze stosunku członkostwa, a nie są w sposób widoczny związane z prowadzoną przez spółkę działalnością gospodarczą, która jest dla spółki źródłem dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym.
05.10.2018Nieistotne koszty pośrednie w kosztach podatkowych
Spółka zamierza korzystać w ramach przyjętej polityki rachunkowości z możliwości stosowania uproszczeń zgodnie z art. 4 ust. 4 ustawy o rachunkowości i jednorazowo ujmować w księgach danego okresu nieistotne koszty jeśli z uwagi na ich wysokość brak jest uzasadnienia do rozliczania ich w czasie. Czy jest możliwe jednorazowe ujęcie w koszty podatkowe kosztów pośrednich nieistotnych, które dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, bez konieczności rozliczania ich w czasie?
12.09.2018Szybka amortyzacja nowych środków trwałych do 100 tys. Zł
Pytanie: Wnioskodawca nabył w kwietniu br. fabrycznie nowe środki trwałe (zacieraczki do polerowania posadzek betonowych), po 71 600 zł każda. Czy Wnioskodawca miał prawo naliczyć od tych środków trwałych odpisy amortyzacyjne w łącznej kwocie 100 000 zł oraz czy miał prawo zaliczyć kwotę naliczonych odpisów amortyzacyjnych w kwocie łącznej 100 000 zł w miesiącu kwietniu 2018 r. do kosztów uzyskania przychodu?
27.08.2018Zagraniczny hosting z podatkiem u źródła?
Usługa przechowywania danych nie jest objęta dyspozycją art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Należy jednak mieć na uwadze, że sama nazwa usługi nie może być wyłącznym czynnikiem determinującym daną usługę do kategorii świadczeń objętych zakresem tego przepisu. Decydująca w tym zakresie jest treść umowy i faktyczna realizacja usługi. Usługa, którą nazwano „Usługą przechowywania danych” polega na „udostępnianiu powierzchni dyskowej” oraz „ochronie plików na serwerze”. Powyższe wskazuje, że mamy tutaj do czynienia z korzystaniem z urządzenia przemysłowego, a więc z usługą wymienioną w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy - tak uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
21.08.2018Nieistotne koszty pośrednie w kosztach podatkowych
Spółka zamierza korzystać w ramach przyjętej polityki rachunkowości z możliwości stosowania uproszczeń zgodnie z art. 4 ust. 4 ustawy o rachunkowości i jednorazowo ujmować w księgach danego okresu nieistotne koszty jeśli z uwagi na ich wysokość brak jest uzasadnienia do rozliczania ich w czasie. Czy jest możliwe jednorazowe ujęcie w koszty podatkowe kosztów pośrednich nieistotnych, które dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, bez konieczności rozliczania ich w czasie?
07.08.2018NSA. PIT od zwrotu dopłat wniesionych do spółki z o.o.
Dopłata oraz prawo do jej zwrotu są ściśle związane z udziałem w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością i przysługują zawsze uprawnionemu z udziału wspólnikowi, toteż prawa do zwrotu dopłaty nie można zbyć odrębnie od udziału. Niemożliwe jest więc uzyskanie odrębnego przychodu z kapitałów pieniężnych w związku ze zbyciem udziałów w spółce (na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a u.p.d.o.f.) oraz odrębnego przychodu z praw majątkowych w związku ze zbyciem związanej ze zbytym udziałem wierzytelności o zwrot dopłat (na podstawie art. 18 u.p.d.o.f.) - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
06.08.2018WSA. Zapłata zaległych składek ZUS przez płatnika a przychód pracownika
Z uzasadnienia: Płatnik, działając w zwłoce, uiszczając zaległe składki w ramach swoich publicznoprawnych obowiązków, nie dokonuje żadnego przysporzenia majątkowego z tego tytułu pracownikom i byłym pracownikom. Przyjęcie za prawidłowe stanowiska Dyrektora prowadziłoby do zakłócenia podstawowych zasad opodatkowania, również w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, a mianowicie zakazu podwójnego opodatkowywania.
27.07.2018Prawo podatkowe jest skomplikowane - i tak musi być?
Skomplikowanie systemu podatkowego to cecha każdego systemu prawa podatkowego, a związana jest z koniecznością reagowania na zmieniające się dynamicznie warunki życia społecznego i gospodarczego - poinformował zastępca szefa KAS w odpowiedzi na interpelację poselską.
26.06.2018PIT: Koszty przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku
W 2015 r. nabyłam spadek po swojej mamie. W związku z brakiem zainteresowania ze strony reszty spadkobierców złożyłam kolejny wniosek o podział spadku. W 2016 r. zostałam właścicielką nieruchomości ze spłatą dla reszty spadkobierców. Czy mogę odliczyć od podstawy naliczenia podatku dochodowego: spłatę spadkobierców, koszt agencji nieruchomości pośredniczącej w sprzedaży, różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą wyznaczoną przez rzeczoznawcę, od której naliczone są spłaty, koszty pochówku i pomnika mamy, poniesienie kosztów podatku od spadku?
25.06.2018Członkowie zarządu z powołania - składki ZUS i podatek dochodowy
Członkowie zarządów spółek z o.o. mogą wykonywać swoje zadania na podstawie różnych stosunków prawnych. Mogą np. być pracownikami spółki, mieć ze spółką zawarty kontrakt menedżerski albo zostać powołani uchwałą zgromadzenia wspólników. Każdy z tych sposobów nawiązania stosunku prawnego pomiędzy spółką a członkiem zarządu rodzi odmienne skutki w podatku dochodowym od osób fizycznych i skutki związane z obowiązkami opłacania składek na ubezpieczenie społeczne.