odsetki ustawowe

• 06.04.2012Opodatkowanie odsetek zasądzonych wyrokiem sądu
  Pytanie podatnika: Mężowi Wnioskodawczyni wypłacono obniżoną premię. Skutkowało to uszczupleniem zasiłku chorobowego. Mąż założył sprawę w sądzie pracy, w którym wygrał i zakład pracy wypłacił mu zaległą premię oraz zasiłki chorobowe, ale nie wypłacono należnych odsetek od zasiłków chorobowych. Mąż założył następną sprawę, ale w trakcie tej sprawy zmarł. Wnioskodawczyni oraz Jej syn, jako spadkobiercy, prowadzili sprawę przez kilka lat. Ostatecznie, na podstawie wyroku, zakład pracy męża wypłacił należne odsetki, sporządzając druk PIT-8C. Czy otrzymane odsetki od zasiłku chorobowego, zasądzone wyrokiem sądu, nie powinny być zwolnione z opodatkowania?
• 20.03.2012Podatkowe skutki sprzedaży domu po rozwodzie
  Pytanie podatnika: Czy po sprzedaży domu i działki wnioskodawczyni będzie zobowiązana odprowadzić podatek dochodowy od części spłaconej byłemu mężowi?
• 09.03.2012Odsetki od pożyczki jako koszt uzyskania przychodu
  Pytanie podatnika: Kiedy spółka powinna zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu zapłacone odsetki od pożyczki od udziałowca zaciągniętej na zakup działek pod opisane przedsięwzięcie deweloperskie przed rozpoczęciem inwestycji?
• 19.12.2011Odsetki od kredytu na wypłatę dywidendy a koszty
  Odsetki oraz inne wydatki związane z kredytem zaciągniętym przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na wypłatę dywidendy należnej jej udziałowcom, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, nie są kosztem uzyskania przychodów tej spółki - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 07.11.2011Odsetki od wspólnego kredytu mogą być kosztem firmy
  Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Mam zamiar w najbliższym czasie kupić mieszkanie, które w całości przeznaczę na prowadzenie działalności (biura firmy). Zakup lokalu nastąpi w ramach ustawowej wspólności małżeńskiej i sfinansowany będzie kredytem hipotetycznym, który zaciągnę wraz z małżonką. Żona podpisze oświadczenie, w którym zgodzi się na wykorzystywanie tego mieszkania na cele prowadzonej przeze mnie działalności. Lokal ten wprowadzę na stan środków trwałych i będę go amortyzował. Czy mam prawo zaliczać do kosztów podatkowych działalności wartość odsetek z tytułu zaciągniętego na zakup tego lokalu kredytu?
• 24.10.2011Wydatki na reklamę i promocję a koszty podatkowe
  Pytanie podatnika: Czy ponoszone przez Spółkę w trakcie całego procesu inwestycyjnego koszty reklamy i promocji sprzedawanych przez Spółkę produktów będą stanowiły w przypadku Spółki koszty bezpośrednie, o których mowa w art. 15 ust 4, 4b i 4c ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zmianami)?
• 17.10.2011Firmy nie korzystają z kredytu podatkowego
  Interpelacja nr 24145 do ministra finansów w sprawie warunków przyznania ulgi zwanej kredytem podatkowym przedsiębiorcom rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej
• 11.10.2011Fundusz alimentacyjny w księgach rachunkowych jednostek samorządowych
  Przepisy ustawy z dnia 7 września 2007r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz.U. z 2009 r. Nr 1, poz. 7 ze zm.) określają m.in. zasady i tryb postępowania w sprawach przyznawania i wypłaty świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz finansowania świadczeń z tego funduszu. Ustalenie prawa do świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz ich wypłata następują odpowiednio na wniosek osoby uprawnionej lub jej przedstawiciela ustawowego.
• 30.09.2011Umowa cash poolingu a PCC
  Pytanie podatnika: Czy umowy, w ramach których dochodzi do opisanych w stanie faktycznym przepływów finansowych i konsolidacji sald podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (dalej: PCC) po stronie Spółki jako podatnika?
• 20.05.2011Świadczenia pracownicze z ZFŚS a VAT
  Czy świadczenia z ZFŚS podlegają opodatkowaniu VAT? Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z 23 lutego 2011 r. nr IPPP2/443-1345/08/10-4/S/ASi/KOM potwierdził, że udzielanie przez pracodawcę pożyczek pracownikom z ZFŚS nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Konkluzja ta zachowuje swoją aktualność także w zakresie innych świadczeń finansowanych z ZFŚS np. wycieczek, prezentów świątecznych, itp.
• 04.05.2011Odsetki od zachowku podlegają opodatkowaniu PIT
  Odsetki nie wchodzą w skład otrzymanego zachowku i stanowią odrębną kategorię - dodatkowe źródło dochodu określone w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku.
• 25.03.2011Prawa i obowiązki podatnika
  Ministerstwo Finansów opublikowało na swoich stronach internetowych poradnik dla podatników – przedstawiający w sposób ogólny ich prawa i obowiązki. Objętościowo rzecz biorąc podatnicy mają w poradniku więcej praw niż obowiązków. Ale oczywiście różny jest ciężar gatunkowy tych wzajemnych zobowiązań. Zachęcam do lektury.
• 21.03.2011NSA: Prowizja bankowa nie zmniejszy podatku od sprzedaży nieruchomości
  Koszty prowizji nie stanowią kredytu, lecz zobowiązanie wobec banku w związku ze świadczeniem usług z tytułu udzielonego kredytu. Ich spłata nie stanowi podstawy do zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust 1 pkt 32 lit. e ustawy. Nie są wydatkiem na cele określone w powoływanym przepisie, lecz wydatkiem w celu uzyskania kredytu z banku.
• 10.02.2011WSA: Odroczenie terminu płatności podatku nie wpływa na termin przedawnienia
  Przepis art. 28 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 176 ze zm. - w brzmieniu obowiązującym w 2004r.) nie określa dwóch terminów płatności podatku od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Termin płatności jest jeden, a mianowicie 14 dni od dnia dokonania odpłatnego zbycia. Jednocześnie ustawodawca zdecydował się na odroczenie terminu płatności podatku w odniesieniu do podatników, którzy złożyli oświadczenie, że przychód uzyskany ze sprzedaży przeznaczą na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a) lub lit. e) updof na okres dwóch lat na wypadek, gdyby podatnik faktycznie nabył prawo do zwolnienia od podatku (odroczenie ustawowe). Fakt odroczenia terminu płatności podatku nie wpływa tym samym automatycznie na zawieszenie, przerwanie terminu przedawnienia.
• 28.12.2010WSA: Oprocentowanie nadpłaty powstałej w wyniku uchylenia decyzji
  Tezy: 1. Odesłanie zawarte w art. 78 § 3 pkt 1 o.p. do "przypadków przewidzianych w art. 77 § 1 pkt 1 lit. a-d", jest odesłaniem do "kategorii" nadpłat określonych w tym przepisie. Kwestia określenia różnych terminów zwrotu nadpłat w art. 77 § 1, 3 i 4 o.p. nie ma żadnego znaczenia w kontekście regulacji zawartej w art. 78 § 3 pkt 1 o.p., według której oprocentowanie w tych przypadkach przysługuje od dnia powstania nadpłaty. 2. O niezwróceniu nadpłaty w terminie w rozumieniu art. 78 § 3 pkt 2 o.p. można mówić w sytuacji uchybienia przez organ podatkowy odpowiednio terminom określonym zarówno w § 1, jak również w § 3 i 4 art. 77 o.p.
• 06.12.2010Kodeks karny skarbowy – BCC proponuje nowelizację
  Business Centre Club domaga się zmiany kodeksu karnego skarbowego polegającej na wyłączeniu odpowiedzialność karnej tych przedsiębiorców, którzy z własnej woli uregulowali zaległe zobowiązania wobec Skarbu Państwa wraz z należnymi odsetkami. Według organizacji, aparat skarbowy zbyt rygorystycznie egzekwuje przepisy, nakładając grzywny w wysokości dziesiątek tysięcy złotych na podatników, którzy zalegali ze spłatą należności z powodu problemów wynikających ze spowolnienia gospodarczego.  
• 18.10.2010Zakup ze środków ZFŚS a VAT
  Pytania podatnika: Czy wydanie pracownikom towarów lub udostępnienie im usług uprzednio zakupionych na podstawie faktur VAT ze środków ZFŚS przez zakład pracy, bez częściowej odpłatności (partycypacji w kosztach) z ich strony (jak i częściowo odpłatne), winno być opodatkowane podatkiem od towarów i usług z równoczesnym prawem do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy ich nabyciu?
• 22.09.2010WSA: Wynajem pokoi w gospodarstwie agroturystycznym niebędącym własnością podatnika
  Z uzasadnienia: Błędny jest pogląd organów podatkowych, iż do podatnika nie ma zastosowania art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z uwagi na brak tytułu prawnego do budynku mieszkalnego zlokalizowanego na terenie wiejskiego gospodarstwa rolnego, ponieważ nie ma uregulowanego tytułu prawnego posiadania. W cytowanym przepisie taki warunek nie występuje, a do jego zastosowania, jako zwolnienia przedmiotowego wystarczy prawo posiadania i dysponowania, a takie prawo podatnik posiadał. Zatem, podatnik, mimo iż jest nie właścicielem gospodarstwa rolnego i liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza 5, będzie mógł skorzystać z ww. zwolnienia, gdyż przedmiotowy budynek mieszkalny ze znajdującymi się w nim pokojami pod wynajem położony jest na terenie wiejskim.
• 17.09.2010WSA: Nie można uzależniać prawa do ulgi odsetkowej od uzyskania pozwolenia na użytkowanie budynku
  Z uzasadnienia: Skoro do użytkowania obiektu budowlanego można przystąpić po zawiadomieniu organu nadzoru budowlanego o zakończeniu budowy (jeżeli nie wniesie on w odpowiednim terminie sprzeciwu), to w sensie techniczno-budowlanym można mówić o zakończeniu budowy, gdy obiekt budowlany odpowiada wymogom, jakie przewiduje Prawo budowlane (u.p.b.), przy zawiadomieniu ww. organu o zakończeniu budowy (art. 57 u.p.b.). Obiekt powinien być bowiem w takim stanie, by można było przekazać go do normalnej eksploatacji i użytkowania. Stąd też w orzecznictwie nie budzi wątpliwości, że o zakończeniu budowy świadczy spełnienie przez inwestora warunków przystąpienia do użytkowania obiektu budowlanego, a zatem złożenie zawiadomienia, o jakim mowa w art. 54 ust. 1 u.p.b., względnie wniosku o wydanie decyzji o pozwoleniu na użytkowanie z art. 55 u.p.b.
• 03.08.2010Odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty zasiłku pogrzebowego podlegają PIT
  Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni otrzymała od Zakładu Ubezpieczeń Społecznych informację PIT-8C za 2009 r. W informacji tej został wykazany przychód z tytułu otrzymanych odsetek od nieterminowej wypłaty zasiłku pogrzebowego w łącznej kwocie 953,62 zł, w tym kwota 286,38 wypłacona na podstawie art. 85 ustawy o Systemie Ubezpieczeń Społecznych oraz kwota 667,24 wypłacona na podstawie wyroku Sądu Rejonowego. Czy wypłacone odsetki są odszkodowaniami w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b?
• 30.07.2010Jak rozliczyć zaległe wynagrodzenie bez PIT-11
  Pytanie podatnika: Czy kwota główna wraz z odsetkami za otrzymane poprzez egzekucję wynagrodzenie za przepracowane godziny nadliczbowe podlega opodatkowaniu? Na jakim formularzu PIT, i w której pozycji rozliczyć ewentualny podatek nie posiadając PIT-11? Czy wypłacona kwota ogólna stanowi wynagrodzenie czy odszkodowanie za przepracowane godziny nadliczbowe?
• 19.07.2010Czy odsetki za opóźnienie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
  Odsetki za opóźnienie mają względem kwoty zasadniczej odszkodowania charakter akcesoryjny i nie są częścią składową odszkodowania zasadniczego. Dlatego też odsetki jako utracone korzyści podlegają wyłączeniu od zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie.
• 25.06.2010Cywilistyczna zasada swobody umów
  Zawierając umowę zlecenia czy o dzieło należy pamiętać o tym, by treść umowy zawierała wszystkie regulacje, na których stronom umowy zależy. W większości przypadków nie znajdziemy bowiem - w przeciwieństwie do konstrukcji przyjętej w prawie pracy - przepisów kodeksowych regulujących daną kwestię lub znajdziemy regulacje niekoniecznie nas zadowalające.
• 21.06.2010Czy będą ułatwienia dla przedsiębiorców w rozliczaniu z ZUS?
  Interpelacja nr 15966 do ministra pracy i polityki społecznej w sprawie wnoszonych przez przedsiębiorców opłat wynikających z dokonywanych przelewów na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy oraz ubezpieczenia zdrowotne zatrudnionych pracowników oraz ułatwień w opłacaniu składek
• 18.06.2010Aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, należy zrezygnować z ulgi odsetkowej
  Istota interpretacji: Wnioskodawczyni, w wspólności ustawowej, nabyła w 2005 r. własność lokalu mieszkalnego oraz udział 2/38 w parkingu podziemnym (dwa miejsca postojowe). Zakup tych lokali został sfinansowany z kredytu bankowego. W odniesieniu do tego kredytu w latach 2005 i 2006 Wnioskodawczyni wraz z mężem korzystała z tzw. ulgi odsetkowej. Dnia 27 kwietnia 2009 r. Wnioskodawczyni wraz z mężem złożyli korekty zeznań podatkowych za lata 2005 i 2006, w efekcie których zrezygnowali z tzw. ulgi odsetkowej i jednocześnie zwrócili należny podatek wynikający z tej ulgi wraz z odsetkami. Wnioskodawczyni stwierdziła we wniosku, że z uwagi na rezygnację z ulgi odsetkowej, przychód uzyskany ze sprzedaży w 2009 r. ww. lokalu mieszkalnego i miejsc postojowych będzie zwolniony od podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ został on przeznaczony na cele mieszkaniowe w okresie nieprzekraczającym dwóch lat od ich zbycia.
• 19.05.2010Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów odpisów aktualizujących
  Pytanie podatnika: W którym roku odpis aktualizujący będzie kosztem uzyskania przychodu?
• 22.04.2010Orzecznictwo: Koszty egzekucji po jej umorzeniu obciążają wierzyciela
  Teza: Nie potrącenie przez organ egzekucyjny kosztów egzekucyjnych z należności wyegzekwowanej w toku postępowania egzekucyjnego, a przekazanej w całości wierzycielowi, nie zwalnia organu egzekucyjnego z obowiązku obciążenia tymi kosztami wierzyciela, po umorzeniu postępowania egzekucyjnego. Koszty te, po zakończeniu postępowania egzekucyjnego, nie mogą być ściągnięte od zobowiązanego. Skoro tak, to stosownie do art. 64c par. 4 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2005 r. nr 229, poz. 1954 ze zm.) należy nimi obciążyć wierzyciela.
• 20.04.2010Odmawiając umorzenia podatku, organ musi uzasadnić decyzję
  Tezy: 1. Uznaniowy charakter decyzji w sprawie zastosowania ulgi podatkowej na podstawie art. 67a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) nie odnosi się do ustalania przesłanek udzielenia ulgi. W tym zakresie organ nie działa na podstawie uznania administracyjnego. Ustalając stan faktyczny sprawy w toku postępowania dowodowego i następnie porównując ten stan do hipotezy normy zezwalającej na zastosowanie ulgi organ jest związany zasadami określonymi w art. 122, art. 187 § 1 i art. 191 Ordynacji podatkowej oraz regułami logiki. Postępowanie organu podatkowego w tym zakresie podlega ocenie sądu administracyjnego, a więc sąd ocenia, czy został w sprawie zebrany kompletny materiał dowodowy, czy w procesie oceny dowodów nie naruszono reguł logiki i czy zastosowano właściwe przepisy do prawidłowo ustalonego stanu faktycznego. Uznanie administracyjne odnosi się natomiast do wyboru konsekwencji prawnych (zastosować ulgę lub jej nie stosować) w razie prawidłowego ustalenia, że udzielenie ulgi jest możliwe, bowiem przemawia za tym ważny interes podatnika lub interes publiczny.
• 01.04.2010Co warto wiedzieć o możliwości rozłożenia na raty należności z tytułu składek ZUS
  Rozłożenie należności z tytułu składek na raty polega na możliwości uregulowania tych należności w dłuższym okresie czasu, określonym przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, bez konsekwencji przymusowego ich dochodzenia w trybie egzekucji.
• 01.03.2010Orzecznictwo: Kupno budynku w stanie surowym zamkniętym nie pozbawia ulgi
  1. Interpretator dokonujący wykładni przepisów dotyczących ulg i zwolnień podatkowych nie może - zasłaniając się zasadą powszechności opodatkowania (art. 84 Konstytucji RP) - poprzestać na wykładni gramatycznej określonego przepisu (przepisów) prawa, wybierając spośród kilku jego znaczeń wersję najmniej korzystną dla podatnika. Winien podjąć próbę odczytania normy prawnej przy zastosowaniu pozostałych rodzajów wykładni prawa, zwłaszcza wykładni celowościowej. 2. Wykładnia celowościowa art. 26b ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f. prowadzi do wniosku, że użyty w tym przepisie zwrot "nowo wybudowany budynek mieszkalny" miał na celu wyłączenie z możliwości korzystania z ulgi odsetkowej przypadków nabywania budynków mieszkalnych w tzw. wtórnym obrocie. Natomiast w żaden sposób nie wynika z tego przepisu, że chodzi w nim o budynki, które uzyskały pozwolenie na użytkowanie lub zostały zgłoszone do użytkowania.
• 17.02.2010Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych a przewlekłość postępowania
  Z uzasadnienia: Analiza akt sprawy wskazuje na to, iż w tym przypadku sprawa dotycząca zobowiązania w podatku dochodowym od osób prawnych za rok 2000 była złożona, zaś ustalenie faktów w zakresie niezbędnym dla rozstrzygnięcia wymagało przeprowadzenia wielu dowodów, w tym częściowo przeprowadzanych w ramach pomocy prawnej z zagranicy. Chronologiczne zestawienie czynności, podejmowanych przez organ I instancji, przedstawione w uzasadnieniu wydanego w I instancji postanowienia organu podatkowego w przedmiocie zaliczenia nadwyżki podatku od towarów i usług na poczet zaległości podatkowej daje podstawy do uznania, że czynności te podejmowane były bezzwłocznie, w miarę potrzeb. Uwzględnianie wniosków dowodowych strony (podatniczki) uzasadnione było tezami, jakie chciała ona wykazać za pomocą zgłaszanych wniosków dowodowych. Z zestawienia tego nie wynika także, iż organy, z pomocy których korzystano przy przeprowadzeniu niektórych dowodów (w tym Ministerstwo Finansów) działały opieszale, podejmując czynności im zlecone ze znacznym opóźnieniem.
• 11.02.2010Orzecznictwo WSA: Podatnik ma prawo do optymalizacji ciężarów publicznoprawnych
  Z uzasadnienia: Wykorzystywane przez Skarżącą w prowadzonej działalności gospodarczej nieruchomości uzyskał nieodpłatnie jej mąż na skutek częściowego podziału majątku wspólnego. Nie wystąpiła zatem czynność odpłatnego zbycia. Nie można uznać za wypełnienie tej przesłanki faktu późniejszej sprzedaży nieruchomości przez męża Skarżącej. Zbycia nieruchomości dokonał bowiem już inny podmiot (nie Skarżąca) i to ten podmiot obciążały określone skutki podatkowe tej czynności. Czynności dokonane przez Skarżącą nie mieściły się zatem w hipotezie normy art. 10 ust. 2 pkt 3 u.p.d.o.f.(odpłatne zbycie nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej). Przepisu tego nie można też odczytywać, jako zakazującego wycofania składników majątku z działalności gospodarczej w sytuacji objęcia ich podziałem związanym z rozliczeniem majątku wspólnego małżonków.
• 05.01.2010Samochód osobowy jako środek trwały – wybrane zagadnienia
  Trudno nie zgodzić się z twierdzeniem, że polski prawodawca podatkowy – z bliżej niezdefiniowanych powodów – nie lubi samochodów osobowych. Żaden chyba składnik majątku podatnika – warto dodać, że często składnik majątku o szerokim zastosowaniu w działalności gospodarczej – nie jest tak dyskryminowany podatkowo.
• 05.01.2010Amortyzacja lokalu użytkowego
  Pytania podatnika: 1. Czy w sytuacji, gdy kredyty przyznane zostały na inny cel, a wykorzystane na działalność gospodarczą można: a) zwiększyć wartość nieruchomości o koszty finansowe (odsetki, prowizje od kredytów i różnice kursowe), b) poniesione do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania, koszty finansowe powstałe po oddaniu środków trwałych do użytkowania zaliczać do kosztów uzyskania przychodów? 2. Czy po skorygowaniu wartości początkowej środków trwałych należy zmienić wartość odpisów amortyzacyjnych począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środków trwałych do użytkowania?
• 01.12.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 11
  Odsetki i prowizje związane z zaciągniętymi kredytami i pożyczkami dotyczącymi prowadzonej działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodów. Jeśli kredyt lub pożyczka zostały zaciągnięte w związku z nabyciem lub wytworzeniem środka trwałego, wydatki poniesione w związku z tym kredytem lub pożyczką do dnia oddania środka trwałego do użytkowania zwiększają jego wartość początkową. Również w przypadku inwestycji koszty finansowe zwiększają jej wartość, która w przyszłości podlegać będzie amortyzacji.
• 19.11.2009PKPiR krok po kroku – odcinek 8
  Przy omawianiu zasad dokonywania zapisów w PKPiR szczególną uwagę należy zwrócić na zagadnienie dotyczące stosowanych metod rozliczania kosztów podatkowych w czasie, zgodnie z regulacjami wprowadzonymi do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dniem 1 stycznia 2007 r. Zagadnienie to jest o tyle istotne, że ze względów na nie dość precyzyjne regulacje ustawowe stanowi ono obecnie przedmiot szczególnego zainteresowania organów podatkowych oraz organów kontroli skarbowej, a także przedmiot licznych sporów z organami kontrolnymi.
• 12.11.2009Orzecznictwo: Urząd skarbowy sprawdzi, skąd pochodzą pieniądze na większe wydatki
  
  Z uzasadnienia: „Organ podatkowy wysokość przychodu podatnika ustala na podstawie znamion zewnętrznych, tj. wydatków świadczących o sytuacji ekonomicznej podatnika. W tym celu przyrównuje wysokość wydatków, jakie podatnik poniósł w ciągu roku podatkowego, do uzyskanych przychodów, zarówno opodatkowanych, jak i zwolnionych z opodatkowania, oraz zasobów finansowych, które zgromadził wcześniej. W przypadku ustalenia, że poniesione wydatki przekraczają przychody oraz zgromadzone wcześniej zasoby finansowe, organ podatkowy zyskuje uprawnienia do przyjęcia, że powstała różnica stanowi przychód podatnika nie znajdujący pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzący ze źródeł nieujawnionych (por. wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 21 marca 2007 roku, sygn. akt II FSK 437/06). 
• 06.11.2009Nie będzie specjalnych rozwiązań dla powodzian
  Interpelacja nr 11397 do ministra finansów w sprawie odtworzenia dokumentacji podatkowej, która uległa zniszczeniu wskutek powodzi
• 28.10.2009Orzecznictwo SN: Nie ma wynagrodzenia, nie ma składek ZUS
  Niewypłacone pracownikowi wynagrodzenie za pracę nie stanowi podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne.
• 16.10.2009Orzecznictwo podatkowe: Dowody w postępowaniu podatkowym
  Z uzasadnienia: Czym innym jest rzetelne prowadzenie ksiąg podatkowych w oparciu o dokumenty spełniające określone wymagania formalne wymienione w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, a czym innym dokumentowanie poniesienia kosztów uzyskania przychodów na etapie postępowania podatkowego. To, że określony dokument nie mógł stanowić podstawy do dokonania zapisu w księdze podatkowej (np. paragon) nie może automatycznie oznaczać, iż nie może on stanowić dowodu dokumentującego poniesienie wydatku w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej w trakcie prowadzonego postępowania podatkowego.
• 12.10.2009MF: Nie można utożsamiać odsetek za zwłokę z odszkodowaniem
  Interpelacja nr 11189 do ministra finansów w sprawie podatku dochodowego od odsetek z tytułu opóźnienia w zapłacie odszkodowania
• 02.10.2009Procedura zwrotu nadpłat powstałych w wyniku uchylenia decyzji
  Interpelacja nr 11071 do ministra finansów w sprawie nadpłat zwracanych podatnikom w wyniku uchylenia decyzji określających wysokość nadpłaty przez organ drugiej instancji lub sąd administracyjny
• 07.09.2009Prywatna pożyczka bez oprocentowania a PIT
  Nieoprocentowana pożyczka prowadzi do powstania korzyści po stronie pożyczkobiorcy i korzyść ta powinna być zaliczona do przychodów na podstawie przepisów o tzw. nieodpłatnych świadczeniach. Dotyczy to także sytuacji, w której pożyczka ma charakter zupełnie prywatny, a jej stronami są osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie.
• 17.08.2009Zaliczenie do KUP odpisów amortyzacyjnych urządzeń wykorzystywanych również dla celów osobistych
  Z uzasadnienia: "Funkcjonalnie wystarczające jest wykazanie związku używania określonego środka trwałego z prowadzeniem działalności gospodarczej, w taki sposób, że dany środek służy przede wszystkim tejże działalności. Z przyczyn prakseologicznych ustawa nie wymaga ani wykazania, ani zaistnienia wyłączności takiego związku. Przy ustaleniu głównego celu wykorzystania środka trwałego jego osobiste i uboczne wykorzystywanie przez podatnika lub członków jego rodziny nie jest wystarczającym powodem wyłączenia".
• 04.08.2009Orzecznictwo: Koszty pożyczki na wypłatę dywidendy w kosztach uzyskania przychodów
  Z uzasadnienia: Oceniając dopuszczalność zaliczenia spornych wydatków do kosztów podatkowych nie sposób nie dostrzec, że zaspokojenie roszczeń udziałowców z tytułu ich prawa do otrzymania dywidendy stanowi działanie na rzecz zabezpieczenia, albo wręcz zachowania źródła przychodów, o którym mowa w art. 15 ust. 1, a więc warunkuje niejako kontynuację działalności w formie spółki kapitałowej. Niezgodne z prawem niewypłacenie dywidendy mogłoby niewątpliwie prowadzić do wyprzedawania udziałów, spadku ich wartości, utraty wypracowanej przez Spółkę pozycji.
• 08.07.2009Orzecznictwo podatkowe: Złożenie korekty przez przedstawiciela podatkowego
  Korekta deklaracji podatkowej w podatku od towarów i usług nie wpływa na zmianę ani wysokości istniejącego już z mocy prawa zobowiązania podatkowego ani terminu płatności, w którym podatek powinien być rozliczony. W konsekwencji, jeżeli kwota podatku wykazana w korekcie deklaracji jest wyższa od kwoty podatku wykazanej w pierwotnej deklaracji, niezadeklarowany i niezapłacony pierwotnie podatek stanowi zaległość podatkową w rozumieniu art. 51 § 1 Ordynacji podatkowej. Tym samym nawet skorygowanie pierwotnej deklaracji przez podatnika i zapłata przez niego podatku w kwocie wynikającej z korekty wraz z odsetkami nie wpływa na zmianę oceny terminowości rozliczania przez tego podatnika podatku od towarów i usług oraz innych podatków stanowiących dochód budżetu państwa, a więc oceny spełniania warunku, o którym mowa w § 2 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 kwietnia 2004 r. w sprawie przedstawiciela podatkowego.
• 24.06.2009Orzecznictwo podatkowe: Właściwość miejscowa organów podatkowych a możliwość zaliczenia nadwyżki VAT na poczet zaległości
  Uprawnień podatnika do dysponowania zwrotem podatku, wynikających z przepisów Ordynacji podatkowej, ustawodawca w żaden sposób nie ogranicza właściwością miejscową organu podatkowego. Na skutek dokonanego z mocy prawa zaliczenia zwrotu różnicy podatku na poczet zaległości podatkowej następuje uregulowanie należności względem Skarbu Państwa, a nie określonego organu podatkowego. Rolą organu podatkowego jest jedynie wydanie postanowienia o charakterze deklaratoryjnym, stwierdzającego dokonane zaliczenie. Właściwość miejscowa organów podatkowych jest sprawą technicznej organizacji pracy i w żaden sposób nie może wykluczać korzystanie przez podatnika z jego ustawowego uprawnienia do zaliczenia zwrotu.
• 26.05.2009Orzecznicwo: Trudna droga do umorzenia składek po zakończeniu działalności
  Z uzasadnienia: Instytucja umorzenia należności z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne uregulowana w art. 28 u.s.u.s. oraz w rozporządzeniu Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z 31 lipca 2003 r. w sprawie szczegółowych zasad umarzania należności z tytułu składek na ubezpieczenia (Dz. U. 2003 r. Nr 141 poz. 1365; dalej jako rozporządzenie MGPPS) ma zastosowanie tylko i wyłącznie do zaległości z tytułu składek finansowanych przez osoby będące jednocześnie ich płatnikami. Zgodnie bowiem z art. 30 u.s.u.s. do składek finansowanych przez ubezpieczonych nie będących płatnikami składek nie stosuje się art. 28 i 29 u.s.u.s. Oznacza to, iż ani przepis art. 28 u.s.u.s. ani przepisy rozporządzenia z dnia 31 lipca 2003 r. (wydanego na podstawie art. 28 ust. 3b u.s.u.s.) nie mogą stanowić podstawy do umorzenia składek należnych za zatrudnianych pracowników w części przez nich finansowanej.
• 31.03.2009Co robić, gdy odsetki są za wysokie
  Interpelacja nr 6805 do ministra finansów w sprawie podjęcia działań przeciw rosnącej lichwie
• 12.03.2009Odsetki przy kredycie związanym z wypłatą dywidendy a koszty uzyskania przychodów
  Wypłata dywidendy akcjonariuszom pozostaje w ścisłym związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, a w konsekwencji z osiąganymi przez nią przychodami. Dlatego też odsetki zapłacone z tytułu kredytu zaciągniętego w związku z koniecznością wypłaty dywidendy powinny stanowić koszt uzyskania przychodów – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.

[ 1 ] . [ 2 ] następna strona »