Rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT

Korektę wartości wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, podatnik powinien rozpoznać w okresie otrzymania od kontrahenta dokumentu korygującego (faktury korygującej bądź innego dokumentu wystawionego przez kontrahenta), bez względu na to, czy upłynął trzeci miesiąc od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonanego wcześniej wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przez Spółkę, czy też nie - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 2 października 2014 r., sygn. ILPP4/443-336/14-2/BA.

Z wnioskiem o interpretację przepisów podatkowych zwróciła się spółka prowadząca działalność w zakresie detalicznej sprzedaży towarów handlowych poprzez sieć sklepów na terenie całej Polski i będąca czynnym podatnikiem VAT. Spółka wyjaśniła, że część towarów jest nabywana od podmiotów z innych krajów Unii Europejskiej w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Zdarza się, na skutek różnych przyczyn (rabaty, zwroty towarów i reklamacje), że otrzymuje dokumenty korygujące wystawione przez kontrahenta, bądź dokumenty kontrahenta wystawione przez spółkę w ramach procedury samofakturowania. Dokumenty te często wpływają do spółki z wielomiesięcznym opóźnieniem.

Spółka chciała wiedzieć, w rozliczeniu za jaki okres należy rozpoznać korektę wartości WNT oraz wykazać ją w deklaracji VAT oraz w informacji podsumowującej VAT UE w przypadku gdy kontrahent wystawi i przekaże dokument korygujący (fakturę korygującą, notę, bądź inny dokument), wystawiony na podstawie przepisów kraju wystawcy, do końca trzeciego miesiąca od upływu miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu WNT, a za jaki okres w przypadku gdy kontrahent wystawi dokument korygujący po upływie trzeciego miesiąca. Jej zdaniem, otrzymanie dokumentu korygującego WNT będzie miało wpływ na obowiązek obniżenia podstawy WNT w okresie, w którym taki dokument korygujący do spółki wpłynie.

Termin rozliczenia faktury korygującej WNT

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

Zapomniałem hasła | Problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »