PIT za 2016. O czym trzeba pamiętać, rozliczając ulgę na leki i wykorzystywanie samochodu

Podatnik, który jest osobą niepełnosprawną lub na którego utrzymaniu jest taka osoba, ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym. Stanowi o tym art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r., poz. 2032, z późn. zm.; dalej: ustawa o PIT).

Wydatki te są enumeratywnie wymienione w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT. Oznacza to, że tylko te z nich, które zostały wskazane w tym przepisie, mogą zostać odliczone. Są wśród nich między innymi wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności czy też kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia. Niewątpliwie jednak jednymi z najczęściej rozliczanych w zeznaniu rocznym wydatków są wydatki poniesione na:

• leki,
• wykorzystywanie samochodu osobowego.

Dokumenty potwierdzające niepełnosprawność

Podstawowym warunkiem, aby możliwe było skorzystanie z ulg wskazanych w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, jest to, aby osoba, której dotyczy wydatek, posiadała:

1. orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach, lub
2. decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
3. orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia, wydane na podstawie odrębnych przepisów.

Kiedy osoba niepełnosprawna jest na utrzymaniu podatnika?

Zasady dotyczące rozliczania ulg związanych z niepełnosprawnością odpowiednio stosuje się do podatników, na których utrzymaniu pozostają osoby niepełnosprawne będące:

• ich współmałżonkiem,
• dziećmi własnymi lub przysposobionymi, dziećmi obcymi przyjętymi na wychowanie, pasierbami,
• zięciami, synowymi,
• rodzicami, rodzicami współmałżonka, ojczymem, macochą,
• rodzeństwem,

– pod warunkiem że w roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają kwoty 9120 zł.