Rachunek przepływów pieniężnych podstawą sukcesu firmy

Rachunek przepływów pieniężnych jest jednym ze składników sprawozdania finansowego jednostki, obligatoryjnym dla tych jednostek, których sprawozdanie finansowe podlega obowiązkowi badania i ogłaszania. Jest również elementem informacji dołączanej do wniosku kredytowego czy wniosku o dotacje unijne.

W każdym z tych przypadków rachunek przepływów pieniężnych dostarcza informacji finansowych, związanych z wielkością strumieni pieniężnych, wpływających do jednostki z różnych źródeł oraz kierunków wypływu strumieni pieniężnych. Istotą rachunku przepływów pieniężnych jest podział wszystkich wpływów i wydatków na trzy rodzaje działalności: operacyjną, inwestycyjną oraz finansową.

Nadwyżki lub niedobory

W rachunku przepływów pieniężnych najistotniejsze jest wykazanie nadwyżki lub niedoboru środków pieniężnych w przepływach netto z każdego z trzech rodzajów działalności. Rachunek przepływów pieniężnych, będący elementem sprawozdania finansowego, dostarcza jednak informacji o przeszłej sytuacji finansowej jednostki. Jest więc podstawą oceny sprawności działania zarządu jednostki. Trudno na podstawie informacji z lat ubiegłych podejmować decyzje o przyszłej działalności firmy. Jednakże rachunek przepływów pieniężnych, będący elementem informacji do wniosku kredytowego czy wniosku o przyznanie dotacji unijnej, obejmuje zarówno okresy ubiegłe, jak również przyszłe okresy, objęte umową kredytowa czy dotacyjną. Informacji z rachunku przepływów pieniężnych są więc podstawą podjęcia decyzji o przyznaniu kredytu czy efektywności wykorzystania przyznanych środków dotacyjnych.

Podstawa oceny działalności

Skoro informacje z rachunku przepływów pieniężnych mogą służyć podmiotom zewnętrznym jako podstawa oceny działalności firmy również w przyszłości, o ile bardziej zasadne byłoby wykorzystanie informacji o przepływach pieniężnych do bieżącego zarządzan...